7行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范與制度(存儲版)
【正文】 上也就明確了內(nèi)部控制規(guī)范，就是對經(jīng)濟業(yè)務活動進行防范和管控而制定規(guī)定或標準、實施措施和執(zhí)行程序。這個保障體系包括了管理制度和管理規(guī)范。在這里提出以下建議。 三是建立參考指引體系，提升行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設的實用度。目前各級各部門由于受到精簡機構，“放管服”大趨勢影響，工作人員編制受限，管理加強，預算控制嚴格，不能使用編外人員和臨聘人員，往往一個人兼任多個崗位工作，特別是許多二級單位或者縣區(qū)的行政事業(yè)單位尤為突出；加之，近年來，脫貧攻堅等國家中心工作，行政事業(yè)單位都參與，并抽調(diào)人員至少3名常年駐村，更顯人員緊缺。因此，把行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設與經(jīng)濟建設、基礎設施建設、黨風廉政建設、安全生產(chǎn)等目標任務一樣納入各級黨委政府對單位及負責人的目標考核，納入紀委監(jiān)委黨風廉政建設考核，納入本單位目標考核，納入單位領導經(jīng)濟責任審計內(nèi)容范疇，強力推進內(nèi)部控制建設。不少單位，尤其是組織實施的牽頭部門及相關人員，對單位如何建，建設的內(nèi)容，框架體系的構建等感到盲從，不知道從哪里下手。因此，內(nèi)部控制規(guī)范正好解決了上述脫節(jié)的問題，彌補了制度的缺陷。行政事業(yè)單位在建立內(nèi)部控制時，就要按照單位為履行職能，強化管理，實現(xiàn)總體目標要求，通過建立起管理制度和操作規(guī)范形成一個內(nèi)部控制保障體系，對本單位的風險而進行的自我約束和規(guī)范?！必斦坑“l(fā)的《小企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》（財會〔2017〕21號）“第三條：本規(guī)范所稱內(nèi)部控制，是指由小企業(yè)負責人及全體員工共同實施的、旨在實現(xiàn)控制目標的過程。 二、內(nèi)部控制制度與規(guī)范的關系 通過解讀制度、規(guī)范的概念，可以發(fā)現(xiàn)它們的聯(lián)系和區(qū)別。根據(jù)自己工作實踐，現(xiàn)就行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范和制度建設談談自己的理解，希望能夠給大家一些幫助，建立起更加規(guī)范的內(nèi)部控制。比如，為了加強本地區(qū)、本級行政事業(yè)單位公務接待、差旅費、會議費、培訓費等的管理，政府及政府管理部門，制定了公務接待、差旅費、會議費、培訓費的管理辦法或者制度。這個，在作為具體指導行政事業(yè)單位開展內(nèi)部
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