查賬申報07--企業(yè)所得稅資產(chǎn)損失稅前扣除表填報說明(存儲版)
【正文】 司應準備哪些證據(jù)、資料以備檢查？，能否作為損失扣除？如果是中止執(zhí)行呢？對于此種情形，T公司應準備何種證據(jù)、資料以備檢查？？如果取得稅務機關(guān)對于C公司注銷稅務登記的證明是否可以？相關(guān)政策是如何歸定的？，稅前扣除需要準備哪些證明材料？，能否稅前直接扣除？應如何扣除？，是否正確？逾期一年以上應收賬款稅前扣除的標準有什么？？ 案例3：存貨損失確認與涉稅實務處理BM能源有限公司，主營經(jīng)營煤炭批發(fā)業(yè)務，有自有煤場進行儲存煤炭。但因技術(shù)發(fā)展，該生產(chǎn)線不適應生產(chǎn)要求，M公司決定在2014年對該生產(chǎn)線進行報廢處理。請問：該上市公司對于在建工程報廢損失稅前扣除是否符合稅法規(guī)定？對于在建工程損失稅前 扣除證據(jù)上的具體規(guī)定是什么？ 案例6：銀行存款損失的確認與涉稅實務處理 L公司2014年10月15日公告稱，公司于2013年4月與某銀行簽訂《協(xié)定存款協(xié)議》等四份協(xié)議。請問：在現(xiàn)行政策下，上述的銀行存款的損失是否可以稅前扣除？企業(yè)應準備哪些資料、證據(jù)作為稅前扣除的依據(jù)？B公司已追回的3699萬應如何進行稅務處理？案例7：抵押資產(chǎn)與無形資產(chǎn)損失確認與涉稅實務處理D有限公司主要經(jīng)營陶瓷電子元件的設計、開發(fā)、生產(chǎn)和銷售。L公司為法人代表所擁有的另一家公司R公司進行貸款擔保，因R公司不能按期償還債務而承擔連帶責任；經(jīng)追索，R公司無能力償還此筆款項。經(jīng)管理部門及董事會批復后，上述機器做報廢出售處理。該批資產(chǎn)原價合計為XXX元，累計折舊為XXX元，凈損失額為XXX元。XXXXXXXX公司X年X月X日。我司在2011年12月資產(chǎn)年終盤點時，發(fā)現(xiàn)一批資產(chǎn)部件（見附件1），如水泵、油泵等由于使用年限較短，大部分只有2~3年使用壽命，但在購進時就已列作固定資產(chǎn)，另在更換新部件時，設備使用部門未及時通知財務部門做相應的變更，導致現(xiàn)有部分水泵、油泵在盤點時查不到實物?，F(xiàn)將有關(guān)情況報告如下：一、固定資產(chǎn)的報廢損失。L公司無法取得法院提供的N公司資產(chǎn)清償證明，但在工商部門取得了N公司注銷證明并保留了電話追索、信件追索和上門追索等原始記錄。同年1月，B公司也發(fā)布類似公告，稱其子公司H公司賬戶約1億元存款被盜，已向公安機關(guān)報案。由于某些安全原因，該工程于2012年1月停建。請問：對于該單位上述存貨損失，是否能在稅前扣除？應分別采取何種申報方式？相關(guān)增值稅應如何處理？對于不同損失，應分別準備何種證據(jù)、資料以備檢查？對于較大額度的存貨損失，稅法是否有特殊要求？ 案例4：固定資產(chǎn)損失確認與涉稅實務處理M重工機械設備制造有限公司，始建于1994年，主要承擔重型機械的設計、制造、安裝調(diào)試等。，營業(yè)外收入200萬元，被稅務稽查機關(guān)專項檢查發(fā)現(xiàn)少計收入300萬元。但經(jīng)過調(diào)查發(fā)現(xiàn)，A公司在2014年8月才完成破產(chǎn)清算程序且無可收回款項。如果因為財務人員對于資產(chǎn)損失稅前扣除政策的理解不到位，實務操作不規(guī)范，反而給企業(yè)帶來了涉稅風險，將使原本已經(jīng)遭受損失的企業(yè)“雪上加霜”！鉑略財務培訓《企業(yè)所得稅資產(chǎn)損失稅前扣除實務》系列課程中，將為財務和稅務管理者系統(tǒng)梳理資產(chǎn)損失稅前扣除的稅收政策，使財務人員能夠準確把握政策要求，在實務操作中規(guī)避稅務風險，充分利用稅收政策給企業(yè)“減負”。六、報送資料的裝訂順序：? 清單申報：資料封面，清單申報表，“資產(chǎn)損失稅前扣除情況說明報告” ? 匯總納稅企業(yè)總機構(gòu)：資料封面，清單申報表或?qū)ｍ椛陥蟊?，匯總納稅企業(yè)明細表，報送資料清單，“資產(chǎn)損失稅前扣除情況說明報告”，相關(guān)證據(jù)資料。第三篇：《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除申報表》(清單申報適用).納稅人聲明本表各項內(nèi)容真實、可靠、完整。＝第24＋25＋26行。（四）其他資產(chǎn)損失項目1．第13行“
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