【正文】 有費(fèi)用予以審批、并對(duì)費(fèi)用的真實(shí)性、合理性承擔(dān)責(zé)任；對(duì)審批、審核不同過(guò)予以退回。費(fèi)用報(bào)銷人員應(yīng)對(duì)所報(bào)銷的單據(jù)和金額負(fù)完全的責(zé)任，嚴(yán)禁虛報(bào)、多報(bào)、假報(bào)?？偛棉k每月末應(yīng)將辦公領(lǐng)用清單交財(cái)務(wù)室進(jìn)行核定監(jiān)控。出差不是為處理緊急事務(wù)的，普通員工以車，船交通工具。填寫報(bào)銷單時(shí)應(yīng)使用水筆或鋼筆填寫，不得使用圓珠筆或鉛筆。(二)其他臨時(shí)借款，如業(yè)務(wù)費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等，借款人員應(yīng)及時(shí)報(bào)帳，除周轉(zhuǎn)金外其他借款原則上不允許跨月借支。第三部分日常費(fèi)用報(bào)銷制度及流程第二條日常費(fèi)用主要包括差旅費(fèi)、電話費(fèi)、交通費(fèi)、辦公費(fèi)、低值易耗品及備品備件、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、資料費(fèi)等。審批程序報(bào)批。，同時(shí)按比例(早餐20%、午餐或晚餐40%)扣減出差人當(dāng)天的伙食補(bǔ)貼。四、借款銷賬規(guī)定：(1)借款銷帳時(shí)應(yīng)以借款申請(qǐng)單為依據(jù)，據(jù)實(shí)報(bào)銷，超出申請(qǐng)單范圍使用的，須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，否則財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕銷帳；(2)借領(lǐng)支票者原則上應(yīng)在5個(gè)工作日內(nèi)辦理銷帳手續(xù)。③ 票用膠水分類、整齊地粘貼在報(bào)銷粘貼單上，防止原始憑證在傳遞過(guò)程中丟失。⑤ 財(cái)務(wù)在審核時(shí)按相關(guān)制度規(guī)定有權(quán)去除不符合要求的票據(jù)（如白條、不符合要求的發(fā)票等），可以核小報(bào)銷金額；但審核金額超過(guò)原報(bào)銷金額時(shí)，應(yīng)退回經(jīng)辦人重填或按申報(bào)金額報(bào)銷。經(jīng)辦人對(duì)其發(fā)生費(fèi)用的真實(shí)、合理、合法、完整性負(fù)責(zé)，嚴(yán)禁虛報(bào)、假公濟(jì)私。報(bào)銷費(fèi)用沖抵借款的部份，出納應(yīng)開(kāi)具收據(jù)；收回多余的現(xiàn)金，收據(jù)中的一聯(lián)應(yīng)作為憑證附件。五、出納：審核報(bào)銷單是否完成上述簽字流程，是否本人簽字，對(duì)審批簽字手續(xù)不全的堅(jiān)決予以退回。③申請(qǐng)先由公司預(yù)付支票的，經(jīng)辦人應(yīng)在5個(gè)工作日內(nèi)拿回相應(yīng)發(fā)票按此報(bào)銷流程辦理簽字核銷手續(xù)，否則視同個(gè)人借款按相關(guān)規(guī)定處理。購(gòu)買后的材料申請(qǐng)單應(yīng)留底一份財(cái)務(wù)部，以便核實(shí)。② 發(fā)票不得涂改、挖補(bǔ)、大小寫金額必須相符，字跡清楚。二、其他臨時(shí)借款，如業(yè)務(wù)費(fèi)、輔助材料費(fèi)、辦公費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等，借款人員應(yīng)及時(shí)報(bào)帳，除周轉(zhuǎn)金外其他借款原則上不允許跨月借支。，12：00以后出發(fā)(或12：00以前到達(dá))以半天計(jì)，12：00以前出發(fā)(或12：00以后到達(dá))以一天計(jì)。簡(jiǎn)述費(fèi)用內(nèi)容或事由。(二)審批流程：主管部門經(jīng)理審核簽字→財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核→總經(jīng)理審批。第三條本制度適用公司全體員工。經(jīng)辦人必須要求開(kāi)票單位如實(shí)填寫發(fā)票所有內(nèi)容，發(fā)票涂改、大小寫不符、假 發(fā)票以及非行政部門開(kāi)具的收款收據(jù)一律不予報(bào)銷。交通費(fèi)：?jiǎn)T工出差需購(gòu)買飛機(jī)票的`，一律由辦公室統(tǒng)一購(gòu)買，不得擅自購(gòu)買。辦公用品的購(gòu)置：由各部門根據(jù)需要，編制計(jì)劃報(bào)總裁辦審核匯總，按審批權(quán)限批準(zhǔn)后，由集團(tuán)總裁辦按計(jì)劃統(tǒng)一購(gòu)買，并建立實(shí)物帳，詳細(xì)登記辦公用品的進(jìn)、出情況。報(bào)銷費(fèi)用沖抵借款部分，出納應(yīng)開(kāi)具收據(jù)；收回多余的現(xiàn)金，收據(jù)中的一聯(lián)應(yīng)作為憑證附件。對(duì)審核不通過(guò)的予以退回。報(bào)銷事項(xiàng)的內(nèi)容、用途說(shuō)明必須清晰準(zhǔn)確，并注明費(fèi)用歸屬（屬于那個(gè)單位或項(xiàng)目，便于分類核算或轉(zhuǎn)賬），必要時(shí)附清單詳細(xì)說(shuō)明，另報(bào)銷招待費(fèi)（購(gòu)煙具等）須事先征得單位經(jīng)理的批準(zhǔn)，否則財(cái)務(wù)部有權(quán)不予報(bào)銷，將自行承擔(dān)費(fèi)用，如無(wú)法取得發(fā)票，經(jīng)辦人應(yīng)填寫招待事項(xiàng)證明單，經(jīng)辦人應(yīng)填寫招待費(fèi)事項(xiàng)證明清單，并歸屬那個(gè)項(xiàng)目，簽字證明后交單位經(jīng)理審核后交財(cái)務(wù)部方能取得報(bào)銷款。四、報(bào)銷的具體要求（一）、發(fā)票的基本要求發(fā)票必須合法、真實(shí)、有效，自20xx年7月1日起，取得的增值稅普通發(fā)票（含電子和卷式）應(yīng)在“購(gòu)買方納稅識(shí)別號(hào)”欄填寫公司納稅人識(shí)別號(hào)或統(tǒng)一社會(huì)信用代碼（xx），不符合規(guī)定的發(fā)票，財(cái)務(wù)部可不予報(bào)銷。原則上當(dāng)月發(fā)生當(dāng)月取得并當(dāng)月報(bào)銷，業(yè)務(wù)人員有及時(shí)催收票據(jù)的義務(wù)。單據(jù)數(shù)量比較煩雜的要寫出報(bào)銷明細(xì)清單附在后面。費(fèi)用報(bào)銷流程費(fèi)用報(bào)銷人報(bào)銷申請(qǐng)（填制費(fèi)用報(bào)銷單）——報(bào)銷人部門負(fù)責(zé)人（或上級(jí)主管）確認(rèn)簽字——財(cái)務(wù)主管審核（單據(jù)、數(shù)據(jù)等方面要求）———公司總經(jīng)理（或委托授權(quán)人）審批（側(cè)重真實(shí)、合理性等方面負(fù)全責(zé)）——出納復(fù)核并履行付款。借領(lǐng)支票一周內(nèi)報(bào)銷，差旅費(fèi)借款在回公司上班后5天內(nèi)報(bào)銷，限額支票3天內(nèi)報(bào)銷。(1)員工通訊費(fèi)每人每月不得超過(guò)150元。夜間乘坐長(zhǎng)途汽車、輪船最低一級(jí)艙位(統(tǒng)艙)超過(guò)6小時(shí)的，每人每夜按伙食補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)，另行發(fā)給補(bǔ)助費(fèi)。(三)出差住勤補(bǔ)助：工作人員出差外地的伙食補(bǔ)助，不分途中和住勤一般地區(qū)每人每天補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)為100元(按實(shí)際天數(shù)計(jì)算)，參加會(huì)議人員憑會(huì)議證明報(bào)銷。第四條報(bào)銷管理程序(一)請(qǐng)款人員在任務(wù)完成之后要及時(shí)報(bào)銷，原則是前賬不清，后賬不借。第二章請(qǐng)款報(bào)銷程序第二條請(qǐng)款報(bào)銷的審批權(quán)限(一)公司購(gòu)置固定資產(chǎn)、公司領(lǐng)導(dǎo)出國(guó)費(fèi)用及日常費(fèi)用支出須經(jīng)總經(jīng)理簽字。五、出納：審核報(bào)銷單是否完成上述簽字流程，是否本人簽字，對(duì)審批簽字手續(xù)不全的堅(jiān)決予以退回。②當(dāng)年費(fèi)用應(yīng)在當(dāng)年12月31日前報(bào)銷處理完畢。⑤ 財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒收不合法不合規(guī)的票據(jù)，應(yīng)當(dāng)扣留虛假票據(jù)，并及時(shí)通報(bào)相關(guān)責(zé)任人。第二條：借支流程一、借款人按規(guī)定填寫《領(lǐng)款單》，注明借款事由、借款金額(大小寫須完全一致，不得涂改)、支票或現(xiàn)金。第一級(jí)為部門負(fù)責(zé)人審查，對(duì)報(bào)銷的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)真實(shí)性審核并簽字確認(rèn)。第五章 罰 則第十條 費(fèi)用報(bào)銷時(shí)，違反本規(guī)定，出現(xiàn)下列行為的，一經(jīng)查實(shí)，將處以經(jīng)濟(jì)罰款直至行政處罰：一、報(bào)銷時(shí)弄虛作假、虛報(bào)冒領(lǐng)的，除退回所報(bào)銷金額外，還要處以當(dāng)事人一定的罰款。二、購(gòu)買物品、預(yù)付費(fèi)用和業(yè)務(wù)招待性質(zhì)的借款應(yīng)當(dāng)在借款之日一周內(nèi)報(bào)銷或還款，特殊情況下，不得超出一個(gè)月，差旅費(fèi)借款應(yīng)當(dāng)在出差歸來(lái)一周內(nèi)報(bào)銷或還款。四、市內(nèi)交通費(fèi)：公司人員確因公務(wù)需要外出時(shí)，一般由公司安排車輛，確實(shí)無(wú)法安排車輛時(shí)，乘坐公共交通工具或特殊情況下經(jīng)公司特許乘坐出租車可以申請(qǐng)報(bào)銷。12)低值易耗品購(gòu)置費(fèi)：是指因經(jīng)營(yíng)管理需要而經(jīng)批準(zhǔn)購(gòu)置的、符合低值易耗品規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的物品而發(fā)生的費(fèi)用。4)差旅費(fèi)：是指因公務(wù)需要到本市區(qū)以外出差而發(fā)生的交通工具費(fèi)、住宿費(fèi)、出差補(bǔ)貼（膳食費(fèi)）等。二、本制度經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)議討論通過(guò)并由董事長(zhǎng)或其授權(quán)人簽字后生效。職務(wù)交通工具住宿標(biāo)準(zhǔn)伙食標(biāo)準(zhǔn)外埠市內(nèi)交通費(fèi)用一般員工火車硬臥200元/天50元/天實(shí)報(bào)實(shí)銷部門負(fù)責(zé)人火車硬臥300元/天80元/天實(shí)報(bào)實(shí)銷總經(jīng)理及以上飛機(jī)實(shí)報(bào)實(shí)銷實(shí)報(bào)實(shí)銷實(shí)報(bào)實(shí)銷C、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的補(bǔ)充說(shuō)明：，實(shí)際發(fā)生額未達(dá)到住宿標(biāo)準(zhǔn)金額，不予補(bǔ)償；超出住宿標(biāo)準(zhǔn)部分由員工自行承擔(dān)。負(fù)責(zé)安排車輛年檢、保養(yǎng)、修理等相關(guān)事宜。B、.固定電話費(fèi)：公司提供工作必須的固定電話，并由公司統(tǒng)一支付話費(fèi)。庫(kù)存用品作為公共費(fèi)用，待實(shí)際領(lǐng)用時(shí)分?jǐn)偅ㄟ@條暫時(shí)不執(zhí)行，需要進(jìn)行部門和項(xiàng)目核算時(shí)執(zhí)行）。在一個(gè)預(yù)算期間內(nèi)，各項(xiàng)費(fèi)用的累計(jì)支出原則上不得超出預(yù)算。三、特殊情況下，經(jīng)財(cái)務(wù)人員簽字通過(guò)，電話請(qǐng)示公司負(fù)責(zé)人后，也可先付款后交公司負(fù)責(zé)人補(bǔ)簽字，沒(méi)有公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)簽字的報(bào)帳單據(jù)不得入帳。四、外部人員來(lái)結(jié)賬的要求結(jié)帳人身份確認(rèn)，要有本公司陪同或電話確認(rèn)來(lái)結(jié)賬人身份，以防止冒領(lǐng)等事件的發(fā)生。附單據(jù)張數(shù)處用小寫填寫即可。第一篇：費(fèi)用報(bào)銷制度及流程財(cái)務(wù)報(bào)銷制度及報(bào)銷流程第一條、為了加強(qiáng)公司內(nèi)部管理，規(guī)范公司財(cái)務(wù)報(bào)銷行為, 明確簽字審核、審批職責(zé)，合理控制費(fèi)用支出，根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的特點(diǎn)，特制定本制度。金額大小寫相符，一律不允許涂改；小寫合計(jì)欄首位前加“￥”，大寫按數(shù)字要求完整規(guī)范書寫，靠左不留空格。對(duì)弄虛作假、嚴(yán)重違規(guī)的發(fā)票，在拒絕報(bào)銷的的同時(shí)，應(yīng)當(dāng)予以扣留，并及時(shí)向公司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，請(qǐng)求查明原因，追究當(dāng)事人責(zé)任。二、部門負(fù)責(zé)人級(jí)以上人員報(bào)銷也須經(jīng)財(cái)務(wù)人員審核簽字后再呈公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)簽字。第六條、日常費(fèi)用報(bào)銷制度及流程一、日常費(fèi)用主要包括差旅費(fèi)、電話費(fèi)、交通費(fèi)、辦公費(fèi)、低值易耗品及備品備件、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、資料費(fèi)等。C、費(fèi)用歸集：財(cái)務(wù)部按月根據(jù)行政部提供的各部門領(lǐng)用金額統(tǒng)計(jì)表，歸集核算各部門相關(guān)費(fèi)用。按費(fèi)用審批程序?qū)徟鷪?bào)銷（如話費(fèi)以補(bǔ)貼形式計(jì)入工資一起發(fā)放則不再報(bào)銷）。車輛費(fèi)A、車輛由行政部負(fù)責(zé)管理，包括分車制定用油、過(guò)路過(guò)橋停車等費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，定期統(tǒng)一為各加油卡充值。B、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn): 見(jiàn)行政部相關(guān)規(guī)定。第七條、附則一、本制度解釋權(quán)歸公司財(cái)務(wù)部。3)業(yè)務(wù)招待費(fèi)：是指因經(jīng)營(yíng)管理業(yè)務(wù)需要而發(fā)生的餐飲費(fèi)、禮品費(fèi)等。11)工程費(fèi)用：是指公司新建項(xiàng)目、現(xiàn)有項(xiàng)目的擴(kuò)、改、修等基建項(xiàng)目發(fā)生的費(fèi)用。（二）公司為各辦公場(chǎng)所配備固定電話，開(kāi)通國(guó)內(nèi)長(zhǎng)途電話功能或因業(yè)務(wù)原因需開(kāi)通國(guó)際電話及其他收費(fèi)電話功能的，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。第八條 費(fèi)用報(bào)銷的審批一、因購(gòu)買物品、業(yè)務(wù)招待、預(yù)付費(fèi)用和出差（含外出培訓(xùn)）等需要借款時(shí)，應(yīng)填寫《通用費(fèi)用暫借條》，經(jīng)借款人所在部門部門經(jīng)理審核、財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部門方予借款。四、集團(tuán)財(cái)務(wù)審計(jì)部門應(yīng)定期進(jìn)行稽核、審計(jì)