查賬申報(bào)07--《企業(yè)所得稅資產(chǎn)損失稅前扣除表》填報(bào)說(shuō)明(文件)
【正文】 3）2013年10月購(gòu)入一臺(tái)小汽車，因管理疏忽在2014年5月被盜，已向公安機(jī)關(guān)報(bào)案，但案件至今尚未偵破。由于某些安全原因，該工程于2012年1月停建。該銀行向公司出具了存款證明書(shū)、對(duì)賬單。同年1月，B公司也發(fā)布類似公告，稱其子公司H公司賬戶約1億元存款被盜，已向公安機(jī)關(guān)報(bào)案。D公司擁有一項(xiàng)生產(chǎn)用專利權(quán)，依據(jù)現(xiàn)有技術(shù)，已經(jīng)被其他新技術(shù)所代替，喪失使用價(jià)值和轉(zhuǎn)讓價(jià)值，尚未攤銷的金額為12萬(wàn)元。L公司無(wú)法取得法院提供的N公司資產(chǎn)清償證明，但在工商部門(mén)取得了N公司注銷證明并保留了電話追索、信件追索和上門(mén)追索等原始記錄。J公司2012年對(duì)W實(shí)業(yè)有限公司進(jìn)行股權(quán)投資，投資額1000萬(wàn)元，持股比例30%?，F(xiàn)將有關(guān)情況報(bào)告如下：一、固定資產(chǎn)的報(bào)廢損失。2011年7月，XX部門(mén)發(fā)現(xiàn)2組發(fā)電機(jī)有運(yùn)轉(zhuǎn)不良情況，經(jīng)管理部門(mén)及董事會(huì)批復(fù)后，對(duì)運(yùn)轉(zhuǎn)不良的2組發(fā)電機(jī)予以出售。我司在2011年12月資產(chǎn)年終盤(pán)點(diǎn)時(shí)，發(fā)現(xiàn)一批資產(chǎn)部件（見(jiàn)附件1），如水泵、油泵等由于使用年限較短，大部分只有2~3年使用壽命，但在購(gòu)進(jìn)時(shí)就已列作固定資產(chǎn)，另在更換新部件時(shí)，設(shè)備使用部門(mén)未及時(shí)通知財(cái)務(wù)部門(mén)做相應(yīng)的變更，導(dǎo)致現(xiàn)有部分水泵、油泵在盤(pán)點(diǎn)時(shí)查不到實(shí)物。三、其他需要說(shuō)明的情況。XXXXXXXX公司X年X月X日。我單位出售2組發(fā)電機(jī)時(shí)需繳納增值稅XXX元，已向國(guó)稅管理部門(mén)辦理減半征收，同時(shí)將不得減免的XXX元記入該資產(chǎn)的凈損失。該批資產(chǎn)原價(jià)合計(jì)為XXX元，累計(jì)折舊為XXX元，凈損失額為XXX元。固定資產(chǎn)的報(bào)廢總損失為XXX元，%。經(jīng)管理部門(mén)及董事會(huì)批復(fù)后，上述機(jī)器做報(bào)廢出售處理。2014年，W公司因經(jīng)營(yíng)不善破產(chǎn)清算，在清算完成后，J公司的股權(quán)投資收回金額為0元。L公司為法人代表所擁有的另一家公司R公司進(jìn)行貸款擔(dān)保，因R公司不能按期償還債務(wù)而承擔(dān)連帶責(zé)任；經(jīng)追索，R公司無(wú)能力償還此筆款項(xiàng)。2013年，N公司因資金鏈斷裂引起破產(chǎn)，僅支付給L公司20萬(wàn)元。請(qǐng)問(wèn)：在現(xiàn)行政策下，上述的銀行存款的損失是否可以稅前扣除？企業(yè)應(yīng)準(zhǔn)備哪些資料、證據(jù)作為稅前扣除的依據(jù)？B公司已追回的3699萬(wàn)應(yīng)如何進(jìn)行稅務(wù)處理？案例7：抵押資產(chǎn)與無(wú)形資產(chǎn)損失確認(rèn)與涉稅實(shí)務(wù)處理D有限公司主要經(jīng)營(yíng)陶瓷電子元件的設(shè)計(jì)、開(kāi)發(fā)、生產(chǎn)和銷售。2014年9月，此帳戶中剩余的15000萬(wàn)元存款到期，L公司財(cái)務(wù)人員在轉(zhuǎn)款時(shí)卻被銀行告知L公司賬戶上已無(wú)該筆資金。請(qǐng)問(wèn)：該上市公司對(duì)于在建工程報(bào)廢損失稅前扣除是否符合稅法規(guī)定？對(duì)于在建工程損失稅前 扣除證據(jù)上的具體規(guī)定是什么？ 案例6：銀行存款損失的確認(rèn)與涉稅實(shí)務(wù)處理 L公司2014年10月15日公告稱，公司于2013年4月與某銀行簽訂《協(xié)定存款協(xié)議》等四份協(xié)議。請(qǐng)問(wèn)：M公司上述固定資產(chǎn)事項(xiàng)，如果作為損失進(jìn)行處理，分別應(yīng)采取何種申報(bào)方式扣除？應(yīng)分別準(zhǔn)備哪些材料？是否需要做增值稅的相應(yīng)處理？在計(jì)算殘值時(shí)，是按照預(yù)計(jì)凈殘值計(jì)算還是按照實(shí)際殘值計(jì)算？對(duì)于第（1）項(xiàng)是按照12年來(lái)計(jì)算攤銷來(lái)確定折余價(jià)值還是認(rèn)為僅有殘值？ 案例5：在建工程損失確認(rèn)與涉稅實(shí)務(wù)處理Z公司一項(xiàng)改造工程于2011年8月開(kāi)工，概算投資4997萬(wàn)元。但因技術(shù)發(fā)展，該生產(chǎn)線不適應(yīng)生產(chǎn)要求，M公司決定在2014年對(duì)該生產(chǎn)線進(jìn)行報(bào)廢處理。（3）在2014年雨季，由于煤場(chǎng)位于一條河流邊上，因?yàn)楹铀q，將該單位一批沫煤（鉑略注:一種煤炭）全部沖走，總金額為20萬(wàn)元。請(qǐng)問(wèn)：？T公司應(yīng)準(zhǔn)備哪些證據(jù)、資料以備檢查？，能否作為損失扣除？如果是中止執(zhí)行呢？對(duì)于此種情形，T公司應(yīng)準(zhǔn)備何種證據(jù)、資料以備檢查？？如果取得稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)于C公司注銷稅務(wù)登記的證明是否可以？相關(guān)政策是如何歸定的？，稅前扣除需要準(zhǔn)備哪些證明材料？，能否稅前直接扣
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