【正文】 確的反應，減少其對公司整體業(yè)績的影響。其他的公司將接手此業(yè)務。 2023/2/142023/2/142023/2/142/14/2023 10:38:04 PM 1以我獨沈久，愧君相見頻。 2023/2/142023/2/14Tuesday, February 14, 2023 很多事情努力了未必有結果，但是不努力卻什么改變也沒有。 2023/2/142023/2/142023/2/142023/2/14 楊柳散和風，青山澹吾慮。 2023年 2月 2023/2/142023/2/142023/2/142/14/2023 1業(yè)余生活要有意義，不要越軌。 2023/2/142023/2/142023/2/142023/2/142/14/2023 1意志堅強的人能把世界放在手中像泥塊一樣任意揉捏。 2023年 2月 2023/2/142023/2/142023/2/142/14/2023 1少年十五二十時，步行奪得胡馬騎。 2023/2/142023/2/14February 14, 2023 1做前，能夠環(huán)視四周；做時，你只能或者最好沿著以腳為起點的射線向前。部門收入預算匯總表部門 總收入預計收入提高率收入說明50 2023年安達信版權所有 全面預算管理交付品示例（續(xù)） －預算表格 以資金預算為基礎 各關鍵比率按照細項進行分解 收入 支出及費用 根據資金的狀況編制投資預算 與上年度的對比分析 靜夜四無鄰，荒居舊業(yè)貧。為了防止此類損失的再度發(fā)生，公司設立了 Xerox 技術風險基金來為核心業(yè)務外的項目提供投資。為了提高效率，公司對帳目進行合并。 ? 此外，管理層還能夠發(fā)現改進運作的方法以及對預算制訂使用的模型或假設應作的改進工作。此系統(tǒng)整合了經濟、財務、統(tǒng)計和電腦方面的預測來為Merck制定出適用于高風險、高投資調研和項目發(fā)展的評估標準。 公司戰(zhàn)略 部門業(yè)務規(guī)劃 公司預算 部門預算 戰(zhàn)略目標 戰(zhàn)略目標 戰(zhàn)略目標 經營目標 經營目標 經營目標 收入、費用、資金 收入、費用、資金 完善 完善 分解 匯總 14 2023年安達信版權所有 預 算 預算與績效管理 ? 在公司中，預算與績效管理都有不同的層次相對應； ? 預算是績效管理的基礎，是公司各部門績效考核的比較標竿； ? 預算的實現又需要通過績效管理進行調整與控制，缺乏相應績效考核的預算會造成實際的經營結果與戰(zhàn)略目標相脫鉤。 4 2023年安達信版權所有 內容 預算培訓目的 預算管理現存的問題 安達信預算管理的理念 預算制定全球最佳實踐借鑒 全面預算體系介紹 下一階段工作安排 5 2023年安達信版權所有 關于預算管理的調查 ? 2023年 3月份，英國 Cranfield大學對全球 15家跨國公司的高層管理人員與30家證券公司的高級分析師進行關于預算管理的調查訪問 ? 15家跨國公司包括殼牌石油、福特汽車、敦豪快運、沃爾沃汽車、思科網絡等公司，而 30家證券公司中則有德意志投資銀行、摩根斯坦利、美林證券、謹慎證券公司、標準普爾等著名證券企業(yè) ? 通過匯總分析被訪者對企業(yè)現有預算管理的評價，可以發(fā)現他們對現有預算管理的抱怨主要集中在以下 12個方面 6 2023年安達信版權所有 被調查企業(yè)預算管理存在的十二個問題 1. 預算編制過程過于耗時、成本太高 2. 預算管理缺乏彈性，對市場變化的反應遲鈍 3. 事實上，預算沒有很好地支持公司的戰(zhàn)略，甚至與之產生沖突 4. 預算管理中存在許多非增值性的流程，缺乏效率 5. 預算更多地注重成本的減少，而不夠注重價值的增加 6. 預算管理中只是強調上下級的垂直命令與控制 7. 預算管理缺乏創(chuàng)新意識，如沒有隨著組織架構的改變而改變 8. 預算管理中存在許多“不正當”的行為 9. 缺乏預算調整機制，預算制定后幾乎不再進行修改 10. 作為預算編制基礎的許多假設尚未得到充分地論證 11. 人為設臵部門之間的障礙，缺乏必要的知識共享 12. 預算管理中公司管理層所作的許多決策使員工感到缺乏重視 7 2023年安達信版權所有 國泰君安的預算管理 ? 國泰君安實施預算管理只有兩年多的時間，其預算管理尚有待進一步提高： 2023年度 2023年度 1999年度 ? 1999年下半年公司剛合并成立，預算工作還未來得及開展 ? 公司以利潤為基準向各部門下達編制 2023年度預算的要求，預算內容主要為財務收支預算 ? 公司的預算內容進一步擴大到資金需求初步預算，但缺乏有效的監(jiān)控及執(zhí)行 預算年度 2023年度 ? 公司的預算內 容擴大到資本性支出預算，為全面預算體系的建立奠定了基礎 8 2023年安達信版權所有 國泰君安預算存在的主要問題 ? 現有的市場研究手段還需完善，市場研究的成果與結論尚不能完全指導公司年度預算的制定； ? 在制定預算的過程中，公司內部缺乏縱向和橫向的溝通，造成各部門對制定的預算存在理解上的偏差； ? 缺乏清晰的預算編制流程及標準的預算編制方法，造成各部門在其預算編制的具體過程中操作口徑不甚統(tǒng)一； ? 預算缺乏彈性，缺少必要的反饋調整機制，使預算不能隨市場等因素的重大變化而變化； ? 預算制定與實施缺乏相應配套的績效管理機制，削弱了預算應有的強制性與嚴肅性，從而使公司的戰(zhàn)略目標也難以得到很好地實現。將制定、執(zhí)行預算同公司的戰(zhàn)略結合起來，有助于調整公司策略，得到有關機遇和挑戰(zhàn)的反饋，最終有助于提高績效水平 ? 制定預算過程中應平衡考慮各類戰(zhàn)略目標 ? 加強預算制定過程中的相互溝通 ? 對預算制訂者實施相關培訓 最佳實踐公司 ? 戴爾電腦公司 董事長兼首席執(zhí)行官邁克 〃 戴爾每年都要舉行幾次會議向公司員工傳達公司當前的戰(zhàn)略。這種觀念的轉變更注重綜合績效表現，同時也使預算流程更具真實性。 最佳實踐：將成本控制與預算相聯(lián)系 預算制定全球最佳實踐借鑒（續(xù)） 22 2023年安達信版權所有 最佳實踐原理 ? 優(yōu)化了預算機制的公司可以縮短制定預算的時間，降低成本同時又不會影響公司的核心增值業(yè)務以及預算的質量。最高管理層能增加利益相關者對其的信任 — 包括供應商、戰(zhàn)略伙伴、投資人、雇員和監(jiān)控者。當然此類基金必須受到監(jiān)控來確保達到其預定目的 最佳實踐：制定預算中要包含對變化因素的考慮 預算制定全球最佳實踐借鑒（續(xù)） 24 2023年安達信版權所有 內容 預算培訓目的 預算管理現存的問題 安達信預算管理的理念 預算制定全球最佳實踐借鑒 全面預算體系介紹 下一階段工作安排 25 2023年安達信版權所有 全面預算體系的基本框架 財 務 體 系 戰(zhàn) 略 目標調整 公司全面 預算管理 戰(zhàn) 略 目標實 施