【正文】 /2/142023/2/14Tuesday, February 14, 2023 1知人者智，自知者明。 2023/2/142023/2/142023/2/142023/2/14 楊柳散和風，青山澹吾慮。 2023/2/142023/2/142023/2/142023/2/142/14/2023 1意志堅強的人能把世界放在手中像泥塊一樣任意揉捏。 2023/2/142023/2/14Tuesday, February 14, 2023 很多事情努力了未必有結果，但是不努力卻什么改變也沒有。 2023年 2月 14日星期二 2023/2/142023/2/142023/2/14 1比不了得就不比，得不到的就不要。 2023/2/142023/2/142023/2/142/14/2023 10:38:04 PM 1以我獨沈久，愧君相見頻。 38 2023年安達信版權所有 ? 經紀業(yè)務收入預算： ? 戰(zhàn)略規(guī)劃階段 ? 制定單位： 公司的股東大會及董事會 ? 制定時間： 第二、三季度 ? 制定內容： 根據市場狀況對戰(zhàn)略行動計劃進行修訂，確定經紀業(yè)務的發(fā)展速度，分布區(qū)域等基 本方向 ? 業(yè)務計劃階段 ? 制定單位： 公司機構管理部、各地區(qū)業(yè)務總部和營業(yè)部 ? 制定時間： 第三季度末、第四季度初 ? 制定內容： 根據公司總體戰(zhàn)略規(guī)劃制定本部門次年度工作計劃，包括各區(qū)域的發(fā)展策略，各營 業(yè)部下年度的客戶（大中小戶比例及交易量） ? 預算編制階段 ? 編制單位： 公司機構管理部、各地區(qū)業(yè)務總部和營業(yè)部 ? 編制時間： 第四季度 ? 編制內容： 根據業(yè)務計劃及對下年度市場情況的預期調整，按照營業(yè)部、區(qū)域業(yè)務總部、機構 管理部的層級編制和匯總經紀業(yè)務收入預算 經紀業(yè)務收入預算的編制（示例） 39 2023年安達信版權所有 審批公司的年度預算 確定公司的戰(zhàn)略 編制公司的年度預算 審批公司的年度預算 預算的執(zhí)行監(jiān)控和調整 預算執(zhí)行結果對戰(zhàn)略的指導 40 2023年安達信版權所有 ? 建立跨部門團隊和一致的審核程序評估編制的預算 ? 使預算關鍵用戶參與書面的預算審批過程 ? 下發(fā)預算同時下發(fā)部門經理預算考核指標 ? 明確審批各類預算的合理時限 ? 明確延誤預算審核的責任 審批公司年度預算的目的 41 2023年安達信版權所有 預算的執(zhí)行、監(jiān)控和調整 確定公司的戰(zhàn)略 編制公司的年度預算 審批公司的年度預算 預算的執(zhí)行監(jiān)控和調整 預算執(zhí)行結果對戰(zhàn)略的指導 42 2023年安達信版權所有 預算執(zhí)行、監(jiān)控和調整的作用 ? 每周、每月、每季度、每半年定期對預算執(zhí)行情況進行差異分析，并對經營活動進行及時的調整 ? 通過將預算執(zhí)行情況與績效考核相聯(lián)系，推進預算更好地執(zhí)行 ? 對于一切導致支出的行為，都首先需要經過預算審核 ? 公司年度預算具有權威性，不宜頻繁調整，一般在年中調整一次 43 2023年安達信版權所有 預算執(zhí)行、監(jiān)控和調整的考核指標（示例） ? 預算與實際差異的絕對及相對金額 ? 上一財務季度支出差異率 ? 節(jié)省的成本與總成本的比率 ? 資本投資的預期收益與實際收益的比率 ? 投資失敗比率 44 2023年安達信版權所有 針對問題的解決方案 ? 在預算管理體系建立過程中，為了解決國泰君安預算管理現存的問題，我們提出相關的解決方案如下： 預算管理現存的問題 安達信的解決方案 ? 現有的市場研究手段還需完善，市場研究的成果與結論尚不能完全指導公司年度預算的制定 ? 幫助公司明確未來的戰(zhàn)略方向及經營目標 ? 完善信息溝通的渠道 ? 在制定預算的過程中，公司內部缺乏縱向和橫向的溝通，造成各部門對制定的預算存在理解上的偏差 ? 通過規(guī)范設計預算流程，從制度上保障預算制定過程中得到充分的溝通 ? 加強預算管理及預算編制的培訓 ? 缺乏清晰的預算編制流程及規(guī)范標準的預算編制方法，造成各部門在其預算編制的具體過程中操作口徑不甚統(tǒng)一 ? 編制預算管理的相關流程及操作手冊 ? 設計預算編制的相關表格 ? 對預算管理的相關人員進行培訓指導 ? 預算缺乏彈性，缺少必要的反饋與調整機制，使預算不能隨市場等因素的重大變化而變化 ? 定期審核預算執(zhí)行情況，分析差距原因，及時采取相應的對策 ? 建議年中進行調整 ? 預算制定與實施缺乏相應配套的績效管理機制，削弱預算應有的強制性與嚴肅性，從而使公司的戰(zhàn)略目標也難以得到很好地實現 ? 編制預算同時，設計制定相應的績效考核指標，以此推進預算更好地執(zhí)行 45 2023年安達信版權所有 企業(yè)通過改進經營預測的質量、強化發(fā)展戰(zhàn)略的明晰、提高經營計劃與預算的效率，完全可以提升股東的價值，而所有這些因素中最為重要的因素是必須保證經營計劃與預算符合公司的戰(zhàn)略。其他的公司將接手此業(yè)務。為具有競爭優(yōu)勢的機會預留預算 。 最佳實踐：降低預算的復雜性及預算制定周期 預算制定全球最佳實踐借鑒（續(xù)） 23 2023年安達信版權所有 最佳實踐原理 ? 業(yè)務單元或部門可以對變化的業(yè)務環(huán)境做出更快，更準確的反應，減少其對公司整體業(yè)績的影響。 ? 優(yōu)化的另一個優(yōu)點還在于能夠使財務人員從協(xié)調程序的不一致性和軟件沖突中解放出來，使他們在財務分析、培訓和決策制定的支持方面扮演更重要的角色。通過這一作法，經理人員掌握了以前無法得到的業(yè)務量及成本的信息，可以用來編制預算，監(jiān)控業(yè)績。準確的成本管理系統(tǒng)是準確地制定預算的基礎。 ? 在這種體制下，那些可以完成預算，但是不能得到預期市場份額和客戶滿意度的經理所獲得的報酬將比能達到各項考核指標的經理遜色。 最佳實踐：將預算制定與公司戰(zhàn)略相聯(lián)系 預算制定全球最佳實踐借鑒（續(xù)） 19 2023年安達信版權所有 最佳實踐原理 ? 實行最佳實踐的公司制定始終如一的方針指導資源分配，運用公平的途徑解決競爭需求。預算對于資源分配和進度監(jiān)控具有指導意義。 11 2023年安達信版權所有 預算可以激勵員工努力工作并作為員工績效考評的依據 預算有助于計劃、交流、設定公司員工的行為標準使其符合公司戰(zhàn)略發(fā)展需要 細化戰(zhàn)略規(guī)劃和年度業(yè)務計劃，是對公司整體經營活動一系列量化的計劃安排 預算的作用 ? 預算是對企業(yè)經營計劃的一種正式、量化的表述形式，為企業(yè)提供衡量實際業(yè)績的基準點。2023年安達信版權所有 國泰君安證券股份有限公司 預算管理培訓 全面預算體系介紹 安達信公司 企業(yè)咨詢 1 2023年安達信版權所有 目錄 ? 預算培訓目的 ? 預算管理現存的問題 ? 關于預算管理的調查 ? 被調查企業(yè)預算管理存在的十二個問題 ? 國泰君安的預算管理 ? 國泰君安預算存在的主要問題 ? 安達信預算管理的理念 ? 預算的概念 ? 預算的作用 ? 績效管理體系 ? 預算與公司戰(zhàn)略 ? 預算與績效管理 ? 預算與風險控制 ? 預算制定全球最佳實踐借鑒 ? 全面