某咨詢國(guó)泰君安bpr項(xiàng)目之全面預(yù)算體系介紹(存儲(chǔ)版)
【正文】 確的反應(yīng)，減少其對(duì)公司整體業(yè)績(jī)的影響。其他的公司將接手此業(yè)務(wù)。 2023/2/142023/2/142023/2/142/14/2023 10:38:04 PM 1以我獨(dú)沈久，愧君相見(jiàn)頻。 2023/2/142023/2/14Tuesday, February 14, 2023 很多事情努力了未必有結(jié)果，但是不努力卻什么改變也沒(méi)有。 2023/2/142023/2/142023/2/142023/2/14 楊柳散和風(fēng)，青山澹吾慮。 2023年 2月 2023/2/142023/2/142023/2/142/14/2023 1業(yè)余生活要有意義，不要越軌。 2023/2/142023/2/142023/2/142023/2/142/14/2023 1意志堅(jiān)強(qiáng)的人能把世界放在手中像泥塊一樣任意揉捏。 2023年 2月 2023/2/142023/2/142023/2/142/14/2023 1少年十五二十時(shí)，步行奪得胡馬騎。 2023/2/142023/2/14February 14, 2023 1做前，能夠環(huán)視四周；做時(shí)，你只能或者最好沿著以腳為起點(diǎn)的射線向前。部門收入預(yù)算匯總表部門 總收入預(yù)計(jì)收入提高率收入說(shuō)明50 2023年安達(dá)信版權(quán)所有 全面預(yù)算管理交付品示例（續(xù)） －預(yù)算表格 以資金預(yù)算為基礎(chǔ) 各關(guān)鍵比率按照細(xì)項(xiàng)進(jìn)行分解 收入 支出及費(fèi)用 根據(jù)資金的狀況編制投資預(yù)算 與上年度的對(duì)比分析 靜夜四無(wú)鄰，荒居舊業(yè)貧。為了防止此類損失的再度發(fā)生，公司設(shè)立了 Xerox 技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)基金來(lái)為核心業(yè)務(wù)外的項(xiàng)目提供投資。為了提高效率，公司對(duì)帳目進(jìn)行合并。 ? 此外，管理層還能夠發(fā)現(xiàn)改進(jìn)運(yùn)作的方法以及對(duì)預(yù)算制訂使用的模型或假設(shè)應(yīng)作的改進(jìn)工作。此系統(tǒng)整合了經(jīng)濟(jì)、財(cái)務(wù)、統(tǒng)計(jì)和電腦方面的預(yù)測(cè)來(lái)為Merck制定出適用于高風(fēng)險(xiǎn)、高投資調(diào)研和項(xiàng)目發(fā)展的評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)。 公司戰(zhàn)略 部門業(yè)務(wù)規(guī)劃 公司預(yù)算 部門預(yù)算 戰(zhàn)略目標(biāo) 戰(zhàn)略目標(biāo) 戰(zhàn)略目標(biāo) 經(jīng)營(yíng)目標(biāo) 經(jīng)營(yíng)目標(biāo) 經(jīng)營(yíng)目標(biāo) 收入、費(fèi)用、資金 收入、費(fèi)用、資金 完善 完善 分解 匯總 14 2023年安達(dá)信版權(quán)所有 預(yù) 算 預(yù)算與績(jī)效管理 ? 在公司中，預(yù)算與績(jī)效管理都有不同的層次相對(duì)應(yīng)； ? 預(yù)算是績(jī)效管理的基礎(chǔ)，是公司各部門績(jī)效考核的比較標(biāo)竿； ? 預(yù)算的實(shí)現(xiàn)又需要通過(guò)績(jī)效管理進(jìn)行調(diào)整與控制，缺乏相應(yīng)績(jī)效考核的預(yù)算會(huì)造成實(shí)際的經(jīng)營(yíng)結(jié)果與戰(zhàn)略目標(biāo)相脫鉤。 4 2023年安達(dá)信版權(quán)所有 內(nèi)容 預(yù)算培訓(xùn)目的 預(yù)算管理現(xiàn)存的問(wèn)題 安達(dá)信預(yù)算管理的理念 預(yù)算制定全球最佳實(shí)踐借鑒 全面預(yù)算體系介紹 下一階段工作安排 5 2023年安達(dá)信版權(quán)所有 關(guān)于預(yù)算管理的調(diào)查 ? 2023年 3月份，英國(guó) Cranfield大學(xué)對(duì)全球 15家跨國(guó)公司的高層管理人員與30家證券公司的高級(jí)分析師進(jìn)行關(guān)于預(yù)算管理的調(diào)查訪問(wèn) ? 15家跨國(guó)公司包括殼牌石油、福特汽車、敦豪快運(yùn)、沃爾沃汽車、思科網(wǎng)絡(luò)等公司，而 30家證券公司中則有德意志投資銀行、摩根斯坦利、美林證券、謹(jǐn)慎證券公司、標(biāo)準(zhǔn)普爾等著名證券企業(yè) ? 通過(guò)匯總分析被訪者對(duì)企業(yè)現(xiàn)有預(yù)算管理的評(píng)價(jià)，可以發(fā)現(xiàn)他們對(duì)現(xiàn)有預(yù)算管理的抱怨主要集中在以下 12個(gè)方面 6 2023年安達(dá)信版權(quán)所有 被調(diào)查企業(yè)預(yù)算管理存在的十二個(gè)問(wèn)題 1. 預(yù)算編制過(guò)程過(guò)于耗時(shí)、成本太高 2. 預(yù)算管理缺乏彈性，對(duì)市場(chǎng)變化的反應(yīng)遲鈍 3. 事實(shí)上，預(yù)算沒(méi)有很好地支持公司的戰(zhàn)略，甚至與之產(chǎn)生沖突 4. 預(yù)算管理中存在許多非增值性的流程，缺乏效率 5. 預(yù)算更多地注重成本的減少，而不夠注重價(jià)值的增加 6. 預(yù)算管理中只是強(qiáng)調(diào)上下級(jí)的垂直命令與控制 7. 預(yù)算管理缺乏創(chuàng)新意識(shí)，如沒(méi)有隨著組織架構(gòu)的改變而改變 8. 預(yù)算管理中存在許多“不正當(dāng)”的行為 9. 缺乏預(yù)算調(diào)整機(jī)制，預(yù)算制定后幾乎不再進(jìn)行修改 10. 作為預(yù)算編制基礎(chǔ)的許多假設(shè)尚未得到充分地論證 11. 人為設(shè)臵部門之間的障礙，缺乏必要的知識(shí)共享 12. 預(yù)算管理中公司管理層所作的許多決策使員工感到缺乏重視 7 2023年安達(dá)信版權(quán)所有 國(guó)泰君安的預(yù)算管理 ? 國(guó)泰君安實(shí)施預(yù)算管理只有兩年多的時(shí)間，其預(yù)算管理尚有待進(jìn)一步提高： 2023年度 2023年度 1999年度 ? 1999年下半年公司剛合并成立，預(yù)算工作還未來(lái)得及開(kāi)展 ? 公司以利潤(rùn)為基準(zhǔn)向各部門下達(dá)編制 2023年度預(yù)算的要求，預(yù)算內(nèi)容主要為財(cái)務(wù)收支預(yù)算 ? 公司的預(yù)算內(nèi)容進(jìn)一步擴(kuò)大到資金需求初步預(yù)算，但缺乏有效的監(jiān)控及執(zhí)行 預(yù)算年度 2023年度 ? 公司的預(yù)算內(nèi) 容擴(kuò)大到資本性支出預(yù)算，為全面預(yù)算體系的建立奠定了基礎(chǔ) 8 2023年安達(dá)信版權(quán)所有 國(guó)泰君安預(yù)算存在的主要問(wèn)題 ? 現(xiàn)有的市場(chǎng)研究手段還需完善，市場(chǎng)研究的成果與結(jié)論尚不能完全指導(dǎo)公司年度預(yù)算的制定； ? 在制定預(yù)算的過(guò)程中，公司內(nèi)部缺乏縱向和橫向的溝通，造成各部門對(duì)制定的預(yù)算存在理解上的偏差； ? 缺乏清晰的預(yù)算編制流程及標(biāo)準(zhǔn)的預(yù)算編制方法，造成各部門在其預(yù)算編制的具體過(guò)程中操作口徑不甚統(tǒng)一； ? 預(yù)算缺乏彈性，缺少必要的反饋調(diào)整機(jī)制，使預(yù)算不能隨市場(chǎng)等因素的重大變化而變化； ? 預(yù)算制定與實(shí)施缺乏相應(yīng)配套的績(jī)效管理機(jī)制，削弱了預(yù)算應(yīng)有的強(qiáng)制性與嚴(yán)肅性，從而使公司的戰(zhàn)略目標(biāo)也難以得到很好地實(shí)現(xiàn)。將制定、執(zhí)行預(yù)算同公司的戰(zhàn)略結(jié)合起來(lái)，有助于調(diào)整公司策略，得到有關(guān)機(jī)遇和挑戰(zhàn)的反饋，最終有助于提高績(jī)效水平 ? 制定預(yù)算過(guò)程中應(yīng)平衡考慮各類戰(zhàn)略目標(biāo) ? 加強(qiáng)預(yù)算制定過(guò)程中的相互溝通 ? 對(duì)預(yù)算制訂者實(shí)施相關(guān)培訓(xùn) 最佳實(shí)踐公司 ? 戴爾電腦公司 董事長(zhǎng)兼首席執(zhí)行官邁克 〃 戴爾每年都要舉行幾次會(huì)議向公司員工傳達(dá)公司當(dāng)前的戰(zhàn)略。這種觀念的轉(zhuǎn)變更注重綜合績(jī)效表現(xiàn)，同時(shí)也使預(yù)算流程更具真實(shí)性。 最佳實(shí)踐：將成本控制與預(yù)算相聯(lián)系 預(yù)算制定全球最佳實(shí)踐借鑒（續(xù)） 22 2023年安達(dá)信版權(quán)所有 最佳實(shí)踐原理 ? 優(yōu)化了預(yù)算機(jī)制的公司可以縮短制定預(yù)算的時(shí)間，降低成本同時(shí)又不會(huì)影響公司的核心增值業(yè)務(wù)以及預(yù)算的質(zhì)量。最高管理層能增加利益相關(guān)者對(duì)其的信任 — 包括供應(yīng)商、戰(zhàn)略伙伴、投資人、雇員和監(jiān)控者。當(dāng)然此類基金必須受到監(jiān)控來(lái)確保達(dá)到其預(yù)定目的 最佳實(shí)踐：制定預(yù)算中要包含對(duì)變化因素的考慮 預(yù)算制定全球最佳實(shí)踐借鑒（續(xù)） 24 2023年安達(dá)信版權(quán)所有 內(nèi)容 預(yù)算培訓(xùn)目的 預(yù)算管理現(xiàn)存的問(wèn)題 安達(dá)信預(yù)算管理的理念 預(yù)算制定全球最佳實(shí)踐借鑒 全面預(yù)算體系介紹 下一階段工作安排 25 2023年安達(dá)信版權(quán)所有 全面預(yù)算體系的基本框架 財(cái) 務(wù) 體 系 戰(zhàn) 略 目標(biāo)調(diào)整 公司全面 預(yù)算管理 戰(zhàn) 略 目標(biāo)實(shí) 施
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