【正文】 2023年 2月 14日星期二 2023/2/142023/2/142023/2/14 1最具挑戰(zhàn)性的挑戰(zhàn)莫過于提升自我。 2023/2/142023/2/14February 14, 2023 1空山新雨后，天氣晚來秋。 2023/2/142023/2/142023/2/142023/2/14 沒有失敗，只有暫時停止成功！。 2023/2/142023/2/14Tuesday, February 14, 2023 雨中黃葉樹，燈下白頭人。當項目開始盈利， Xerox將出售主控部分。由于有些業(yè)務部門是報告銷售總額而有些是報告銷售凈額，相互各不相同，在此過程中 Fidelity公司沒有強迫其它部門更換它們的設備與軟件，而是使用統(tǒng)一的定義及數(shù)據(jù)解釋方法來提供財務信息。 最佳實踐公司 ? 美國運通公司 在其位于美國亞利桑那州菲尼克斯城的金融業(yè)務總部實行了作業(yè)成本管理，收集其 52項業(yè)務活動的成本信息，根據(jù)其業(yè)務量進行劃分。這種分析對Merck和其他此類長期處于開發(fā)領(lǐng)先地位的公司來說好處在于，它使分析者的結(jié)論在項目建議書中起到有價值影響 最佳實踐：設計戰(zhàn)略性分配資源的流程 預算制定全球最佳實踐借鑒（續(xù)） 20 2023年安達信版權(quán)所有 最佳實踐原理 ? 除了完成預算目標，通過改變評估流程和加強激勵機制的轉(zhuǎn)變，體現(xiàn)績效考核的重要性，使公司形成對績效管理更加綜合的觀念。 公司戰(zhàn)略 戰(zhàn)略目標 公司績效 部門績效 目標 1 目標 2 目標 3 關(guān)鍵指標 1 關(guān)鍵指標 2 關(guān)鍵指標 3 關(guān)鍵指標 1 關(guān)鍵指標 2 關(guān)鍵指標 3 個人績效 關(guān)鍵指標 1 關(guān)鍵指標 2 關(guān)鍵指標 3 公司預算 部門預算 考核基礎 考核基礎 生成數(shù)據(jù) 生成數(shù)據(jù) 15 2023年安達信版權(quán)所有 預算與風險控制 ? 在執(zhí)行預算過程中進行數(shù)據(jù)分析可以作為公司風險識別的一種工具； ? 而通過預算編制和執(zhí)行過程中的監(jiān)控可以防范如下風險（紅色標注）： 權(quán)益風險 匯率 匯率易變性 利潤折算風險 權(quán)益價格 權(quán)益價格易變性 權(quán)益基礎風險 股利風險 利率 收益曲線風險 利率易變性 利率基礎擴展 預付風險 利率風險 貨幣風險 交易風險 執(zhí)行錯誤 產(chǎn)品構(gòu)成復雜 記帳錯誤 結(jié)算錯誤 商品發(fā)送風險 文黨 /合同風險 超過限額 欺詐交易 舞弊 洗錢 安全風險 主要人員風險 辦理程序中的風險 運營控制風險 系統(tǒng)風險 程序風險 編程錯誤 模式 /方法錯誤 市場參照信息有誤 管理信息 計算機系統(tǒng)故障 電信系統(tǒng)故障 對意外事件的規(guī)劃 企業(yè)風險 市場 / 定位風險 運營風險 Liquidity Risk 經(jīng)濟部門 手段 主要交易 投資組合過分集中 市場流動性風險 市場流動性 謹慎的市場流動性 商業(yè) / 事件風險 信貸等級變化 聲譽風險 失誤風險 法律風險 災難風險 法規(guī)風險 信貸風險 信貸擴展風險 直接信貸風險 信貸等值風險 結(jié)算風險 關(guān)聯(lián)風險 溝通故障 時間性差異造成的故障 穩(wěn)定性 市場敏感度 16 2023年安達信版權(quán)所有 內(nèi)容 預算培訓目的 預算管理現(xiàn)存的問題 安達信預算管理的理念 預算制定全球最佳實踐借鑒 全面預算體系介紹 下一階段工作安排 17 2023年安達信版權(quán)所有 預算制定全球最佳實踐借鑒 預算制定全球最佳實踐 最佳實踐公司 ? 預算制定與公司戰(zhàn)略相聯(lián)系 ? 設計戰(zhàn)略性分配資源的流程 ? 將激勵機制與績效指標相聯(lián)系 ? 將成本控制與預算相聯(lián)系 ? 降低預算的復雜性及預算制定周期 ? 制定預算中要包含對變化因素的考慮 18 2023年安達信版權(quán)所有 最佳實踐原理 ? 將預算制定與公司戰(zhàn)略相聯(lián)系可以使公司的戰(zhàn)略更好地得到貫徹。2023年安達信版權(quán)所有 國泰君安證券股份有限公司 預算管理培訓 全面預算體系介紹 安達信公司 企業(yè)咨詢 1 2023年安達信版權(quán)所有 目錄 ? 預算培訓目的 ? 預算管理現(xiàn)存的問題 ? 關(guān)于預算管理的調(diào)查 ? 被調(diào)查企業(yè)預算管理存在的十二個問題 ? 國泰君安的預算管理 ? 國泰君安預算存在的主要問題 ? 安達信預算管理的理念 ? 預算的概念 ? 預算的作用 ? 績效管理體系 ? 預算與公司戰(zhàn)略 ? 預算與績效管理 ? 預算與風險控制 ? 預算制定全球最佳實踐借鑒 ? 全面預算體系介紹 ? 全面預算體系的基本框架 ? 全面預算管理的流程總覽 ? 確定公司的發(fā)展戰(zhàn)略 ? 戰(zhàn)略管理的基本框架 ? 戰(zhàn)略規(guī)劃、業(yè)務計劃與預算的關(guān)系 ? 確定年度戰(zhàn)略規(guī)劃及業(yè)務計劃 ? 明確戰(zhàn)略規(guī)劃與業(yè)務計劃對預算編制的作用 ? 編制公司的年度預算 ? 年度預算編制的基本流程 ? 年度預算編制的時間表 ? 預算編制的一般順序 ? 預算編制過程中人員參與的重要性 ? 預算編制過程中的道德問題 ? 經(jīng)紀業(yè)務收入預算的編制 ? 審批公司的年度預算 ? 預算的執(zhí)行、監(jiān)控和調(diào)整 ? 針對問題的解決方案 ? 關(guān)于預算管理的基本結(jié)論 ? 下一階段工作安排 ? 交付品示例 ? 預算管理的操作流程 ? 預算編制的相關(guān)表格 ? 全面預算管理交付品示例－預算表格 2 2023年安達信版權(quán)所有 內(nèi)容 預算培訓目的 預算管理現(xiàn)存的問題 安達信預算管理的理念 預算制定全球最佳實踐借鑒 全面預算體系介紹 下一階段工作安排 3 2023年安達信版權(quán)所有 預算培訓目的 ? 通過此次研討，幫助國泰君安管理人員準確理解預算的概念與作用； ? 通過介紹安達信預算管理的理念與模型，使國泰君安管理人員更好地理解預算與公司戰(zhàn)略、績效管理、風險控制、成本管理之間的關(guān)系； ? 通過介紹安達信預算管理的全球最佳實踐，幫助國泰君安管理人員了解國外先進證券金融企業(yè)實行預算管理的相關(guān)經(jīng)驗； ? 介紹安達信對建立國泰君安未來預算體系的初步設想； ? 與國泰君安管理人員一起討論下階段的工作安排及相互的配合，為將來預算體系的實施打好基礎。預算對于資源分配和進度監(jiān)控具有指導意義。 ? 在這種體制下，那些可以完成預算，但是不能得到預期市場份額和客戶滿意度的經(jīng)理所獲得的報酬將比能達到各項考核指標的經(jīng)理遜色。通過這一作法，經(jīng)理人員掌握了以前無法得到的業(yè)務量及成本的信息，可以用來編制預算，監(jiān)控業(yè)績。 最佳實踐：降低預算的復雜性及預算制定周期 預算制定全球最佳實踐借鑒（續(xù)） 23 2023年安達信版權(quán)所有 最佳實踐原理 ? 業(yè)務單元或部門可以對變化的業(yè)務環(huán)境做出更快，更準