查賬申報07--《企業(yè)所得稅資產(chǎn)損失稅前扣除表》填報說明-預覽頁
【正文】 性生物資產(chǎn)損失意外的非貨幣性資產(chǎn)損失。＝第9＋14＋23+27行。＝第28＋29+30行。第二篇：企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法第十六條 企業(yè)資產(chǎn)損失相關的證據(jù)包括具有法律效力的外部證據(jù)和特定事項的企業(yè)內(nèi)部證據(jù)。如有虛假，本納稅人愿意承擔相應法律責任。三、申報時間：匯算清繳期內(nèi)，匯算清繳結束后系統(tǒng)將關閉。七、注意事項：完成了減免稅備案、資產(chǎn)損失稅前扣除申報才能進行申報。第四篇：企業(yè)所得稅資產(chǎn)損失稅前扣除實務(下)企業(yè)所得稅資產(chǎn)損失稅前扣除實務（下）誰應該參加：財務經(jīng)理/主管 稅務經(jīng)理/主管 課程介紹：任何一個企業(yè)的經(jīng)營愿景都是收益最大化的和風險最小化。相關文件：（條款失效）《國家稅務總局關于發(fā)布的公告》（國家稅務總局公告2011年第25號）主要地區(qū)的文件《上海市國家稅務局 上海市地方稅務局關于印發(fā)的通知》（滬國稅所[2011]101號）《北京市國家稅務局、北京市地方稅務局關于企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除有關問題的公告》（北京市國家稅務局、北京市地方稅務局公告2011年第16號）流程：資產(chǎn)損失實務案例稅務處理案例1：現(xiàn)金損失的確認與涉稅實務處理Y公司為經(jīng)貿(mào)公司，2014發(fā)生如下現(xiàn)金損失：，在回單位途中不慎遺失。對2014年業(yè)務進行審計，T公司聘請某會計師事務所進行審計，發(fā)現(xiàn)： ，有一筆200萬元的應收賬款。，系2012年10月形成，經(jīng)過屢次催款，Q公司均以資金緊張拒不付款?！敖瑁籂I業(yè)處支出，貸：應收賬款HY公司”，對應的金額合計是15萬元，摘要內(nèi)容是“債務重組”。在2013年按照8500萬元的萬分之一作為標準，將8500元以下且逾期1年以上的應收賬款全部作為壞賬損失進行處理并稅前扣除。（2）因煤場位于郊區(qū)，地處偏遠，在2014年1月時被盜取塊煤5噸，成本價為500元/噸，猜測是附近村民盜竊的，已經(jīng)報案但案件一直未偵破。有關固定資產(chǎn)項目發(fā)生以下事項：（1）M公司第一生產(chǎn)車間2004年購入一臺生產(chǎn)線，在購入時確定折舊年限為12年，預計凈殘值率為3%。（4）2014年12月，對全公司電子設備進行全面盤點，發(fā)現(xiàn)少了一臺筆記本電腦，該電腦系2013年5月購入，應由技術部的小李負責保管使用，已經(jīng)計提折舊625元。鑒于該工程已經(jīng)停建，并且場地另作他用，預計將來多年內(nèi)不會重新開工，故Z公司于2014年6月對此在建工程全額計提減值準備。2014年4月，第一筆5000萬元存款到期后，L公司通過一般存款戶轉(zhuǎn)回了該筆存款及相應利息。4月，B公司發(fā)布公告稱，已經(jīng)通過警方追回3699萬元，但對于犯罪嫌疑人身份和案件詳情未作批露。請問：D公司擬將上述事項作為資產(chǎn)損失向稅務機關進行申報扣除，應該采取何種方式申報？可扣除的金額分別是多少？應提供哪些證明材料？ 案例8：債權投資損失確認與涉稅實務處理上海L公司于2009年向非關聯(lián)的N公司出借資金100萬元，同時簽訂借款協(xié)議，年息率7%，按年支付利息。2011年，L公司將5萬元款項借給本公司員工，至今仍未收回。W公司在2012年虧損300萬，J公司確認投資損失90萬元。我司在2011年3月、2011年4月對資產(chǎn)進行清查，發(fā)現(xiàn)有無心磨床(2臺)；CNC研磨機、無心研磨機、螺紋研磨機、鍵槽機、插床、切削角測定器（各1臺）已超期使用，經(jīng)技術審查，以上機器設備無法修理，已不能使用。2組XXX發(fā)電機原價為 XXX元，累計折舊為XXX元，凈值為XXX元，出售價格為XXX元，凈損失金額為 XXX元。該部分資產(chǎn)經(jīng)管理部門及董事會批復同意后，作報廢處理。根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》2008年12月31之前購置的固定資產(chǎn)，出售時，按照4%的稅率繳納增值稅，并可以辦理減半
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