【正文】 ，這是目前大多數(shù)向現(xiàn)代化邁進(jìn)的海關(guān)都遵守的模式，即在合法的前提下與客戶建立伙伴關(guān)系。通過運(yùn)用電子數(shù)據(jù)交換（EDI）和高風(fēng)險(xiǎn)船運(yùn)的目標(biāo)自動(dòng)定位系統(tǒng)，ACS 使貨物的處理更為容易，從而大大地降低了成本，并減少了海關(guān)和進(jìn)口商的文書工作。2．自動(dòng)名單顯示系統(tǒng)（AMS）：該系統(tǒng)既是進(jìn)口商品目錄控制系統(tǒng)，也是貨物放行通知系統(tǒng)。國(guó)家和地方部門匯總選擇的標(biāo)準(zhǔn)要與決定進(jìn)行回顧而輸入的數(shù)據(jù)相符合。這減少了收集和接受報(bào)關(guān)聲明的處理時(shí)間。除了海關(guān)程序，大量細(xì)分的商務(wù)功能都可由 NACCS 處理。同時(shí)，進(jìn)口商必須負(fù)責(zé)上海海事大學(xué)碩士學(xué)位論文 我國(guó)港口物流中海關(guān)通關(guān)的問題與改革措施探討16保持正確的賬目和記錄。不同權(quán)利機(jī)關(guān)之間的合作是新加坡重新設(shè)計(jì)當(dāng)前通關(guān)程序的基礎(chǔ)。問訊中心每天提供 8 至 10 小時(shí)的互動(dòng)式問訊服務(wù)。3．開箱率維持在 2%至 4%的水平。3．在受理電子報(bào)關(guān)之后，通常貨物的放行時(shí)間：陸運(yùn)貨物 4 分鐘；海運(yùn)貨物 8分鐘；空運(yùn)貨物 15 分鐘。2．開發(fā)了“數(shù)字簽名”以確保電子報(bào)關(guān)的安全。而國(guó)外海關(guān)和政府機(jī)構(gòu)已實(shí)行“一站式”電子通關(guān)辦法，客戶可以通過電子方式一次申報(bào)即可完成進(jìn)出口通關(guān)所需的所有手續(xù)。另外，采用“并聯(lián)式”的通關(guān)流程要求海關(guān)具備很高的管理水平，我國(guó)海關(guān)只有通過不斷改革，提高管理水平之后，才能實(shí)施“并聯(lián)式”的通關(guān)流程。我國(guó)海關(guān)數(shù)字化建設(shè)還處在起步階段，電子化通關(guān)環(huán)境遠(yuǎn)未形成，作業(yè)上海海事大學(xué)碩士學(xué)位論文 我國(guó)港口物流中海關(guān)通關(guān)的問題與改革措施探討21模式仍以半手工半自動(dòng)和紙面單證為主，海關(guān)主要還是在大廳、窗口、崗?fù)ぁ⒐衽_(tái)接受服務(wù)對(duì)象的申報(bào)并辦理業(yè)務(wù)。海關(guān)人員在執(zhí)法時(shí)尺度不一且易受人情關(guān)系的干擾，企業(yè)常抱怨海關(guān)“十里不同天” 。IT 行業(yè)最為典型，IT 商品屬于高新技術(shù)產(chǎn)品，種類繁多，海關(guān)關(guān)員往往在商品正確歸類、商品正確估價(jià)和商品查驗(yàn)工作中面臨考驗(yàn)。由于我國(guó)的國(guó)情與發(fā)達(dá)國(guó)家存在較大差異，在體制、領(lǐng)導(dǎo)團(tuán)隊(duì)、技術(shù)、資金、人員素質(zhì)上達(dá)不到發(fā)達(dá)國(guó)家的水平，照搬發(fā)達(dá)國(guó)家的改革經(jīng)驗(yàn)效果不會(huì)很理想。海關(guān)改革是貿(mào)易政策改革框架里的重要組成部分，也是經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的催化劑。以下將介紹在發(fā)展中國(guó)家海關(guān)改革中比較成功的玻利維亞、秘魯、土耳其海關(guān)改革的案例，此三個(gè)案例原出自世界銀行貿(mào)易部于 2022 年編撰的名為《CUSTOMS MODERNAZITION INITIATIVES：CASE STUDIES 》的關(guān)于發(fā)展中國(guó)家海關(guān)改革的研究報(bào)告，編者為 Luc De Wulf 和 Jose ，原書為英文版，筆者經(jīng)過仔細(xì)閱讀和研究將其翻譯成中文。然而，事實(shí)證明 10%不夠應(yīng)付海關(guān)的成本，于是改革的資金被暗中動(dòng)用了。然而，由于沒有引起公眾的足夠注意，招募中層人員的結(jié)果并不理想，收到的申請(qǐng)比預(yù)期的要少。由國(guó)家海關(guān)董事會(huì)成員組成的委員會(huì)將做出最終的選擇。遵照《國(guó)內(nèi)服務(wù)條例》 ，海關(guān)人員的培訓(xùn)計(jì)劃將在世界銀行的支持下進(jìn)一步加強(qiáng)。戰(zhàn)略培訓(xùn)計(jì)劃將為每個(gè)人建立培訓(xùn)計(jì)劃并為實(shí)行計(jì)劃擬出時(shí)間表。在系統(tǒng)的使用者有良好的信譽(yù)的前提下，新的系統(tǒng)可以降低人工查驗(yàn)率。玻利維亞簽署了《WTO 估價(jià)協(xié)定》 ，但就像許多其它發(fā)展中國(guó)家一樣，真正的執(zhí)行則拖延了若干年。海關(guān)人員依然會(huì)檢查進(jìn)口商是否持有裝船前檢驗(yàn)證書，但事實(shí)上這是一個(gè)延誤清關(guān)的步驟。如表 所示，在 2022 年 1～7 月期間，綠色通道清關(guān)所需時(shí)間為 39 小時(shí)，黃色通道為 49 小時(shí)，紅色通道為 71 小時(shí)。1999 年海關(guān)改革之后，進(jìn)口額下降反映了經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度變緩，私有企業(yè)投資減少以及玻利維亞與巴西之間的天然氣管道竣工所產(chǎn)生的影響。這些法令非常重要，它賦予了海關(guān)改革的自主權(quán)。并且，它們規(guī)范了報(bào)關(guān)代理、倉儲(chǔ)、貨運(yùn)代理市場(chǎng)。海關(guān)最高長(zhǎng)官可以任免海關(guān)的任何人員。4．自主運(yùn)營(yíng)，不受其它與運(yùn)輸、采購等行業(yè)有關(guān)的機(jī)構(gòu)所訂立的規(guī)則的影響。秘魯國(guó)家海關(guān)通過它的網(wǎng)站發(fā)布有關(guān)于法規(guī)、條例、舉措及計(jì)劃的信息。同時(shí)，秘魯國(guó)家海關(guān)學(xué)校還負(fù)責(zé)招聘。秘魯國(guó)家海關(guān)每年與秘魯財(cái)經(jīng)部所簽訂的協(xié)議規(guī)定了發(fā)放獎(jiǎng)勵(lì)的原則。3．要求海關(guān)人員公布自己的收入和財(cái)產(chǎn)狀況。另外，改革者采取了許多特殊的措施來保證并提升服務(wù)中的整合度，這些措施包括：1．定期發(fā)布管理法規(guī)。這些措施使得秘魯國(guó)家海關(guān)管理層中有專業(yè)知識(shí)的大學(xué)畢業(yè)生的數(shù)量持續(xù)增加，而海關(guān)總員工數(shù)大大減少。（三）人事制度改革第一個(gè)重要舉措就是清除那些沒有業(yè)績(jī)、業(yè)績(jī)達(dá)不到要求以及腐敗的員工。改革的目的之一是建立一個(gè)開放的、透明的管理體系。當(dāng)然，預(yù)算的自主權(quán)依賴于政府的批準(zhǔn)，這3%的海關(guān)稅收的分配方案受國(guó)會(huì)的約束。1991 年 3 月，法律授予海關(guān)暫時(shí)的自主權(quán)。1996 年制定的《海關(guān)總法》是海關(guān)管理的依據(jù)。貿(mào)易自由化政策不僅迫使海關(guān)管理層克服各種阻礙貿(mào)易發(fā)展的障礙，并且不斷簡(jiǎn)化海關(guān)管理，這就給改革創(chuàng)造了客觀條件。 表 2022 年 1—7 月海關(guān)清關(guān)時(shí)間 （平均小時(shí)、分）清關(guān)步驟 綠色通道 黃色通道 紅色通道 平均單證處理及繳稅○ 1 10：15 9：41 9：11 9：43分配通道○ 2 10：46 9：04 11：02 10：17步驟 合計(jì)時(shí)間○ 1○ 2 21：01 18：45 20：13 20：00海關(guān)監(jiān)管及查驗(yàn)○ 3 0 17：28 33：50 17：06步驟 合計(jì)時(shí)間○ 1○ 2○ 3 21：01 36：15 54：04 37：07貨物出海關(guān)倉庫的準(zhǔn)○ 4備時(shí)間18：23 12：49 16：44 15：59步驟 合計(jì)時(shí)間○ 1○ 2○ 3○ 4 39：25 49：05 70：48 53：06資料來源：Mendoza and Gutierrez 2022（三）加強(qiáng)海關(guān)執(zhí)法統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)表明，與以往相比走私現(xiàn)象有所減少。在新的海關(guān)法的規(guī)定下，新的作業(yè)流程被逐步推行，不斷取得新的進(jìn)步。玻利維亞國(guó)家海關(guān)以前要聘用裝船前檢驗(yàn)公司是因?yàn)楹ｊP(guān)懷疑進(jìn)口商所申報(bào)的數(shù)目的真實(shí)性。經(jīng)過紅色通道的貨物必須經(jīng)過人工查驗(yàn)和單證查驗(yàn)；黃色通道只需查驗(yàn)單證；綠色通道是免檢的。（六）信息技術(shù)在 1999 年改革之前，玻利維亞國(guó)家海關(guān)使用的是名為 SARA 的軟件系統(tǒng)，主要功能為錄入數(shù)據(jù)。（五）培訓(xùn)隨著海關(guān)改革的實(shí)施，對(duì)員工受教育程度的要求也更加嚴(yán)格了，對(duì)不同職位有不同的要求。到 2022年 7 月，大約 87%的職位已有人就職。人事咨詢公司根據(jù)職業(yè)背景和通過測(cè)試技術(shù)能力來評(píng)價(jià)應(yīng)聘者。任何不從海關(guān)拿薪水卻從他們所收得的稅費(fèi)中提成的人員都會(huì)被開除。1999 年 7 月玻利維亞通過了新的海關(guān)法，對(duì)原有的管理海關(guān)流程、行政、人員和管理結(jié)構(gòu)的法規(guī)進(jìn)行了一系列的修改，用于保證制度改革以及反腐敗的實(shí)施。改革過程中，發(fā)展中國(guó)家采取的措施基本上都是從立法、通關(guān)流程、人事制度、信息技術(shù)、估價(jià)模式、裝船前檢驗(yàn)、特許的進(jìn)出口政策、放行前后稽查等方面來進(jìn)行。以下章節(jié)通過介紹三個(gè)發(fā)展中國(guó)家海關(guān)改革的案例，并將之與中國(guó)海關(guān)進(jìn)行比較，提出值得我國(guó)海關(guān)借鑒的改革措施。許多貨物在經(jīng)過審價(jià)、征稅程序后，通過查驗(yàn)環(huán)節(jié)，發(fā)現(xiàn)有大量的錯(cuò)報(bào)，使審價(jià)、征稅人員重復(fù)勞動(dòng)，人為地造成人力、物力的浪費(fèi)，致使海關(guān)工作效率低下，使正常貨物的通關(guān)速度得不到有效保障和提高。截至 2022 年，全國(guó)海關(guān)共有 45000 余人，其中大學(xué)本科及以上學(xué)歷人員僅占 25%左右 18。我國(guó)于 2022 年頒布了新的《海關(guān)法》 ，為海關(guān)加大執(zhí)法監(jiān)督力度和貿(mào)易便捷化提供了保障。而我國(guó)海關(guān)于 2022 年才剛剛通過立法將估價(jià)的完稅價(jià)格基礎(chǔ)從參考價(jià)格調(diào)整為國(guó)際上通用的成交價(jià)格，開始實(shí)施《WTO 估價(jià)協(xié)議》的第一步。6 1060010203040506070發(fā) 達(dá) 國(guó) 家 中 等 國(guó) 家 中 國(guó)小 時(shí)圖 各國(guó)海運(yùn)進(jìn)口時(shí)間比較 17美國(guó)、日本、新加坡等先進(jìn)國(guó)家，貨物抵達(dá)后 6 小時(shí)，客戶即可辦妥一切手續(xù)提貨；馬來西亞等中等國(guó)家的提貨時(shí)間為 8－12 個(gè)小時(shí)；中國(guó)的提貨時(shí)間，即使一切順利，平均也需要 2－3 天。發(fā)達(dá)國(guó)家采用“并聯(lián)式”的工作流程，報(bào)關(guān)、報(bào)檢、估價(jià)、貨物分揀等手續(xù)同時(shí)進(jìn)行，只要所有環(huán)節(jié)都通過審查就可以清關(guān)，手續(xù)之間不分先后順序，某一環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題對(duì)其他環(huán)節(jié)不會(huì)產(chǎn)生任何影響，大大提高了通關(guān)效率。 “電子交易所”將包括通關(guān)系統(tǒng)、貿(mào)易融資系統(tǒng)、運(yùn)輸和物流系統(tǒng)、倉儲(chǔ)和電子采購等。3000 家公司（98%的進(jìn)口商）可以在他們的辦公室內(nèi)通過“貿(mào)易網(wǎng)”實(shí)現(xiàn)報(bào)關(guān)。新加坡風(fēng)險(xiǎn)管理和電子報(bào)關(guān)系統(tǒng)的基點(diǎn)在于：上海海事大學(xué)碩士學(xué)位論文 我國(guó)港口物流中海關(guān)通關(guān)的問題與改革措施探討171．海關(guān)對(duì)電子報(bào)關(guān)采用電子審單，即計(jì)算機(jī)自動(dòng)完成了審單工作。此類通關(guān)被世界各國(guó)所采用，因而也值得我國(guó)“大通關(guān)”改革項(xiàng)目借鑒。高效率通關(guān)系統(tǒng)的關(guān)鍵在于以 INTERNET 為基礎(chǔ)的 EDI 網(wǎng)絡(luò)。在采用 SDP 系統(tǒng)之后，進(jìn)口商預(yù)先取得當(dāng)?shù)睾ｊP(guān)署長(zhǎng)的許可后，就可以依據(jù) SDP 在關(guān)稅支付之前提取貨物，在貨物發(fā)放和報(bào)稅過程中，通常無須任何書面手續(xù)。目前，美國(guó)海關(guān)正在重新規(guī)整業(yè)務(wù)程序和系統(tǒng)，旨在改善海關(guān)業(yè)務(wù)，強(qiáng)化法令及業(yè)務(wù)管理職能，實(shí)現(xiàn)海關(guān)現(xiàn)代化，以上提到的這些系統(tǒng)就是正在運(yùn)行的系統(tǒng)。2．線性放行系統(tǒng)：該系統(tǒng)跟蹤并放行通過陸上邊境的多次重復(fù)的運(yùn)輸。國(guó)家進(jìn)口專家（NIS）國(guó)家和地方情報(bào)單位、運(yùn)行分析員(OAS) 及地方執(zhí)行部門聯(lián)合成立了一個(gè)關(guān)于貨物選擇標(biāo)準(zhǔn)的數(shù)據(jù)庫，以用來評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)。在所有備案的進(jìn)口商中，超過 97%的進(jìn)口商是通過電子方式來向海關(guān)傳遞信息的，每周運(yùn)輸公司利用電子方式傳送來 95000個(gè)空運(yùn)定單和 60000 個(gè)海運(yùn)定單。通過設(shè)立帳戶經(jīng)理，對(duì)不同類型的客戶采用不同的方式進(jìn)行告知遵守，以提高通關(guān)效率。14 參見：朱曉明 等著， 《“大通關(guān)”——提高上海通關(guān)效率》 ，復(fù)旦大學(xué)出版社，2022，P18215 參見：朱曉明 等著， 《“大通關(guān)”——提高上海通關(guān)效率》 ，復(fù)旦大學(xué)出版社，2022，P182數(shù)據(jù)管理問題有效的貨物管理意味著在不影響貿(mào)易監(jiān)管的前提下：? 使通關(guān)時(shí)間最小化? 改善風(fēng)險(xiǎn)管理? 提高生產(chǎn)力資源管理問題機(jī)構(gòu)間的問題平衡多項(xiàng)政策的問題伙伴關(guān)系問題責(zé)任問題風(fēng)險(xiǎn)管理問題系統(tǒng)問題上海海事大學(xué)碩士學(xué)位論文 我國(guó)港口物流中海關(guān)通關(guān)的問題與改革措施探討13第三章 我國(guó)海關(guān)通關(guān)的差距及其原因分析第一節(jié) 發(fā)達(dá)國(guó)家海關(guān)通關(guān)現(xiàn)狀發(fā)達(dá)國(guó)家十幾年來一直致力于采取各種措施提高通關(guān)效率，并取得了明顯的成就。通關(guān)效率的高低并不是簡(jiǎn)單地取決于海關(guān)的作業(yè)速度，而是取決于包括海關(guān)、港口、商檢、貨主在內(nèi)的多個(gè)部門的協(xié)調(diào)程度和整個(gè)系統(tǒng)的效率。港口物流的效率對(duì)跨國(guó)公司和物流企業(yè)的影響是顯而易見的。除此以外，海關(guān)管理的任務(wù)還包括海關(guān)知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)、海關(guān)行政處罰、海關(guān)行政復(fù)議等海關(guān)法規(guī)定的內(nèi)容。海關(guān)職能具體體現(xiàn)在港口上則表現(xiàn)為：一、海關(guān)監(jiān)管海關(guān)依據(jù)國(guó)家法律對(duì)進(jìn)出港口關(guān)境的進(jìn)出口貨物、個(gè)人攜帶物品、郵遞物品和運(yùn)輸工具實(shí)施行政監(jiān)督管理。12 參見：丁克義， 《港口與現(xiàn)代物流》 ，中國(guó)港口，2022， （11）13 參見：姜昧軍， 《2022 年度港口行業(yè)分析報(bào)告》 ，上海海事大學(xué)碩士學(xué)位論文 我國(guó)港口物流中海關(guān)通關(guān)的問題與改革措施探討9（三）提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平。作為綜合運(yùn)輸?shù)摹吧窠?jīng)中樞” ，港口信息化網(wǎng)絡(luò)已成為發(fā)展趨勢(shì)。綜合物流不僅在海上形成了樞紐港的分離，而且在陸上形成以港口為端點(diǎn)，以內(nèi)陸的物流中心為集散點(diǎn)，以不同運(yùn)輸方式的多式聯(lián)運(yùn)為運(yùn)輸通道的內(nèi)陸網(wǎng)絡(luò)體系，因此，港口也是最大的貨物集結(jié)點(diǎn)?，F(xiàn)代港口有力地推動(dòng)了區(qū)域經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和匯集了最佳的人力、物力、財(cái)力，成為區(qū)域乃至國(guó)際性的商務(wù)中心。具體表現(xiàn)為以盡可能低的物流成本，獲得盡可能高的服務(wù)水平。4．物流實(shí)時(shí)化。鄭榮才先生發(fā)表的《國(guó)際物流發(fā)展?fàn)顩r》一文 10，對(duì)國(guó)際物流的發(fā)展趨勢(shì)作了比較全面的探討和分析，筆者在此基礎(chǔ)上，歸納出以下六個(gè)方面：1．物流信息化。圖 論文研究思路框架圖策略建議比較分析理論分析我國(guó)海關(guān)提高通關(guān)效率的策略建議發(fā)展中國(guó)家海關(guān)改革案例：? 玻利維亞? 秘魯? 土耳其我國(guó)“大通關(guān)”改革現(xiàn)狀：? 改革的目標(biāo)? 改革所采取的措施? 改革取得的成果? 改革存在的問題我國(guó)通關(guān)存在的問題及其原因分析海關(guān)通關(guān)與港口物流關(guān)系的理論分析研究的問題：我國(guó)港口物流中海關(guān)通關(guān)存在的問題及改革措施港口物流的發(fā)展對(duì)海關(guān)通關(guān)的要求國(guó)際物流的發(fā)展趨勢(shì)對(duì)港口物流發(fā)展的影響海關(guān)通關(guān)效率對(duì)港口物流的影響發(fā)達(dá)國(guó)家海關(guān)通關(guān)現(xiàn)狀：? 美國(guó)? 日本? 新加坡我國(guó)海關(guān)通關(guān)現(xiàn)狀：? 通關(guān)結(jié)構(gòu)? 通關(guān)流程? 通關(guān)手續(xù)? 通關(guān)要素? 通關(guān)效率上海海事大學(xué)碩士學(xué)位論文 我國(guó)港口物流中海關(guān)通關(guān)的問題與改革措施探討5第三節(jié) 研究的理論意義與實(shí)用價(jià)值理論意義方面，目前我國(guó)關(guān)于港口物流的理論研究比較分散、比較薄弱，而且注重的是從港口的基礎(chǔ)設(shè)施、經(jīng)營(yíng)管理、物流技術(shù)、物流政策的方面去研究，將海關(guān)的通關(guān)效率對(duì)港口物流的效率的影響作為一個(gè)專門課題的研究非常少。在理論分析部分，本文從理論上分析了海關(guān)通關(guān)與港口物流的關(guān)系，闡明了在國(guó)際物流發(fā)展趨勢(shì)的影響下港口物流的快速發(fā)展，以及在港口物流的發(fā)展中通關(guān)效率起到的重要作用（見第二章） 。例如加拿大海關(guān)與國(guó)家鐵路公司、港口、船公司等聯(lián)網(wǎng)，利用 EDI 技術(shù)提供高效的通關(guān)服務(wù)。我國(guó)發(fā)展港口物流的硬件環(huán)境相對(duì)而言比較優(yōu)良，對(duì)外貿(mào)易連年來的快速增長(zhǎng)，極大地加快了港口的建設(shè)， “近年來，我國(guó)港口碼頭泊位持