【正文】 支出項目及金額嚴格監(jiān)督，防止循私舞弊，所涉及到的業(yè)務流程有“采購業(yè)務”、“生產(chǎn)成本”、“修理費”、“人工成本”、“科技開發(fā)費”、“管理費用”、“銷售費用”、“銷售業(yè)務”、“存貨管理”、“固定資產(chǎn) ”、“無形資產(chǎn)”等；三是權力使用，防止濫用職權，造成經(jīng)濟損失，制訂《權限指引》落實分級授權制度，分層分級自上而下延伸權限，須按照“更嚴、更細、更具體”的原則設置權限，讓員工明確該做什么、做到什么程度、有什么責任、有什么提升機會。企業(yè)在經(jīng)濟活動中主要有以下幾種分離的不相容職務：、職務要分離。現(xiàn)金盤點要由非出納人員進行核實，銀行對賬單要由非出納人員進行核對確認。授權必須具備以下條件：一是權限要清晰。六是記錄要完整。通過憑證設計、記錄、傳遞、審核、歸檔等一系列憑證管理制度，確保正確記載經(jīng)濟業(yè)務，明確經(jīng)濟責任。財務財產(chǎn)實物保護控制的內容主要有：，對分（子）公司的銀行存款和長、短期投資進行統(tǒng)一管理，由企業(yè)統(tǒng)一開設銀行賬戶，各二級單位實行內部結算制度，加強企業(yè)的償債能力和營運能力，資金可在企業(yè)二級單位間有效調配，提高資金使用效率，節(jié)約財務費用。：在預算額度內，各單位(利潤中心)、各部門（成本中心）具有管理主動權，但應當按照企業(yè)內部相關的管理流程進行運作，而不是任由個人行使權利。本文就中小企業(yè)內部控制中存在的問題及對策談幾點認識。加之，企業(yè)員工素質普遍較低，不具備與其職責相應的專業(yè)知識能力，內部控制活動漏洞百出，根本沒有發(fā)揮其應有的作用，最終導致某些控制活動失去控制的意義。，注重風險管理經(jīng)營活動中面臨的各種風險會對企業(yè)的生存和發(fā)展產(chǎn)生影響，企業(yè)有必要在自身內部建立風險評估程序，以便企業(yè)管理者及時準確的識別與經(jīng)營相關的風險，并采取一定的措施控制管理這些風險；對普遍的常發(fā)的風險建立長效應對機制，對突發(fā)的偶然的風險做好應急準備，盡可能的將風險帶來的損害降到最低，為企業(yè)創(chuàng)造一個良好穩(wěn)定的發(fā)展環(huán)境。完善內部控制也要借助于財政、稅務、證券監(jiān)管等政府監(jiān)督及一些注冊會計師協(xié)會等社會監(jiān)督，來提升外部監(jiān)督的力度，對那些嚴重違反法律規(guī)定的企業(yè)嚴懲不怠，使企業(yè)真正認識到外部監(jiān)督的重要性。內部控制能否持續(xù)有效運行，重要的是是否有持續(xù)高效的監(jiān)督機制來對其進行監(jiān)控。二、加強中小型企業(yè)內部控制的建議控制環(huán)境是企業(yè)內部控制的基礎，內部控制環(huán)境的好壞直接決定著內部控制能否有效實施。中小企業(yè)內部控制活動不夠規(guī)范，存在著許多漏洞。第五篇：淺析中小企業(yè)內部控制制度淺析中小企業(yè)內部控制制度摘要：中小企業(yè)如何健全內部控制制度，不僅關系著中小企業(yè)持續(xù)、健康發(fā)展，更關系著國家經(jīng)濟秩序的穩(wěn)定，健全合理的內部控制制度不僅是企業(yè)生存和發(fā)展的重要保障，更是企業(yè)提升市場競爭力的關鍵因素。：成立預算委員會，企業(yè)負責人為預算責任人；全面預算方案上報董事會審批；全面預算方案審批后，各單位(利潤中心)、部門(成本中心)具體負責執(zhí)行和控制，財務部門負責監(jiān)控和反饋，預算管理委員會在經(jīng)過授權批準情況下對預算進行調整，企業(yè)負責人負責總指揮和總協(xié)調。包括物資收發(fā)、保管制度、定期盤點制度、資產(chǎn)處置制度等。：公司應當建立賬務處理體系，正確使用會計憑證控制、會計賬簿控制、會計復核控制等手段，有效控制會計記賬程序。五是要建立反饋控制機制?！镀髽I(yè)內部控制基本規(guī)范》第三十條規(guī)定要求企業(yè)根據(jù)常規(guī)授權和特別授權的規(guī)定，明確各崗位辦理業(yè)務和事項的權限范圍、審批程序和相應責任。、職務要分離，如出納員不能兼任會計記賬員。如果上述每一步都有相對獨立的人員或部門分別實施或執(zhí)行，就能夠保證不相容職務的分離，從而便于內部控制作用的發(fā)揮。企業(yè)內部控制制度的建立與實施已成為現(xiàn)代企業(yè)管理的必然，其目標是合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務報告及相關信息真實完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。（五）強化外部監(jiān)督，督促企業(yè)不斷完善內部控制制度從傳統(tǒng)意義上說，對內部控制體系的監(jiān)督主要應依賴于企業(yè)的內部審計部門。（三）完善內部控制環(huán)境企業(yè)會計造假屢禁不止,歸根到底是因為會計造假存在巨大的需求。另外，在內審的職能下，很多企業(yè)的內部審計工作僅僅是審核賬目，而在內部稽查、評價內部控制制度是否完善和企業(yè)各組織機構職能的效率等方面，未充分發(fā)揮應有作用。對內部控制的建立和實施重視不足,即使制訂了一些相關制度,但基本上為會計管理或財務管理的部門性制度,甚至和業(yè)務脫離,和具體實施差距較大，使得內部控制制度形同虛設。管理人員的決策在內部控制的實施中起主導作用，或多的就會出現(xiàn)管理者利用自己的職權越權控制，造成內部控制的實效。（三）為審計工作提供良好基礎企業(yè)的審計監(jiān)督以真實可靠地會計信息為依據(jù)，檢查對錯，揭露弊端，確定經(jīng)濟效益。即企業(yè)的任何內部控制，彼此之間都是相互管聯(lián)的，一種控制行為成功與否均會影響到另一種控制行為。即內部控制是對企業(yè)組織一切業(yè)務活動的全面控制，而不是局部性控制。第三篇：《淺談企業(yè)內部控制制度》淺談企業(yè)內部控制制度【摘要】內部控制是衡量現(xiàn)代企業(yè)管理的重要標志，企業(yè)制定內部控制制度目的在于保證經(jīng)濟活動的正常運轉，確保企業(yè)資產(chǎn)的合理、有效運用，從而達到利益最大化。(三)若有沖抵現(xiàn)金的借條、未做報銷的原始單據(jù)，應在約定時間內及時沖帳、報賬。(二)付款應從庫存現(xiàn)金中支付或從開戶銀行提取，原則上不得從當天的現(xiàn)金收入中直接支付，即坐支。(六)銀行存款要及時對賬，盡量做到賬賬相符。參考文獻：[1]閻達五，2001第2期.[2]，2000第5期.[3]田莉杰，企業(yè)內部會計控制制度的建立，上海會計，2001第6期.[4]，2001第1期.[5]論內部會計控制制度 中國學術期刊網(wǎng) 2007[6]企業(yè)內部控制制度設計 中國學術期刊網(wǎng) 2007第二篇：企業(yè)內部控制制度企業(yè)內部控制制度一、現(xiàn)金的日常管理(一)出納人員負責公司的現(xiàn)金收支與保管、銀行存款的結算與核對工作、現(xiàn)金賬和銀行存款日記賬的登記工作。盡快加強有關企業(yè)內部控制方面的行業(yè)準則的制定，為提高企業(yè)內部控制提供外部監(jiān)督和指導。構建詳實的財產(chǎn)物資控制對財產(chǎn)物資接觸控制，對財產(chǎn)物資定期盤點控制，對財產(chǎn)物資記錄保護控制等。構建詳細的會計資料控制（1）構建詳細的會計憑證控制。有了控制目標，企業(yè)的一切工作才能有的放矢。明確控制目標。中小企業(yè)的發(fā)展歷史比較短暫，許多企業(yè)所有者得益于短缺經(jīng)濟、寬松政策和優(yōu)惠的投資環(huán)境，企業(yè)快速地成長起來，其效益主要是依靠政策、市場等外部環(huán)境獲得的，但他們管理企業(yè)的能力并沒有同步增長，還比較缺少苦煉內功的經(jīng)歷。優(yōu)化控制環(huán)境。企業(yè)內部會計控制制度不完善、貫徹不力。會計控制與管理控制并不是相互排斥、互不相容的，有些控制措施既可以用于會計控制，也可以用于管理控制。因而，為了確保企業(yè)的財產(chǎn)不受到損害，管理明確，致使企業(yè)要建立起必要且完善的內部控制制度。（三）應發(fā)揮國家審計機關、部門審計機構的權威性和監(jiān)督作用，加強法律法規(guī)和準則規(guī)范的制定。建立企業(yè)內部控制制度的必要性企業(yè)是現(xiàn)代社會中最主要的經(jīng)濟組織，沒有一個完善、科學的內控制度，其經(jīng)濟活動就不能取得預期效果。在遇到具體問題時多強調靈活性，使內控制度流于形式，失去了制度應有的剛性和嚴肅性。他們是否強調和宣傳內部控制的性質與重要性，是否認真組織和領導內部控制制度的設計工作，是否以身作則嚴格遵守控制制度的規(guī)定，是否采用了相應的管理政策與措施來保證制度的認真執(zhí)行及科學評價等?，F(xiàn)代社會是法治社會，現(xiàn)代企業(yè)也要成為“法治企業(yè)”。企業(yè)內部控制的目標與其經(jīng)營目標緊密相關，企業(yè)經(jīng)營目標一般包括：提供良好的產(chǎn)品與服務，超越競爭對手，為員工提供合理的待遇，維持正常的發(fā)展，維持合理的投資報酬，重視社會整體利益等。一般來說，計劃的制訂者會根據(jù)以往經(jīng)驗和預測因素考慮一些彈性，使制訂的計劃在執(zhí)行過程中更符合實際和切實可行。具體是：會計賬簿按規(guī)定設置，賬簿啟用時填齊相關內容，根據(jù)審核無誤的會計憑證登記賬簿，對賬簿或賬戶連續(xù)編號，按規(guī)定方法和程序登記和更正錯賬，按規(guī)定時間和方法結賬等。內部控制制度設計的再完善，若沒有稱職的人員來執(zhí)行，也不能發(fā)揮作用。（六）要遵循相互牽制原則和協(xié)調配合原則在