查賬申報(bào)07--《企業(yè)所得稅資產(chǎn)損失稅前扣除表》填報(bào)說明-預(yù)覽頁(yè)
【正文】 性生物資產(chǎn)損失意外的非貨幣性資產(chǎn)損失。＝第9＋14＋23+27行。＝第28＋29+30行。第二篇：企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法第十六條 企業(yè)資產(chǎn)損失相關(guān)的證據(jù)包括具有法律效力的外部證據(jù)和特定事項(xiàng)的企業(yè)內(nèi)部證據(jù)。如有虛假，本納稅人愿意承擔(dān)相應(yīng)法律責(zé)任。三、申報(bào)時(shí)間：匯算清繳期內(nèi)，匯算清繳結(jié)束后系統(tǒng)將關(guān)閉。七、注意事項(xiàng)：完成了減免稅備案、資產(chǎn)損失稅前扣除申報(bào)才能進(jìn)行申報(bào)。第四篇：企業(yè)所得稅資產(chǎn)損失稅前扣除實(shí)務(wù)(下)企業(yè)所得稅資產(chǎn)損失稅前扣除實(shí)務(wù)（下）誰應(yīng)該參加：財(cái)務(wù)經(jīng)理/主管 稅務(wù)經(jīng)理/主管 課程介紹：任何一個(gè)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)愿景都是收益最大化的和風(fēng)險(xiǎn)最小化。相關(guān)文件：（條款失效）《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第25號(hào)）主要地區(qū)的文件《上海市國(guó)家稅務(wù)局 上海市地方稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)的通知》（滬國(guó)稅所[2011]101號(hào)）《北京市國(guó)家稅務(wù)局、北京市地方稅務(wù)局關(guān)于企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除有關(guān)問題的公告》（北京市國(guó)家稅務(wù)局、北京市地方稅務(wù)局公告2011年第16號(hào)）流程：資產(chǎn)損失實(shí)務(wù)案例稅務(wù)處理案例1：現(xiàn)金損失的確認(rèn)與涉稅實(shí)務(wù)處理Y公司為經(jīng)貿(mào)公司，2014發(fā)生如下現(xiàn)金損失：，在回單位途中不慎遺失。對(duì)2014年業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)，T公司聘請(qǐng)某會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)： ，有一筆200萬元的應(yīng)收賬款。，系2012年10月形成，經(jīng)過屢次催款，Q公司均以資金緊張拒不付款?！敖瑁籂I(yíng)業(yè)處支出，貸：應(yīng)收賬款HY公司”，對(duì)應(yīng)的金額合計(jì)是15萬元，摘要內(nèi)容是“債務(wù)重組”。在2013年按照8500萬元的萬分之一作為標(biāo)準(zhǔn)，將8500元以下且逾期1年以上的應(yīng)收賬款全部作為壞賬損失進(jìn)行處理并稅前扣除。（2）因煤場(chǎng)位于郊區(qū)，地處偏遠(yuǎn)，在2014年1月時(shí)被盜取塊煤5噸，成本價(jià)為500元/噸，猜測(cè)是附近村民盜竊的，已經(jīng)報(bào)案但案件一直未偵破。有關(guān)固定資產(chǎn)項(xiàng)目發(fā)生以下事項(xiàng)：（1）M公司第一生產(chǎn)車間2004年購(gòu)入一臺(tái)生產(chǎn)線，在購(gòu)入時(shí)確定折舊年限為12年，預(yù)計(jì)凈殘值率為3%。（4）2014年12月，對(duì)全公司電子設(shè)備進(jìn)行全面盤點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)少了一臺(tái)筆記本電腦，該電腦系2013年5月購(gòu)入，應(yīng)由技術(shù)部的小李負(fù)責(zé)保管使用，已經(jīng)計(jì)提折舊625元。鑒于該工程已經(jīng)停建，并且場(chǎng)地另作他用，預(yù)計(jì)將來多年內(nèi)不會(huì)重新開工，故Z公司于2014年6月對(duì)此在建工程全額計(jì)提減值準(zhǔn)備。2014年4月，第一筆5000萬元存款到期后，L公司通過一般存款戶轉(zhuǎn)回了該筆存款及相應(yīng)利息。4月，B公司發(fā)布公告稱，已經(jīng)通過警方追回3699萬元，但對(duì)于犯罪嫌疑人身份和案件詳情未作批露。請(qǐng)問：D公司擬將上述事項(xiàng)作為資產(chǎn)損失向稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行申報(bào)扣除，應(yīng)該采取何種方式申報(bào)？可扣除的金額分別是多少？應(yīng)提供哪些證明材料？ 案例8：債權(quán)投資損失確認(rèn)與涉稅實(shí)務(wù)處理上海L公司于2009年向非關(guān)聯(lián)的N公司出借資金100萬元，同時(shí)簽訂借款協(xié)議，年息率7%，按年支付利息。2011年，L公司將5萬元款項(xiàng)借給本公司員工，至今仍未收回。W公司在2012年虧損300萬，J公司確認(rèn)投資損失90萬元。我司在2011年3月、2011年4月對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查，發(fā)現(xiàn)有無心磨床(2臺(tái))；CNC研磨機(jī)、無心研磨機(jī)、螺紋研磨機(jī)、鍵槽機(jī)、插床、切削角測(cè)定器（各1臺(tái)）已超期使用，經(jīng)技術(shù)審查，以上機(jī)器設(shè)備無法修理，已不能使用。2組XXX發(fā)電機(jī)原價(jià)為 XXX元，累計(jì)折舊為XXX元，凈值為XXX元，出售價(jià)格為XXX元，凈損失金額為 XXX元。該部分資產(chǎn)經(jīng)管理部門及董事會(huì)批復(fù)同意后，作報(bào)廢處理。根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》2008年12月31之前購(gòu)置的固定資產(chǎn)，出售時(shí)，按照4%的稅率繳納增值稅，并可以辦理減半
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