【正文】 回來投入使用以后尤其是該設(shè)備與過高的期望效益相差甚遠(yuǎn)之后，就往往對(duì)資產(chǎn)的應(yīng)用管理缺乏相關(guān)的內(nèi)部把持熱情，重購(gòu)輕管現(xiàn)象比較廣泛。（二）內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度不健全，導(dǎo)致內(nèi)部會(huì)計(jì)把持乏力。四、規(guī)范行政事業(yè)單位內(nèi)部會(huì)計(jì)管理的對(duì)策（一）增強(qiáng)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制意識(shí)，強(qiáng)化單位負(fù)責(zé)人的責(zé)任意識(shí)。二是業(yè)務(wù)記錄控制。確立“以人為本”的思想，注重單位財(cái)務(wù)文化的培養(yǎng)和會(huì)計(jì)職業(yè)道德建設(shè)。只有客觀公正地給予考核評(píng)價(jià)、獎(jiǎng)勵(lì)或懲罰，才能激勵(lì)和促進(jìn)推行內(nèi)部控制制度的有關(guān)部門及員工盡心盡責(zé)地做好內(nèi)部控制工作?？偣部?分。、培訓(xùn)。一級(jí)指標(biāo)中：是否成立單位內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)、單位內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)構(gòu)成人數(shù)、單位主要負(fù)責(zé)人是否在內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)中擔(dān)任負(fù)責(zé)人、班子成員是否在內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)中任職、是否開展內(nèi)部控制專題培訓(xùn)、是否開展內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、是否對(duì)單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行梳理、是否編制經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)流程圖、內(nèi)部控制牽頭部門、內(nèi)部控制監(jiān)督部門、以下工作職責(zé)是否由同一人擔(dān)任、對(duì)涉及內(nèi)部權(quán)利集中的重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵崗位建立制衡機(jī)制的情況、建立健全內(nèi)部控制制度情況、內(nèi)部控制工作的經(jīng)驗(yàn)做法及取得的成效、內(nèi)部控制工作中存在的問題與遇到的困難和下一步內(nèi)部控制工作計(jì)劃等指標(biāo)均已完成，評(píng)分均為滿分。（五）建立內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的考評(píng)體系，強(qiáng)化責(zé)任追究。一是要嚴(yán)格會(huì)計(jì)人員從業(yè)資格的審查，認(rèn)真貫徹執(zhí)行新《會(huì)計(jì)法》關(guān)于會(huì)計(jì)從業(yè)人員的相關(guān)要求，加強(qiáng)培訓(xùn)、考核。一是分工控制。（四）相關(guān)政策不到位，會(huì)計(jì)審計(jì)監(jiān)督乏力。三、造成目前我國(guó)行政事業(yè)單位內(nèi)部會(huì)計(jì)管理不盡如人意的原因分析（一）管理理念不到位，缺乏義務(wù)感。定期的資產(chǎn)盤點(diǎn)、登記工作沒有按規(guī)定履行，上級(jí)的專項(xiàng)檢查工作也時(shí)常流于形式，致使固定資產(chǎn)管理出現(xiàn)有賬無物、有物無賬的混亂狀況。在具體操作中，印鑒票據(jù)分管制度、重要空白憑證保管應(yīng)用制度、“收支兩條線”及會(huì)計(jì)人員分工中的“內(nèi)部牽制”原則等都得不到真正的落實(shí)；會(huì)計(jì)憑證的填制缺乏合理有效的原始憑證支撐；領(lǐng)導(dǎo)“一支筆”審批情況還比較廣泛，重大事項(xiàng)沒有履行集體審批決策；工作人員調(diào)離崗位也不及時(shí)辦理盤點(diǎn)、交接手續(xù)等。由此一來，上梁、下梁如出一轍，本單位內(nèi)部會(huì)計(jì)管理混亂成為了必然。因?yàn)?，我們的行政事業(yè)單位內(nèi)部會(huì)計(jì)管理人員需要在盡量禁止私欲的情況下，活用會(huì)計(jì)管理相關(guān)法律法規(guī)，將我們的單位內(nèi)部會(huì)計(jì)部門管理的規(guī)范有序，真正做到既能為本單位職員工謀福利而又避免損害相關(guān)對(duì)象的利益。將行政事業(yè)單位的內(nèi)控建設(shè)作為會(huì)計(jì)管理工作的重要內(nèi)容，促進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)控制度的完善。（三）加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，提高會(huì)計(jì)人員素質(zhì)。全面清理整頓單位原有的各項(xiàng)管理制度、辦法，依照《會(huì)計(jì)法》和《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范――基本規(guī)范》有關(guān)要求，制定單位內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度。（五）缺乏必要的內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)督機(jī)制內(nèi)部審計(jì)是內(nèi)部控制制度一個(gè)不可或缺的重要組成部分，也是實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)的重要手段。個(gè)別規(guī)模不大的單位，權(quán)責(zé)不明確，會(huì)計(jì)、出納、資產(chǎn)管理等不相容職務(wù)沒有有效分離，職責(zé)不清，越權(quán)行事，給濫用職權(quán)、貪贓舞弊等現(xiàn)象造成可乘之機(jī)。《會(huì)計(jì)法》是深化會(huì)計(jì)改革，適應(yīng)單位會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度順利運(yùn)行，促進(jìn)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)健康有序發(fā)展的保障。行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制是一項(xiàng)不斷推陳出新、任重而道遠(yuǎn)的工作，內(nèi)部控制是否得當(dāng)直接影響到行政事業(yè)單位的工作效率和社會(huì)效率，是現(xiàn)代經(jīng)營(yíng)管理的重要手段。行政事業(yè)單位的資產(chǎn)存在被挪用、貪污、盜竊、違規(guī)處置的風(fēng)險(xiǎn)，有的單位還存在大量的帳外資產(chǎn)，因此必須落實(shí)資產(chǎn)的管理責(zé)任，加強(qiáng)資產(chǎn)的日常管理和定期盤點(diǎn)盤查，通過這些有效措施確保資產(chǎn)的完整。二、內(nèi)部控制目標(biāo)是行政事業(yè)單位建立和實(shí)施內(nèi)部控制所要達(dá)到的目的。是指單位為了實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)，通過制定制度、實(shí)施措施和執(zhí)行程序，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范和管控。鑒于目前國(guó)家還沒有獨(dú)立成文的行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制制度，建議各單位以現(xiàn)有的行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)管理制度為載體，制定統(tǒng)一的《行政事業(yè)單位內(nèi)部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理控制制度》。會(huì)計(jì)資料的完整性，合法性，正確性無法保證。由于職權(quán)不明確，責(zé)任不清楚，程序不規(guī)范，致使職務(wù)重疊，相互扯皮，越權(quán)行事，弄虛作假，造成會(huì)計(jì)工作秩序混亂，財(cái)務(wù)管理失控。國(guó)家制定的一系列財(cái)經(jīng)紀(jì)律及法規(guī)，都要求各單位通過制定內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度來落實(shí)，各單位通過實(shí)施內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度實(shí)現(xiàn)自我約束。內(nèi)控制度通過制定和執(zhí)行業(yè)務(wù)處理程序、科學(xué)的職責(zé)分工，使會(huì)計(jì)資料在相互牽制的條件下產(chǎn)生，從而有效地防止錯(cuò)誤和弊端的發(fā)生，保證會(huì)計(jì)資料的正確性和可靠性。內(nèi)控制度建設(shè)的必要性。所以，科學(xué)、完善的會(huì)計(jì)內(nèi)控制度是保證及時(shí)為單位工作提供可靠、準(zhǔn)確的會(huì)計(jì)信息的基礎(chǔ)。在部分行政事業(yè)單位中，《會(huì)計(jì)法》等法規(guī)、制度沒有建立有效的貫徹執(zhí)行機(jī)制，因而未能發(fā)揮應(yīng)有的作用。另外也存在著不同單位之間的資產(chǎn)轉(zhuǎn)移，卻未辦理相應(yīng)手續(xù)。部門預(yù)算有一套嚴(yán)格的程序和系統(tǒng)，是行政事業(yè)單位特有的內(nèi)部控制手段之一。財(cái)政部門應(yīng)利用會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育之機(jī)，加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員隊(duì)伍建設(shè)。也就是要求各一級(jí)預(yù)算和二級(jí)預(yù)算的部門單位，按照財(cái)政下達(dá)的部門預(yù)算控制數(shù)，結(jié)合各部門單位內(nèi)部的組織結(jié)構(gòu)，科室職責(zé)和工作任務(wù)等，編制內(nèi)部科室的責(zé)任預(yù)算體系，并嚴(yán)格責(zé)任預(yù)算的考核機(jī)制。是指單位為了實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)，通過制定制度、實(shí)施措施和執(zhí)行程序，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范和管控。合理保證單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī)。第三篇：淺析行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)的內(nèi)部控制廣東廣播電視大學(xué)畢業(yè)論文題 目：淺析行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)的內(nèi)部控制姓名：學(xué)號(hào)：專 業(yè)： 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) 入 學(xué) 時(shí) 間：2008年秋指導(dǎo)教師及職稱：教授所 在 電 大：廣東廣播電視大學(xué)2011年 3 月 3 日目 錄一、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的必要性…………………………………………1（一）會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的保證………………………………………………1（二）保護(hù)財(cái)政資產(chǎn)的需要………………………………………………1（三）依法理財(cái)?shù)年P(guān)鍵……………………………………………………1二、行政事業(yè)單位內(nèi)部會(huì)計(jì)控制存在的問題…………………………………2（一）內(nèi)部控制環(huán)境薄弱，內(nèi)控意識(shí)相對(duì)淡薄…………………………2（二）內(nèi)控制度不完善，控制措施有待加強(qiáng)……………………………2（三）資產(chǎn)不實(shí)，資產(chǎn)家底不清…………………………………………2（四）內(nèi)部控制人員素質(zhì)參差不齊………………………………………2（五）缺乏必要的內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)督機(jī)制…………………………………3三、行政事業(yè)單位內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的對(duì)策………………………………………3（一）增強(qiáng)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制意識(shí)，強(qiáng)化單位負(fù)責(zé)人的責(zé)任意識(shí)…………3（二）建立健全單位的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，規(guī)范單位內(nèi)部行為………3（三）加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，提高會(huì)計(jì)人員素質(zhì)…………………………4（四）發(fā)揮財(cái)政與審計(jì)部門作用，強(qiáng)化監(jiān)督控制