【正文】 金融創(chuàng)新。（三）根據(jù)金融監(jiān)管工作的需要，完善金融監(jiān)管操作體系建立一整套符合各地區(qū)實際的、能充分控制金融風險的監(jiān)管操作規(guī)程，適應持續(xù)性的銀行業(yè)監(jiān)管要求，各地區(qū)金融監(jiān)管體系相對獨立運作正常之后，應有效協(xié)調現(xiàn)場稽核人員非現(xiàn)場檢查各職能部門，各地金融監(jiān)管機構應負有根據(jù)本轄區(qū)經濟金融實際，制定各項監(jiān)測、監(jiān)管指標或過渡性指標的權力與責任并根據(jù)市場變化隨時隨地做出動態(tài)調整。同時，對金融監(jiān)管各崗位要實行任職資格制度，規(guī)定各崗位的任職條件和要求，確保能力與崗位責任相適應。然后要有計劃、有組織、有針對性的定期派出金融監(jiān)管人員到國外監(jiān)管機構進行工作訪問學習，還可以派員參加國際金融組織或其它國家金融監(jiān)管當局舉辦的金融監(jiān)管培訓等等。金融監(jiān)管的目的是防范金融風險發(fā)生，維護金融秩序穩(wěn)定，保障金融體系的運行安全，保護資產所有者的利益。不斷加深的金融國際化，客觀上需要將各國獨特的監(jiān)管法規(guī)和慣例納入一個統(tǒng)一的國際框架之中。各國都比較重視金融業(yè)工會組織在金融監(jiān)管體系中所起的作用。但是我國在金融監(jiān)管方面也存在一些不容忽視的問題和不足。我國現(xiàn)行的金融監(jiān)管法制體系主要是由《人民銀行法》、《商業(yè)銀行法》、《保險法》、《征券法》、《銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《外資金融機構管理條例》等法律法規(guī)以及國務院各部委、中央銀行制定的部門規(guī)章等法律形式構成的。而金融危機的應急處理法律機制、征信機構的法律規(guī)制機制、金融市場同業(yè)組織及其自律機制的法律設計的缺失更加凸顯了我國金融法律監(jiān)管機制的不完善，反映了政府在一些領域越位的同時，也存在著在另一些領域缺位的現(xiàn)象。更為重要的是，在一個有效的銀行監(jiān)管體系下，參與銀行監(jiān)管的各個機構要有明確的責任和目標，并應享有操作上的自主權和充分的資源。我國金融監(jiān)管信息系統(tǒng)尚處于一種分割、低效、失真狀態(tài)。（二）建立高效的金融風險預警體系金融風險預警系統(tǒng)主要為整體或宏觀風險的控制服務，它不僅能對一國的金融運行實施有效的監(jiān)測，而且也能從側面反映出國民經濟運行中存在的問題。主要負責轄內金融風險的監(jiān)測和預警，及時將各種風險信息和對策措施傳送到轄內各級政府部門和各金融機構中去。在確定預警指標的基礎上，我們還要確定預警指標的“閥值”和權重，危機發(fā)生的概率，預警級別并根據(jù)危機發(fā)生的概率值來估計可能發(fā)生危機的較為準確的時間，以便及時采取防范措施。金融機構自我約束機制是我國現(xiàn)代金融監(jiān)管方式體系的重要內容。內控制度的建立與完善是一個動態(tài)過程，各金融機構都要適時根據(jù)其業(yè)務發(fā)展和環(huán)境變化不斷修改完善內控制度，以動態(tài)適應其業(yè)務發(fā)展與金融創(chuàng)新對風險控制的需要。社會監(jiān)督。四是把內部監(jiān)管與行業(yè)自律落實到實處，以充分發(fā)揮監(jiān)管人員的積極性、主動性、創(chuàng)新性，真正領悟行業(yè)內涵，把自律監(jiān)管作為一種精神動力與追求，在實踐中體現(xiàn)出來。在市場經濟體制下，金融機構依法經營、監(jiān)管當局依法監(jiān)管是確保金融體系穩(wěn)定的前提。目前，許多國家為適應金融一體化趨勢，紛紛對過去的多元化監(jiān)管體制進行改革，建立了單一的監(jiān)管機構，如英國、澳大利亞、日本和韓國等。三是金融監(jiān)管范圍縮小，一些準金融機構和準金融業(yè)務未納入監(jiān)管范圍，如將彩票市場、社會集資等監(jiān)管業(yè)務逐步移交給其他部門監(jiān)管；社會保障體系中涉及的準金融業(yè)，如社會養(yǎng)老保險、失業(yè)保險、農村養(yǎng)老保險等，分散于不同的部門經營和管理，未納入統(tǒng)一的金融監(jiān)管范疇。第四，利用社會力量對金融機構進行監(jiān)管尚未起步，對外部審計師的利用幾乎是空白，對如何利用外部中介機構實行金融監(jiān)管缺乏相應的制度和法規(guī)。但是目前仍存在一些問題：①監(jiān)管目標理念較為單一。但從實踐來看，監(jiān)管責任制度創(chuàng)新的實際效果與設計預期具有一定的反差，其缺陷主要表現(xiàn)為：①監(jiān)管責任制有些規(guī)定不明確具體，實際操作有一定困難。建立區(qū)域性金融安全區(qū)，決定于區(qū)域內的各項因素，也與鄰近區(qū)域的經濟金融運行質量、風險程度等相關。修改完善現(xiàn)有法律框架。其次，要實現(xiàn)監(jiān)管方式由行政審批和現(xiàn)場監(jiān)管為主向非現(xiàn)場監(jiān)管為主的轉變，一方面建立健全完善的非現(xiàn)場監(jiān)管網絡，加強對金融機構法人的風險監(jiān)管，及時有效地防范和化解金融風險；另一方面，減少金融管制，正確區(qū)分金融創(chuàng)新和金融違規(guī)，保持金融機構的競爭活力。同樣根據(jù)基層人民銀行金融監(jiān)管中存在問題的分析，可以提出以下對策思路以供探討：（一）更新金融監(jiān)管理念，樹立和增強監(jiān)管中的“效益、市場、系統(tǒng)、持續(xù)”意識。市場約束要求較高的信息披露水平，對于市場化程度較低的我國銀行業(yè)而言，宜采取漸進式的逐步推進方式。同時，劃分責任應明確、細致、具體，各級、各類監(jiān)管責任人對哪些金融風險承擔責任及責任的種類，應具體細化，使其具有較強的可操作性。目前，多數(shù)縣支行的金融監(jiān)管仍采取分組的方法，這不利于金融監(jiān)管整體力量的有效發(fā)揮，可以將監(jiān)管業(yè)務劃分為現(xiàn)場監(jiān)管、非現(xiàn)場監(jiān)管和日常監(jiān)管三個部分，以此來配備監(jiān)管人員，發(fā)揮監(jiān)管合力。在此基礎上，人民銀行應把加強監(jiān)管隊伍建設、提高監(jiān)管人員素質放在工作的突出位置，采取多種方式培訓員工，注意好前瞻性、應時性和基礎性培訓的結合，鼓勵員工深造，吸收學歷高、能力強的優(yōu)秀人才，使得監(jiān)管人員素質有較大的提高，以適應加入WTO后金融監(jiān)管工作提出的新要求。以股份有限公司形式設立的銀行機構為例，公司章程包括銀行的名稱、住所、經營范圍，有符合我國《公司法》規(guī)定的設立方式、股份總額、每股金額和注冊資本；發(fā)起人的名稱、認購的股份；股東的權利義務；董事會、監(jiān)事會的組成、職權、任期和議事規(guī)則；公司的法定代表人；公司利潤分配辦法；公司的解散事由與清算辦法等；有符合規(guī)定的最低注冊資本額。現(xiàn)有的金融監(jiān)管法律法規(guī), 大多未制定相關的實施細則, 缺乏可操作性。1998 年我國關閉了幾個銀行機構，它們分別是中國農業(yè)發(fā)展銀行信托投資公司、海南發(fā)展銀行等，這些金融機構存在嚴重的問題，在金融市場上不具備競爭力，退出市場是必然。雖然《中國人民銀行法》、《商業(yè)銀行法》有關于信息披露的相關規(guī)定，2002年，中國人民銀行又頒布了《商業(yè)銀行信息披露暫行辦法》，從整體上看，我國商業(yè)銀行信息披露還是在許多方面還存在缺陷：(1)是信息披露不統(tǒng)一、不規(guī)范。[3]3我國銀行業(yè)監(jiān)管體系的完善對策。應建立商業(yè)銀行監(jiān)管業(yè)務知識資格考試和職業(yè)道德評價等制度。風險披露主要包括資本信息、市場風險、利率風險、信用風險、操作風險等方面的信息披露。4．監(jiān)控制度。[11]參考文獻[1][D].北京：對外經濟貿易大學，[2] [D].山西財經大學,2013.[3][J].廣東輕工職業(yè)技術學院學報,2007,6（2）：2022[4][J].南方金融,2011,(11):3638.[5][J].浙江金融,2006,(8):2426.[6][D]，哈爾濱：哈爾濱工業(yè)大學，2006[7] [D].首都經濟貿易大學,2012.[8][J].金融之窗，2010,（3）:767770[9][J].時代金融，2012,(8):128[10] [D].對外經濟貿易大學,2012.[11][D].武漢：武漢理工大學，[12][J].青年科學（教師版）,2013,34(8):155157.[13] [J].科技視界,2012,(27):455456.[14] 舒莉,[J].決策與信息(下旬刊),2013,(4):112.[15] Qian Ying,Qiu Mohan,Long Wei et Bank of Emergency Plan System Problems and Countermeasures[C].//Proceedings of the 1st international symposium on behaviorbased safety and safety :275279.第五篇：我國商業(yè)銀行服務體系存在的問題及其完善對策我國商業(yè)銀行服務體系存在的問題及其完善對策近年來，有關商業(yè)銀行營業(yè)網點排隊難，服務效率低，總體質量差的批評或投訴報道連連見諸各種媒體，服務能力和服務水平的不適應成為影響我國社會形象的突出問題。三是監(jiān)管當局的責任。對在銀行表外業(yè)務披露中的重大虛假披露事件的當事人應制定嚴格的懲罰制度，適當?shù)臅r候可以引進社會權威信用中介機構，對所披露的會計信息加以審計。非上市商業(yè)銀行的會計準則向上市商業(yè)銀行的會計準則靠攏，上市商業(yè)銀行的會計準則向國際標準靠攏，最終實現(xiàn)會計報告國際化。完善商業(yè)銀行內部控制監(jiān)管制度，通過建立現(xiàn)代化公司制的治理結構來完善商業(yè)銀行內控監(jiān)督制度，實現(xiàn)法律框架下的行業(yè)自律。會計體系不完善。②我國尚沒有建立實用有效的監(jiān)管人員培訓機制，沒有針對不同層次，不同專業(yè)的監(jiān)管人員制定系統(tǒng)全面、持續(xù)的培訓計劃，監(jiān)管人員的知識難以跟上市場發(fā)展的需要。此外，立法者對已制定的規(guī)范性文件之及時修訂、廢止工作未予以足夠重視。其次，商業(yè)銀行因分立、合并或者出現(xiàn)公司章程規(guī)定的解散事由需要解散的，應當向國務院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構提出申請，并附解散的理由、支付存款的本1金和利息等債務清償計劃。銀監(jiān)會是我國銀行監(jiān)管的主體機構。實施金融監(jiān)管人員的資格管理，應當朝標準化、規(guī)范化的方向邁進，以最大限度地減少人為的主觀性。為減少年終考評的主觀隨意性，可采取以科學設定的指標考核為主、結合抽查核實、個人述職的方式，區(qū)別各級不同責任人而分類考核，并輔之以平時累積的監(jiān)管過程情況材料、表格等進行綜合性的監(jiān)管考評。從實際工作中看，實現(xiàn)“授權定責、權責平衡”是確保監(jiān)管責任制落實到位的關鍵因素。②樹立“市場約束”的監(jiān)管理念。在外資銀行的監(jiān)管方面，要加強與在華外資銀行的母國中央銀行或監(jiān)管當局的聯(lián)系，嚴格審查外資銀行的經營水平，經營業(yè)績和風險狀況；嚴格審查其擬任分支機構高級管理人員的任職資格，防止國外金融風險在我國的擴散。合理確定監(jiān)管內容，改進監(jiān)管方式，鼓勵金融創(chuàng)新。加強對國際金融知識、國外金融法律、國際金融監(jiān)管原則、國際金融組織規(guī)定等知識的學習和研究。金融監(jiān)管的信息溝通體系和電子化建設滯后，制約監(jiān)管效率的提高。金融監(jiān)管責任制的制度安排留有缺陷，需要改進。目前，基層央行的金融監(jiān)管水平較之以前有了明顯提高，但還存在如下不容忽視的問題和缺陷：金融監(jiān)管理念尚有一定的缺失性。其次，監(jiān)管手段陳舊，科技水平低，與被監(jiān)管機構未實現(xiàn)電腦聯(lián)網，無法實現(xiàn)實時監(jiān)控，使監(jiān)管人員忙于監(jiān)管資料的收集和層層上報工作，效率低，成本高。一是對商業(yè)銀行的監(jiān)管偏重于合規(guī)性監(jiān)管，忽視風險性監(jiān)管。或有的金融創(chuàng)新得不到監(jiān)管當局的認可，阻礙了金融業(yè)的發(fā)展；其二，限制了我國銀行業(yè)的發(fā)展空間。TECHNOLOGYACCOUNTING PROFESSIONNANJING 210044ABSTRACT: China39。二是加強監(jiān)管機構隊伍的建設，提高監(jiān)管的專業(yè)水平。可根據(jù)金融機構的不同類型、不同地區(qū)建立不同的金融業(yè)同業(yè)公會，并提倡在此基礎上形成全國金融業(yè)同業(yè)公會的聯(lián)系機制。金融機構建立內控系統(tǒng)網絡和相對集中的數(shù)據(jù)處理中心，一方面改善內部控制的非現(xiàn)場監(jiān)測條件，運用系統(tǒng)網絡觀測各經營機構的財務、資產等業(yè)務指標變化情況；另一方面能有效防止或減少基層亂調帳、亂改帳等違規(guī)行為的發(fā)生。建立非現(xiàn)場監(jiān)管與現(xiàn)場監(jiān)管相統(tǒng)一的監(jiān)管方法體系，實現(xiàn)金融監(jiān)管的持續(xù)性、計劃性、超前性。金融風險指標體系應具有全面性、靈敏性、代表性等特點，筆者認為，我國金融風險預警指標體系應由以下幾個部分組成：國家經濟系統(tǒng)中實體部門運行出現(xiàn)偏差而導致的金融風險預警指標，包括GDP增長率，固定資產投資率，股票價格指數(shù)，工業(yè)資金利稅率等；政策性金融風險及經濟環(huán)境變化導致的金融風險預警指標，包括通貨膨脹率，廣義貨幣供應量指標，公共債務指標，國內存款真實利率之差，貨幣發(fā)行增長率，國內儲蓄率，穆迪的主權信用評級等等；金融體系的風險預警指標，包括資本充足率，資本/總資產比率指標，不良貸款比率，備付金比例，流動性比率，存貸比率，拆入資金比率，各項資金損失率，自有資金比率等等；國際收支部門金融風險預警指標，包括真實匯率偏離度，外匯儲備占短期債務的百分比，對外債務率，債務期限結構指標，經常項目逆差占GDP比重，外匯儲備所能支持進口量月份數(shù)，外債負債率，對短期性資本的依賴程度，出口額增長率，外匯儲備等等。二是建立區(qū)域金融預警系統(tǒng)。三是加快監(jiān)管當局之間的監(jiān)管信息網絡建設，以實現(xiàn)金融監(jiān)管信息共享，降低成本，提高效率。三．完善金融監(jiān)管體系的對策(一)構建科學的金融監(jiān)管的信息系統(tǒng)監(jiān)管成本居高不下導致中央銀行信息優(yōu)勢的不足、識別風險能力的有限并實際上決定了監(jiān)管的滯后。這實際上是將金融監(jiān)管目標與貨幣政策目標等同看待，強化了。在我國現(xiàn)有的金融監(jiān)管法制體系中，對市場準入、市場稽查、市場退出、謹慎性要求等基本上已經有所涵蓋，但大多是原則性的簡單規(guī)定，缺少相關的實施細則，可操作性不強。而隨著我國銀行、證券、保險業(yè)之間業(yè)務合作與跨行業(yè)并購的發(fā)展，金融業(yè)務的綜合化已是不爭的事實，以分業(yè)監(jiān)管應對混業(yè)經營，必將大大降低以金融行業(yè)劃分為基礎的分業(yè)監(jiān)管體制的績效。二．我國金融監(jiān)管體系現(xiàn)階段的問題現(xiàn)階段，我國實行的分業(yè)監(jiān)管的監(jiān)管模式專業(yè)化優(yōu)勢較為突出，便于分散風險，而這一點亦導致了監(jiān)管協(xié)調中深層次的問題。金融機構同業(yè)自律機制作為增強金融業(yè)安全的重要手段之一，受到各國普遍重視。二是美國模式，以規(guī)范化聞名于世，監(jiān)管法規(guī)眾多，為美國金融業(yè)的發(fā)展營造了一個規(guī)范有序、公平競爭的市場環(huán)境?！娟P鍵詞】金融監(jiān)管；法律體系；分業(yè)監(jiān)管模式；自律監(jiān)管所謂金融監(jiān)管是指金融主管機關根據(jù)法律賦予的權力，依法對金融機構及其運營情況實施監(jiān)督和管理，以維護正常的金融秩序，保護存款人和投資者的利益，保障金融體系安全、健康、高效運行。（2）加強金融監(jiān)管人員的國際交流首先，為提高我國的金融監(jiān)管水平，可以聘請外國金融專家和金融監(jiān)管方面的專家來幫助我國，具體指導監(jiān)管體系的建設與完善，監(jiān)管法律法規(guī)的制定，監(jiān)管體制的改善以及幫助我國解決某些金融監(jiān)管方面的技術性難題。（3）加強金融隊伍建設，完善金融監(jiān)管人員素質體系要建立一支精干、高效并且適應監(jiān)管需要的監(jiān)管隊伍，首先要立足現(xiàn)有人員培訓，還要從商業(yè)銀行和社會其它部門引進高素質的專門人才，充實監(jiān)管隊伍，促進中央銀行監(jiān)管水平的提高。要制定適合我國國情的非現(xiàn)場檢查制度，將其中監(jiān)管者與被監(jiān)管者的責任與義務等方面的規(guī)定制度化和規(guī)范化，保證數(shù)據(jù)的真實性和實施性。伴隨著金融創(chuàng)新的不斷涌現(xiàn)，銀行業(yè)與非銀行金融業(yè)、金融業(yè)與非金融業(yè)(如房地產業(yè))、貨幣資產與金融