【正文】 財(cái)務(wù)報(bào)告信息真實(shí)、完整，按照規(guī)定的時(shí)間與方法編制及報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告，對(duì)外的報(bào)表必須有單位負(fù)責(zé)人、總會(huì)計(jì)師以會(huì)計(jì)主管人簽名并蓋章，并加蓋公章。：會(huì)計(jì)檔案主要包括財(cái)務(wù)報(bào)告、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)憑證、對(duì)賬資料、各種備查臺(tái)帳等，必須建立會(huì)計(jì)檔案信息審核機(jī)制，特別是對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)勾稽數(shù)據(jù)的審核，確保賬賬相符、賬證相符、賬表相符。是現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理的重要標(biāo)志。以人為本科學(xué)設(shè)置考核指標(biāo)體系，對(duì)企業(yè)內(nèi)部各責(zé)任單位和全體員工的業(yè)績進(jìn)行定期考核和客觀評(píng)價(jià)，將考評(píng)結(jié)果作為確定員工薪酬以及職務(wù)晉升、評(píng)優(yōu)、降級(jí)、調(diào)崗、辭退等的依據(jù)，形成公開、公正、公平的競爭機(jī)制。內(nèi)部控制的完善離不開風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系的建立。目前，企業(yè)內(nèi)審部門專業(yè)性差，獨(dú)立性不夠，有的企業(yè)將審計(jì)部門設(shè)置為財(cái)務(wù)部門的下屬部門，甚至不設(shè)審計(jì)部門；有的審計(jì)人員也大多是從財(cái)會(huì)部門轉(zhuǎn)來或由財(cái)會(huì)部門兼任，根本未經(jīng)過專門審計(jì)培訓(xùn)，缺乏必要的審計(jì)專業(yè)知識(shí)。隨著信息技術(shù)的發(fā)展，信息資源如同人力資源、資金資源、社會(huì)關(guān)系資源等已成為一個(gè)企業(yè)重要的戰(zhàn)略資源，對(duì)企業(yè)的發(fā)展具有重要的意義。目前企業(yè)內(nèi)部控制制度體系還存在一定問題，很多方面還亟待完善，企業(yè)應(yīng)對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行科學(xué)評(píng)價(jià)，在實(shí)踐中積極探索有效的內(nèi)部控制方法，推進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制制度的建設(shè)，使內(nèi)部控制在企業(yè)管理中發(fā)揮應(yīng)有的作用?？刂苹顒?dòng)作為企業(yè)內(nèi)部控制的重中之重必須規(guī)范執(zhí)行，例如對(duì)授權(quán)活動(dòng)要建立適應(yīng)保護(hù)措施，防止未經(jīng)授權(quán)或越權(quán)接觸文件、會(huì)議記錄等。這樣單一的信息溝通渠道把企業(yè)的管理者更是把企業(yè)都置于一個(gè)孤立的環(huán)境當(dāng)中，不利于企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。目前，中小企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境的現(xiàn)狀不盡如意。通過業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)分析模型的設(shè)計(jì)及運(yùn)用，定期編制各類分析報(bào)告，供高層決策參考，建立管理信息系統(tǒng)及運(yùn)營模塊的日常管理，做好行業(yè)相關(guān)信息分析、匯總。，根據(jù)應(yīng)收賬款的賬齡進(jìn)行賬齡分析，并根據(jù)合同，建立誰經(jīng)辦誰負(fù)責(zé)與工資獎(jiǎng)金掛鉤的催款措施，防止發(fā)生壞帳。以充分調(diào)動(dòng)員工的積極性、主動(dòng)性和創(chuàng)造性，提高員工的忠誠度、向心力、創(chuàng)造力和綜合素質(zhì)。三、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制是指企業(yè)依據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《會(huì)計(jì)電算化工作規(guī)范》和國家有關(guān)法律法規(guī)、制度，建立適合本單位的會(huì)計(jì)制度。授權(quán)必須明確授權(quán)的內(nèi)容是什么、授權(quán)的范圍多大、誰來授權(quán)、授權(quán)給誰。出納人員不能同時(shí)負(fù)責(zé)總分類賬的登記工作。一、不相容職務(wù)分離控制所謂不相容職務(wù)是指那些如果由一個(gè)人擔(dān)任，既可能發(fā)生錯(cuò)誤和舞弊行為，又可能掩蓋其錯(cuò)誤和弊端行為的職務(wù)。同時(shí)，要大力發(fā)展注冊會(huì)計(jì)師事業(yè)，充分發(fā)揮其獨(dú)立超然的特性，履行社會(huì)公正和監(jiān)督職能。（四）提高會(huì)計(jì)人員素質(zhì)會(huì)計(jì)人員素質(zhì)是健全企業(yè)內(nèi)部控制制度的關(guān)鍵，企業(yè)要通過科學(xué)的培訓(xùn)、考核、輪崗、獎(jiǎng)勵(lì)、晉升、淘汰等辦法，提高會(huì)計(jì)人員的整體素質(zhì)。（二）明確控制目標(biāo)企業(yè)應(yīng)著眼于全局，建立全面的內(nèi)部控制制度體系。另外，企業(yè)管理人員素質(zhì)不高，出現(xiàn)會(huì)計(jì)信息失真、專權(quán)獨(dú)斷、貪污腐敗等現(xiàn)象,阻礙了企業(yè)的發(fā)展,影響了經(jīng)濟(jì)秩序。存在相關(guān)工作人員的素質(zhì)不高，不能適應(yīng)崗位的需求。然而，所有的事物都有其弊端。因此，建立內(nèi)部控制制度能保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性和完整性。潛在性。但是現(xiàn)今，有相當(dāng)一部分且對(duì)建立內(nèi)部控制制度不夠重視，導(dǎo)致會(huì)計(jì)信息失真，會(huì)計(jì)秩序混亂，違紀(jì)違法現(xiàn)象的發(fā)生，管理失控，資金得不到有效的運(yùn)用，企業(yè)運(yùn)營的失敗。六、獎(jiǎng)罰規(guī)定(一)盤點(diǎn)工作按期執(zhí)行，如未執(zhí)行或執(zhí)行不好，第一次警告，第二次罰款1050元。如無正當(dāng)理由不得無故拒付、延付。(三)凡屬于公司的所有現(xiàn)金收入，都要入賬。日現(xiàn)金結(jié)存數(shù)不得超過核定限額，超過部分應(yīng)及時(shí)送存銀行，以保證現(xiàn)金安全。在工作中要運(yùn)用計(jì)算機(jī)對(duì)各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查，建立一套先進(jìn)的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制信息系統(tǒng)，用現(xiàn)代化手段對(duì)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行整理分析。因此，要確保內(nèi)部控制制度被切實(shí)地執(zhí)行，且執(zhí)行效果良好，其必須被監(jiān)督。企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)建立在共同的道德規(guī)范的基礎(chǔ)上，強(qiáng)調(diào)溝通和感情的交流，消除管理者和被管理者之間的隔膜，強(qiáng)調(diào)每一個(gè)人的積極性，形成真正意義上的團(tuán)隊(duì)精神。而要使內(nèi)部控制成為企業(yè)的內(nèi)在需求，主要取決于企業(yè)是否通過提供真實(shí)的會(huì)計(jì)信息取信于社會(huì)?，F(xiàn)代企業(yè)的經(jīng)營成功，離不開生產(chǎn)、營銷、物資、計(jì)劃、財(cái)務(wù)、人事等部門的通力合作，各部門的業(yè)務(wù)雖有單獨(dú)的系統(tǒng)，但其個(gè)別作業(yè)與整體業(yè)務(wù)又必然發(fā)生聯(lián)系，并受其他部門作業(yè)的牽制和監(jiān)督。企業(yè)內(nèi)部控制的作用（1）解決會(huì)計(jì)信息失真、保證國民經(jīng)濟(jì)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的客觀要求。而我國的企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)和理論相對(duì)滯后的現(xiàn)實(shí)，使研究企業(yè)內(nèi)部控制的理論與實(shí)務(wù)成了目前最緊迫的課題之一。四、健仝種完善企業(yè)內(nèi)部控鑭制度是企業(yè)發(fā)展需要。憑證與記錄控制?？蛇\(yùn)用于某種交易(如購貨付款)，也可運(yùn)用于控制環(huán)境和會(huì)計(jì)系統(tǒng)的特定組成部分。計(jì)量交易的價(jià)值。內(nèi)部控制的第二個(gè)要素是會(huì)計(jì)系統(tǒng)。內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)得再完善。建立合理的組織機(jī)構(gòu)。使我們深刻認(rèn)識(shí)到，企業(yè)的長期健康有序生長離不開企業(yè)內(nèi)部控制的制訂與實(shí)施，內(nèi)部控制貫穿于企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的保個(gè)方面，只要存在企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)營管理．就需要有相應(yīng)的內(nèi)部控制。執(zhí)行不得力目前相當(dāng)一部分企業(yè)對(duì)建立內(nèi)部控制制度不夠重視，內(nèi)部控制制度殘缺不仝或有關(guān)內(nèi)容不夠合理；更多的是有章不循．失去了應(yīng)有的剛性和嚴(yán)肅性?！蔽覈壳吧形刺岢鰴?quán)威的內(nèi)部控制定義．對(duì)于內(nèi)部控制的完整性、合理性及有效性更是缺乏一個(gè)公認(rèn)的標(biāo)準(zhǔn)體系。一、內(nèi)部控制的內(nèi)涵內(nèi)部控制是什么?一種通俗的回答是：“企業(yè)防止舞弊的工具。制度不完善?？v觀目前企業(yè)內(nèi)控出現(xiàn)的種種問題和成因。如果管理者 不愿為實(shí)現(xiàn)預(yù)算、利潤和其他財(cái)務(wù)及經(jīng)營目標(biāo)重視管理．不愿設(shè)立內(nèi)部控制制度或不能遵守建立的內(nèi)控制度，控制環(huán)境將受到很不利的影響。重視對(duì)內(nèi)部控制制度管理人員的選用。(二)建立一個(gè)有效的會(huì)計(jì)系統(tǒng)。及時(shí)且充分詳細(xì)地描述交易。內(nèi)部控制程序是為了合理保證公司目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)而建立的政策和程序組成的。其主要目的是為了預(yù)防和及時(shí)發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤或舞弊行為。通過對(duì)資金收付、產(chǎn)品銷售、現(xiàn)金管理、記賬憑證、稅收申報(bào)、物資采購的稽核．以確保企業(yè)財(cái)產(chǎn)物資的安全與完整、確保企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的正常進(jìn)行。論企業(yè)內(nèi)部控制策略【摘要】企業(yè)單位制定內(nèi)部控制制度的目的，在于保證組織機(jī)構(gòu)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)的安全、完整與有效運(yùn)用，提高經(jīng)濟(jì)核算的正確性與可靠性，推動(dòng)與考核企業(yè)單位各項(xiàng)方針、政策的貫徹執(zhí)行，評(píng)價(jià)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，提高企業(yè)經(jīng)營管理水平。企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制是企業(yè)為保證經(jīng)營業(yè)務(wù)活動(dòng)的有序進(jìn)行而制定和實(shí)施的會(huì)計(jì)政策和程序，它的主要作用是確保資產(chǎn)的安全完整和會(huì)計(jì)信息的真實(shí)準(zhǔn)確，以及確保國家有關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部各項(xiàng)規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行，約束企業(yè)內(nèi)部涉及會(huì)計(jì)工作的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)及相關(guān)崗位，它由于管理目的與企業(yè)價(jià)值最大化目標(biāo)保持高度一致而成為企業(yè)內(nèi)控體系的核心組成部分。（3）統(tǒng)合企業(yè)整體的有力工具。深化產(chǎn)權(quán)制度改革內(nèi)部控制能否真正成為管理者的內(nèi)在需求，是企業(yè)內(nèi)部控制制度會(huì)否流于形式的關(guān)鍵。完善內(nèi)部控制環(huán)境控制環(huán)境是指對(duì)建立或?qū)嵤┠稠?xiàng)政策發(fā)生影響的各種因素，主要反映單位管理者和其他人員對(duì)控制的態(tài)度、認(rèn)識(shí)和行動(dòng)。加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督企業(yè)內(nèi)部控制是一個(gè)過程，這個(gè)過程是通過納入管理制度及活動(dòng)實(shí)現(xiàn)的。實(shí)行會(huì)計(jì)電算化會(huì)計(jì)電算化是現(xiàn)代會(huì)計(jì)發(fā)展的必然，因此我們要加快會(huì)計(jì)電算化建設(shè)，有效地加強(qiáng)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制與防范計(jì)算機(jī)風(fēng)險(xiǎn)。即按3天的日常開支核定，初定為20000元。(二)收款開具，一式三聯(lián)，其中一聯(lián)給客戶，一聯(lián)留存，另一聯(lián)交會(huì)計(jì)入賬。(四)出納人員應(yīng)根據(jù)手續(xù)齊全、審核無誤的原始憑證支付款項(xiàng)。(三)主管人員定期檢查對(duì)公或者對(duì)私匯款憑據(jù)，并且做好記錄，檢查時(shí)存款回單與短信提醒結(jié)合起來，做到零漏洞，保證現(xiàn)金真實(shí)入賬。有效的內(nèi)部控制不僅能使企業(yè)的資源合理配置，提高勞動(dòng)生產(chǎn)率，而且更能防范和發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部和外部的欺詐行為。即內(nèi)部控制不是階段性和突擊性工作，它涉及各種業(yè)務(wù)的日常作業(yè)與各種管理職能的經(jīng)常性檢查考核。使企業(yè)在高深莫測的市場競爭中占據(jù)有效的地位。三、內(nèi)部控制的局限性企業(yè)的生存發(fā)展，必須要建立完善的內(nèi)部控制制度。（三）人為錯(cuò)誤因素企業(yè)內(nèi)部控制的有效性，也受人為因素的影響。但是，我國有許多企業(yè)受利益驅(qū)動(dòng)，重經(jīng)營輕管理，自我防范自我約束機(jī)制尚未建立，內(nèi)部控制制度不健全。必須建立企業(yè)內(nèi)部控制制度，相關(guān)人員責(zé)任制，將企業(yè)內(nèi)部控制管理的好壞與主要負(fù)責(zé)人的業(yè)績考核結(jié)合起來，把內(nèi)部控制管理工作落實(shí)。只有企業(yè)成員發(fā)揮團(tuán)隊(duì)精神的力量時(shí)，才能使成員的工作目標(biāo)明確，最終利益相同，促使內(nèi)部控制的有效實(shí)施。應(yīng)注重對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的了解、檢查和監(jiān)督，加大執(zhí)法力度，增強(qiáng)威懾力。有效控制以上三個(gè)主要風(fēng)險(xiǎn)的方法一般包括：不相容職務(wù)分離控制、授權(quán)審批