7行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范與制度(完整版)
【正文】 ，實現(xiàn)控制目標，對經濟活動的風險進行防范和管控的過程而制定規(guī)定或標準、實施措施和執(zhí)行程序。 一、內部控制制度與規(guī)范的定義 內部控制是指一個單位為了實現(xiàn)其經營管理目標，保護資產的安全完整，保證會計信息資料的正確可靠，確保經營管理方針的貫徹執(zhí)行，保證經營管理活動的經濟性、效率性和效果性而在單位內部采取的自我調整、約束、規(guī)劃、評價和控制的一系列方法、手段與措施的總稱。而各單位根據(jù)政府及政府管理部門制定的管理辦法或者制度，結合本單位實際和管理要求，除了要制定相應的管理制度或者實施細則外，還要按照內部控制規(guī)范要求，建立起包括公務接待、差旅費、會議費、培訓費等的控制依據(jù)、范圍、目標、費用標準、崗位設置、歸口管理、票據(jù)控制、審批、控制流程及流程圖、風險點及風險等級、控制措施等一系列內容的內部控制規(guī)范，以方便本單位管理人員、具體經辦人員規(guī)范操作。 由于行政事業(yè)單位與企業(yè)在經濟活動、內部控制主體、推動力量、控制目標、關注重點上存在較大差別，其定義上也有所差異。在現(xiàn)實工作中，在平時一般不少材料中，沒有嚴格區(qū)分制度和規(guī)范，往往用制度代替了包括管理制度、操作規(guī)范等一切規(guī)范性的東西，因此在人們一般的心目中，制度就代表了一切，這也是我們很多人把規(guī)范與制度混為一談的一個重要原因?，F(xiàn)在的培訓宣傳不再是普及性的、一般的知曉，重要意義的宣傳培訓；重點應當放在對內部控制理解，體系建設，重要概念，存在的誤區(qū)等方面。因此，建議財政部門應當根據(jù)行政事業(yè)單位不同行業(yè)特點和管理要求，分別建立可供參考借鑒的內部控制規(guī)范建設的應用指引體系或者案例，減少大家在認識、理解誤區(qū)，少走或者不走彎路，加快各單位內部控制建設速度。第三方服務既可以解決各級財政部門和主管部門指導服務力量不足，也可以很好的發(fā)揮專長提供專業(yè)服務，更可以解決單位人員緊張、工作任務重，不能靜下心來認真思考和規(guī)劃，節(jié)約時間服務國家中心任務，很好的解決問題，提升隊伍管理，保證各項業(yè)務規(guī)范，增強服務，防范和規(guī)避風險。由于行政事業(yè)單位特別是單位領導是
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