查賬申報(bào)07--企業(yè)所得稅資產(chǎn)損失稅前扣除表填報(bào)說明-免費(fèi)閱讀
【正文】 根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》2008年12月31之前購(gòu)置的固定資產(chǎn)，出售時(shí)，按照4%的稅率繳納增值稅，并可以辦理減半征收。2組XXX發(fā)電機(jī)原價(jià)為 XXX元，累計(jì)折舊為XXX元，凈值為XXX元，出售價(jià)格為XXX元，凈損失金額為 XXX元。W公司在2012年虧損300萬，J公司確認(rèn)投資損失90萬元。請(qǐng)問：D公司擬將上述事項(xiàng)作為資產(chǎn)損失向稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行申報(bào)扣除，應(yīng)該采取何種方式申報(bào)？可扣除的金額分別是多少？應(yīng)提供哪些證明材料？ 案例8：債權(quán)投資損失確認(rèn)與涉稅實(shí)務(wù)處理上海L公司于2009年向非關(guān)聯(lián)的N公司出借資金100萬元，同時(shí)簽訂借款協(xié)議，年息率7%，按年支付利息。2014年4月，第一筆5000萬元存款到期后，L公司通過一般存款戶轉(zhuǎn)回了該筆存款及相應(yīng)利息。（4）2014年12月，對(duì)全公司電子設(shè)備進(jìn)行全面盤點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)少了一臺(tái)筆記本電腦，該電腦系2013年5月購(gòu)入，應(yīng)由技術(shù)部的小李負(fù)責(zé)保管使用，已經(jīng)計(jì)提折舊625元。（2）因煤場(chǎng)位于郊區(qū)，地處偏遠(yuǎn)，在2014年1月時(shí)被盜取塊煤5噸，成本價(jià)為500元/噸，猜測(cè)是附近村民盜竊的，已經(jīng)報(bào)案但案件一直未偵破。“借：營(yíng)業(yè)處支出，貸：應(yīng)收賬款HY公司”，對(duì)應(yīng)的金額合計(jì)是15萬元，摘要內(nèi)容是“債務(wù)重組”。對(duì)2014年業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)，T公司聘請(qǐng)某會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)： ，有一筆200萬元的應(yīng)收賬款。第四篇：企業(yè)所得稅資產(chǎn)損失稅前扣除實(shí)務(wù)(下)企業(yè)所得稅資產(chǎn)損失稅前扣除實(shí)務(wù)（下）誰應(yīng)該參加：財(cái)務(wù)經(jīng)理/主管 稅務(wù)經(jīng)理/主管 課程介紹：任何一個(gè)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)愿景都是收益最大化的和風(fēng)險(xiǎn)最小化。三、申報(bào)時(shí)間：匯算清繳期內(nèi)，匯算清繳結(jié)束后系統(tǒng)將關(guān)閉。第二篇：企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法第十六條 企業(yè)資產(chǎn)損失相關(guān)的證據(jù)包括具有法律效力的外部證據(jù)和特定事項(xiàng)的企業(yè)內(nèi)部證據(jù)。＝第9＋14＋23+27行?！耙郧澳甓取保禾顖?bào)納稅人按照稅收規(guī)定計(jì)算以前年度發(fā)生的實(shí)際資產(chǎn)損失未能在當(dāng)年扣除的資產(chǎn)損失金額。二、填報(bào)依據(jù)和內(nèi)容根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例、相關(guān)稅收政策，以及國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，填報(bào)各類資產(chǎn)損失的扣除以及納稅調(diào)整額。（一）賬載金額“本年度”：填報(bào)納稅人按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度計(jì)算的本年度資產(chǎn)損失金額。3．第30行“”為無法準(zhǔn)確判斷損失等資產(chǎn)損失。＝第1－3列。（簽章）年 月 日企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除申報(bào)表（清單申報(bào)適用）金額單位：元（列至角分）納稅人識(shí)別號(hào)納稅人名稱損損失失損失損失會(huì)稅資產(chǎn)損失類型 行次會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)計(jì)前核算處理處扣科目 理除金金額額一、正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中非貨幣資產(chǎn)損失固定資產(chǎn)損失生產(chǎn)性生物性資產(chǎn)損失 2存貨損失 3損失稅前扣除股權(quán)投資損失 4無形資產(chǎn)損失 5其他非貨幣資產(chǎn)損失 6二、存貨正常損耗損失 7三、固定資產(chǎn)正常報(bào)廢清理?yè)p失 8四、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)正常死亡損失 9五、買賣債券、股票、期貨、 的損失 11 12 13 14 15六、總機(jī)構(gòu)的各分支機(jī)構(gòu)上報(bào)的資產(chǎn)清單申報(bào)資產(chǎn)損失 16 損失─專項(xiàng)申報(bào)資產(chǎn)損失 17 ─資產(chǎn)損失金額合計(jì)─一、清單申報(bào)的申報(bào)方法? ，下載《企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除申報(bào)表》（清單申報(bào)適用）。其中總分機(jī)構(gòu)申報(bào)要求總分機(jī)構(gòu)同屬市內(nèi)的企業(yè)由總機(jī)構(gòu)申報(bào)市外分支機(jī)構(gòu)由分支先在當(dāng)?shù)厣陥?bào)，再上報(bào)總機(jī)構(gòu)，總機(jī)構(gòu)再在所屬地稅務(wù)機(jī)關(guān)作清單申報(bào)。無法查明原因。T公司遂將Q公司起訴至法院，經(jīng)過法院審理，判決T公司勝訴，但因Q公司無可供執(zhí)行的財(cái)產(chǎn)，2014年6月裁定終止執(zhí)行。請(qǐng)問：？T公
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