7行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范與制度-預(yù)覽頁(yè)
【正文】 政部印發(fā)的《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》（財(cái)會(huì)〔2012〕21號(hào)）“第三條：本規(guī)范所稱內(nèi)部控制，是指單位為實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)，通過制定制度、實(shí)施措施和執(zhí)行程序，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范和管控。從區(qū)別上看，制度體現(xiàn)的是一種辦事規(guī)程或者行為準(zhǔn)則，具有較高的層面，主要體現(xiàn)管理層面；而規(guī)范是明文規(guī)定或者標(biāo)準(zhǔn)，在行為規(guī)范上較制度具有更具體、更詳細(xì)的特點(diǎn)，體現(xiàn)的是對(duì)一項(xiàng)業(yè)務(wù)如何操作和控制。內(nèi)部控制和內(nèi)部控制規(guī)范又是什么關(guān)系?！比齻€(gè)文件里面只給了內(nèi)部控制定義，而沒有給出內(nèi)部控制規(guī)范相應(yīng)的定義。因此，在對(duì)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)主要從層面上和控制內(nèi)容區(qū)規(guī)范的，與企業(yè)就有較大差異。這個(gè)保障體系由內(nèi)部控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、信息與溝通、監(jiān)督與評(píng)價(jià)等要素組成，并體現(xiàn)為與行政、管理、財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)系統(tǒng)融為一體的組織管理結(jié)構(gòu)、政策、程序和措施。 長(zhǎng)期以來，我國(guó)行政事業(yè)單位的管理一直存在盲區(qū)，就是國(guó)家制定的大部分制度只觸及單位，很少管到具體業(yè)務(wù)，只有財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度管得比較細(xì)，卻只涉及會(huì)計(jì)的業(yè)務(wù)，其他的預(yù)算、資產(chǎn)、采購(gòu)、建設(shè)項(xiàng)目等管理都比較粗糙。 三、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)完善建議 厘清制度和規(guī)范關(guān)系，使大家在內(nèi)部控制建設(shè)中少走彎路，加快推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范建設(shè)，貫徹好落實(shí)好黨中央《中共中央關(guān)于全面推進(jìn)依法治國(guó)若干重大問題的決定》和習(xí)近平總書記提出的加強(qiáng)權(quán)力運(yùn)行的制約和監(jiān)督機(jī)制的要求，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，強(qiáng)化黨風(fēng)廉政建設(shè)，預(yù)防腐敗，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，建設(shè)好內(nèi)部控制體系符合財(cái)政部的要求。尤其是要對(duì)單位領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)人員加強(qiáng)培訓(xùn)宣傳，讓大家對(duì)內(nèi)部控制建設(shè)的認(rèn)識(shí)和理解統(tǒng)一到財(cái)政部印發(fā)的內(nèi)部控制的定義和黨中央去要求上來，而不是片面地理解為只是建立一些制度，或者是拿制度當(dāng)內(nèi)控。即使建立了，也不符合內(nèi)部控制規(guī)范建設(shè)的要求。 四是納入目標(biāo)考核體系，提升行政事業(yè)單位對(duì)內(nèi)部控制的重視度。 五是積極培育中介服務(wù)，提升行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的質(zhì)量度。 第8頁(yè) 共8頁(yè)
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