【正文】 /2/142023/2/14Tuesday, February 14, 2023 1知人者智，自知者明。 2023/2/142023/2/142023/2/142023/2/14 楊柳散和風，青山澹吾慮。 2023/2/142023/2/142023/2/142023/2/142/14/2023 1意志堅強的人能把世界放在手中像泥塊一樣任意揉捏。 2023/2/142023/2/14Tuesday, February 14, 2023 很多事情努力了未必有結(jié)果，但是不努力卻什么改變也沒有。 2023年 2月 14日星期二 2023/2/142023/2/142023/2/14 1比不了得就不比，得不到的就不要。 2023/2/142023/2/142023/2/142/14/2023 10:38:04 PM 1以我獨沈久，愧君相見頻。 38 2023年安達信版權(quán)所有 ? 經(jīng)紀業(yè)務(wù)收入預(yù)算： ? 戰(zhàn)略規(guī)劃階段 ? 制定單位： 公司的股東大會及董事會 ? 制定時間： 第二、三季度 ? 制定內(nèi)容： 根據(jù)市場狀況對戰(zhàn)略行動計劃進行修訂，確定經(jīng)紀業(yè)務(wù)的發(fā)展速度，分布區(qū)域等基 本方向 ? 業(yè)務(wù)計劃階段 ? 制定單位： 公司機構(gòu)管理部、各地區(qū)業(yè)務(wù)總部和營業(yè)部 ? 制定時間： 第三季度末、第四季度初 ? 制定內(nèi)容： 根據(jù)公司總體戰(zhàn)略規(guī)劃制定本部門次年度工作計劃，包括各區(qū)域的發(fā)展策略，各營 業(yè)部下年度的客戶（大中小戶比例及交易量） ? 預(yù)算編制階段 ? 編制單位： 公司機構(gòu)管理部、各地區(qū)業(yè)務(wù)總部和營業(yè)部 ? 編制時間： 第四季度 ? 編制內(nèi)容： 根據(jù)業(yè)務(wù)計劃及對下年度市場情況的預(yù)期調(diào)整，按照營業(yè)部、區(qū)域業(yè)務(wù)總部、機構(gòu) 管理部的層級編制和匯總經(jīng)紀業(yè)務(wù)收入預(yù)算 經(jīng)紀業(yè)務(wù)收入預(yù)算的編制（示例） 39 2023年安達信版權(quán)所有 審批公司的年度預(yù)算 確定公司的戰(zhàn)略 編制公司的年度預(yù)算 審批公司的年度預(yù)算 預(yù)算的執(zhí)行監(jiān)控和調(diào)整 預(yù)算執(zhí)行結(jié)果對戰(zhàn)略的指導(dǎo) 40 2023年安達信版權(quán)所有 ? 建立跨部門團隊和一致的審核程序評估編制的預(yù)算 ? 使預(yù)算關(guān)鍵用戶參與書面的預(yù)算審批過程 ? 下發(fā)預(yù)算同時下發(fā)部門經(jīng)理預(yù)算考核指標 ? 明確審批各類預(yù)算的合理時限 ? 明確延誤預(yù)算審核的責任 審批公司年度預(yù)算的目的 41 2023年安達信版權(quán)所有 預(yù)算的執(zhí)行、監(jiān)控和調(diào)整 確定公司的戰(zhàn)略 編制公司的年度預(yù)算 審批公司的年度預(yù)算 預(yù)算的執(zhí)行監(jiān)控和調(diào)整 預(yù)算執(zhí)行結(jié)果對戰(zhàn)略的指導(dǎo) 42 2023年安達信版權(quán)所有 預(yù)算執(zhí)行、監(jiān)控和調(diào)整的作用 ? 每周、每月、每季度、每半年定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行差異分析，并對經(jīng)營活動進行及時的調(diào)整 ? 通過將預(yù)算執(zhí)行情況與績效考核相聯(lián)系，推進預(yù)算更好地執(zhí)行 ? 對于一切導(dǎo)致支出的行為，都首先需要經(jīng)過預(yù)算審核 ? 公司年度預(yù)算具有權(quán)威性，不宜頻繁調(diào)整，一般在年中調(diào)整一次 43 2023年安達信版權(quán)所有 預(yù)算執(zhí)行、監(jiān)控和調(diào)整的考核指標（示例） ? 預(yù)算與實際差異的絕對及相對金額 ? 上一財務(wù)季度支出差異率 ? 節(jié)省的成本與總成本的比率 ? 資本投資的預(yù)期收益與實際收益的比率 ? 投資失敗比率 44 2023年安達信版權(quán)所有 針對問題的解決方案 ? 在預(yù)算管理體系建立過程中，為了解決國泰君安預(yù)算管理現(xiàn)存的問題，我們提出相關(guān)的解決方案如下： 預(yù)算管理現(xiàn)存的問題 安達信的解決方案 ? 現(xiàn)有的市場研究手段還需完善，市場研究的成果與結(jié)論尚不能完全指導(dǎo)公司年度預(yù)算的制定 ? 幫助公司明確未來的戰(zhàn)略方向及經(jīng)營目標 ? 完善信息溝通的渠道 ? 在制定預(yù)算的過程中，公司內(nèi)部缺乏縱向和橫向的溝通，造成各部門對制定的預(yù)算存在理解上的偏差 ? 通過規(guī)范設(shè)計預(yù)算流程，從制度上保障預(yù)算制定過程中得到充分的溝通 ? 加強預(yù)算管理及預(yù)算編制的培訓(xùn) ? 缺乏清晰的預(yù)算編制流程及規(guī)范標準的預(yù)算編制方法，造成各部門在其預(yù)算編制的具體過程中操作口徑不甚統(tǒng)一 ? 編制預(yù)算管理的相關(guān)流程及操作手冊 ? 設(shè)計預(yù)算編制的相關(guān)表格 ? 對預(yù)算管理的相關(guān)人員進行培訓(xùn)指導(dǎo) ? 預(yù)算缺乏彈性，缺少必要的反饋與調(diào)整機制，使預(yù)算不能隨市場等因素的重大變化而變化 ? 定期審核預(yù)算執(zhí)行情況，分析差距原因，及時采取相應(yīng)的對策 ? 建議年中進行調(diào)整 ? 預(yù)算制定與實施缺乏相應(yīng)配套的績效管理機制，削弱預(yù)算應(yīng)有的強制性與嚴肅性，從而使公司的戰(zhàn)略目標也難以得到很好地實現(xiàn) ? 編制預(yù)算同時，設(shè)計制定相應(yīng)的績效考核指標，以此推進預(yù)算更好地執(zhí)行 45 2023年安達信版權(quán)所有 企業(yè)通過改進經(jīng)營預(yù)測的質(zhì)量、強化發(fā)展戰(zhàn)略的明晰、提高經(jīng)營計劃與預(yù)算的效率，完全可以提升股東的價值，而所有這些因素中最為重要的因素是必須保證經(jīng)營計劃與預(yù)算符合公司的戰(zhàn)略。其他的公司將接手此業(yè)務(wù)。為具有競爭優(yōu)勢的機會預(yù)留預(yù)算 。 最佳實踐：降低預(yù)算的復(fù)雜性及預(yù)算制定周期 預(yù)算制定全球最佳實踐借鑒（續(xù)） 23 2023年安達信版權(quán)所有 最佳實踐原理 ? 業(yè)務(wù)單元或部門可以對變化的業(yè)務(wù)環(huán)境做出更快，更準確的反應(yīng)，減少其對公司整體業(yè)績的影響。 ? 優(yōu)化的另一個優(yōu)點還在于能夠使財務(wù)人員從協(xié)調(diào)程序的不一致性和軟件沖突中解放出來，使他們在財務(wù)分析、培訓(xùn)和決策制定的支持方面扮演更重要的角色。通過這一作法，經(jīng)理人員掌握了以前無法得到的業(yè)務(wù)量及成本的信息，可以用來編制預(yù)算，監(jiān)控業(yè)績。準確的成本管理系統(tǒng)是準確地制定預(yù)算的基礎(chǔ)。 ? 在這種體制下，那些可以完成預(yù)算，但是不能得到預(yù)期市場份額和客戶滿意度的經(jīng)理所獲得的報酬將比能達到各項考核指標的經(jīng)理遜色。 最佳實踐：將預(yù)算制定與公司戰(zhàn)略相聯(lián)系 預(yù)算制定全球最佳實踐借鑒（續(xù)） 19 2023年安達信版權(quán)所有 最佳實踐原理 ? 實行最佳實踐的公司制定始終如一的方針指導(dǎo)資源分配，運用公平的途徑解決競爭需求。預(yù)算對于資源分配和進度監(jiān)控具有指導(dǎo)意義。 11 2023年安達信版權(quán)所有 預(yù)算可以激勵員工努力工作并作為員工績效考評的依據(jù) 預(yù)算有助于計劃、交流、設(shè)定公司員工的行為標準使其符合公司戰(zhàn)略發(fā)展需要 細化戰(zhàn)略規(guī)劃和年度業(yè)務(wù)計劃，是對公司整體經(jīng)營活動一系列量化的計劃安排 預(yù)算的作用 ? 預(yù)算是對企業(yè)經(jīng)營計劃的一種正式、量化的表述形式，為企業(yè)提供衡量實際業(yè)績的基準點。2023年安達信版權(quán)所有 國泰君安證券股份有限公司 預(yù)算管理培訓(xùn) 全面預(yù)算體系介紹 安達信公司 企業(yè)咨詢 1 2023年安達信版權(quán)所有 目錄 ? 預(yù)算培訓(xùn)目的 ? 預(yù)算管理現(xiàn)存的問題 ? 關(guān)于預(yù)算管理的調(diào)查 ? 被調(diào)查企業(yè)預(yù)算管理存在的十二個問題 ? 國泰君安的預(yù)算管理 ? 國泰君安預(yù)算存在的主要問題 ? 安達信預(yù)算管理的理念 ? 預(yù)算的概念 ? 預(yù)算的作用 ? 績效管理體系 ? 預(yù)算與公司戰(zhàn)略 ? 預(yù)算與績效管理 ? 預(yù)算與風險控制 ? 預(yù)算制定全球最佳實踐借鑒 ? 全面