【正文】 產(chǎn)生沖突 4. 預(yù)算管理中存在許多非增值性的流程，缺乏效率 5. 預(yù)算更多地注重成本的減少，而不夠注重價(jià)值的增加 6. 預(yù)算管理中只是強(qiáng)調(diào)上下級(jí)的垂直命令與控制 7. 預(yù)算管理缺乏創(chuàng)新意識(shí)，如沒(méi)有隨著組織架構(gòu)的改變而改變 8. 預(yù)算管理中存在許多“不正當(dāng)”的行為 9. 缺乏預(yù)算調(diào)整機(jī)制，預(yù)算制定后幾乎不再進(jìn)行修改 10. 作為預(yù)算編制基礎(chǔ)的許多假設(shè)尚未得到充分地論證 11. 人為設(shè)臵部門(mén)之間的障礙，缺乏必要的知識(shí)共享 12. 預(yù)算管理中公司管理層所作的許多決策使員工感到缺乏重視 7 2023年安達(dá)信版權(quán)所有 國(guó)泰君安的預(yù)算管理 ? 國(guó)泰君安實(shí)施預(yù)算管理只有兩年多的時(shí)間，其預(yù)算管理尚有待進(jìn)一步提高： 2023年度 2023年度 1999年度 ? 1999年下半年公司剛合并成立，預(yù)算工作還未來(lái)得及開(kāi)展 ? 公司以利潤(rùn)為基準(zhǔn)向各部門(mén)下達(dá)編制 2023年度預(yù)算的要求，預(yù)算內(nèi)容主要為財(cái)務(wù)收支預(yù)算 ? 公司的預(yù)算內(nèi)容進(jìn)一步擴(kuò)大到資金需求初步預(yù)算，但缺乏有效的監(jiān)控及執(zhí)行 預(yù)算年度 2023年度 ? 公司的預(yù)算內(nèi) 容擴(kuò)大到資本性支出預(yù)算，為全面預(yù)算體系的建立奠定了基礎(chǔ) 8 2023年安達(dá)信版權(quán)所有 國(guó)泰君安預(yù)算存在的主要問(wèn)題 ? 現(xiàn)有的市場(chǎng)研究手段還需完善，市場(chǎng)研究的成果與結(jié)論尚不能完全指導(dǎo)公司年度預(yù)算的制定； ? 在制定預(yù)算的過(guò)程中，公司內(nèi)部缺乏縱向和橫向的溝通，造成各部門(mén)對(duì)制定的預(yù)算存在理解上的偏差； ? 缺乏清晰的預(yù)算編制流程及標(biāo)準(zhǔn)的預(yù)算編制方法，造成各部門(mén)在其預(yù)算編制的具體過(guò)程中操作口徑不甚統(tǒng)一； ? 預(yù)算缺乏彈性，缺少必要的反饋調(diào)整機(jī)制，使預(yù)算不能隨市場(chǎng)等因素的重大變化而變化； ? 預(yù)算制定與實(shí)施缺乏相應(yīng)配套的績(jī)效管理機(jī)制，削弱了預(yù)算應(yīng)有的強(qiáng)制性與嚴(yán)肅性，從而使公司的戰(zhàn)略目標(biāo)也難以得到很好地實(shí)現(xiàn)。 9 2023年安達(dá)信版權(quán)所有 內(nèi)容 預(yù)算培訓(xùn)目的 預(yù)算管理現(xiàn)存的問(wèn)題 安達(dá)信預(yù)算管理的理念 預(yù)算制定全球最佳實(shí)踐借鑒 全面預(yù)算體系介紹 下一階段工作安排 10 2023年安達(dá)信版權(quán)所有 預(yù)算的概念 ? 在安達(dá)信“全球最佳實(shí)務(wù)數(shù)據(jù)庫(kù)”中，對(duì)預(yù)算有如下描述： A budget is a systematic method of allocating financial, physical, and human resources to achieve strategic goals. Companies develop budgets in order to monitor progress toward their goals, help control spending, and predict cash flow and profit. 預(yù)算，是一種管理工具，也是一套系統(tǒng)的方法。 公司戰(zhàn)略 部門(mén)業(yè)務(wù)規(guī)劃 公司預(yù)算 部門(mén)預(yù)算 戰(zhàn)略目標(biāo) 戰(zhàn)略目標(biāo) 戰(zhàn)略目標(biāo) 經(jīng)營(yíng)目標(biāo) 經(jīng)營(yíng)目標(biāo) 經(jīng)營(yíng)目標(biāo) 收入、費(fèi)用、資金 收入、費(fèi)用、資金 完善 完善 分解 匯總 14 2023年安達(dá)信版權(quán)所有 預(yù) 算 預(yù)算與績(jī)效管理 ? 在公司中，預(yù)算與績(jī)效管理都有不同的層次相對(duì)應(yīng)； ? 預(yù)算是績(jī)效管理的基礎(chǔ)，是公司各部門(mén)績(jī)效考核的比較標(biāo)竿； ? 預(yù)算的實(shí)現(xiàn)又需要通過(guò)績(jī)效管理進(jìn)行調(diào)整與控制，缺乏相應(yīng)績(jī)效考核的預(yù)算會(huì)造成實(shí)際的經(jīng)營(yíng)結(jié)果與戰(zhàn)略目標(biāo)相脫鉤。幾年前，公司財(cái)務(wù)部進(jìn)行了為期 15個(gè)月公司全員培訓(xùn)，內(nèi)容為資本收益率等戰(zhàn)略指標(biāo)。此系統(tǒng)整合了經(jīng)濟(jì)、財(cái)務(wù)、統(tǒng)計(jì)和電腦方面的預(yù)測(cè)來(lái)為Merck制定出適用于高風(fēng)險(xiǎn)、高投資調(diào)研和項(xiàng)目發(fā)展的評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)。 最佳實(shí)踐公司 ? JP摩根投資銀行、惠普公司、美孚石油 公司均將獎(jiǎng)金、利潤(rùn)分享及股票期權(quán)計(jì)劃同業(yè)績(jī)目標(biāo)的達(dá)成相聯(lián)系，例如將激勵(lì)機(jī)制同扣除資本成本后的資本回報(bào)率相聯(lián)系，此外還利用平衡分?jǐn)?shù)卡進(jìn)行績(jī)效考評(píng)。 ? 此外，管理層還能夠發(fā)現(xiàn)改進(jìn)運(yùn)作的方法以及對(duì)預(yù)算制訂使用的模型或假設(shè)應(yīng)作的改進(jìn)工作。 ? 對(duì)預(yù)算機(jī)制的優(yōu)化可以縮短預(yù)算制定周期。為了提高效率，公司對(duì)帳目進(jìn)行合并。通過(guò)與利益相關(guān)者保持策略和戰(zhàn)略上轉(zhuǎn)變的溝通，最高管理層可以讓他們相信公司的長(zhǎng)遠(yuǎn)目標(biāo)是可以實(shí)現(xiàn)的 ? 在預(yù)算回顧中報(bào)告情況的變化因素 。為了防止此類(lèi)損失的再度發(fā)生，公司設(shè)立了 Xerox 技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)基金來(lái)為核心業(yè)務(wù)外的項(xiàng)目提供投資。 37 2023年安達(dá)信版權(quán)所有 預(yù)算編制過(guò)程中的道德問(wèn)題 ? 利用專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)或企業(yè)內(nèi)部研發(fā)、市場(chǎng)機(jī)構(gòu)進(jìn)行充分市場(chǎng)研究，提高預(yù)估的準(zhǔn)確性 ? 貫徹公司利益最大化原則 ? 使用內(nèi)部監(jiān)控等措施防止人為低估收入、高估費(fèi)用的做法 ? 利用道德教育提高員工素質(zhì)和專(zhuān)業(yè)化程度 ? 小案例 : ? GE 公司 （ 通用電器）在其員工教育手冊(cè)中這樣寫(xiě)道：如果工作與最高道德行為規(guī)范發(fā)生沖突，在矛盾解決之前，員工的榮譽(yù)感來(lái)指導(dǎo)他們的行為。部門(mén)收入預(yù)算匯總表部門(mén) 總收入預(yù)計(jì)收入提高率收入說(shuō)明50 2023年安達(dá)信版權(quán)所有 全面預(yù)算管理交付品示例（續(xù)） －預(yù)算表格 以資金預(yù)算為基礎(chǔ) 各關(guān)鍵比率按照細(xì)項(xiàng)進(jìn)行分解 收入 支出及費(fèi)用 根據(jù)資金的狀況編制投資預(yù)算 與上年度的對(duì)比分析 靜夜四無(wú)鄰，荒居舊業(yè)貧。 2023/2/142023/2/142023/2/14Tuesday, February 14, 2023 1乍見(jiàn)翻疑夢(mèng)，相悲各問(wèn)年。 2023/2/142023/2/14February 14, 2023 1做前，能夠環(huán)視四周；做時(shí)，你只能或者最好沿著以腳為起點(diǎn)的射線(xiàn)向前。 2023/2/142023/2/142023/2/14Feb2314Feb23 1世間成事，不求其絕對(duì)圓滿(mǎn)，留一份不足，可得無(wú)限完美。 2023年 2月 2023/2/142023/2/142023/2/142/14/2023 1少年十五二十時(shí)，步行奪得胡馬騎。 2023/2/142023/2/142023/2/142/14/2023 10:38:04 PM 1越是沒(méi)有本領(lǐng)的就越加自命不凡。 2023/2/142023/2/142023/2/142023/2/142/14/2023 1意志堅(jiān)強(qiáng)的人能把世界放在手中像泥塊一樣任意揉捏。 2023/2/142023/2/142023/2/142023/2/14 MOMODA POWERPOINT Lorem ipsum dolor sit, eleifend nulla ac, fringilla purus. Nulla iaculis tempor felis amet, consectetur adipiscing elit. Fusce id urna blanditut cursus. 感 謝 您 的 下 載 觀(guān) 看 專(zhuān)家告訴 。 2023年 2月 2023/2/142023/2/142023/2/142/14/2023 1業(yè)余生活要有意義，不要越軌。 2023/2/142023