企業(yè)內(nèi)部控制案例分析講義(存儲版)
【正文】 價至少應(yīng)當(dāng)遵循下列原則： ? （一）全面性原則?？刂苹顒邮瞧髽I(yè)根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，采用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險控制在可承受度之內(nèi)。 ? （二）風(fēng)險評估。 是任何企業(yè)的核心，是企業(yè)內(nèi)部控制所處的環(huán)境 是推動企業(yè)的引擎，也是其他要素的基礎(chǔ) ? 控制環(huán)境的組成要素： ?管理哲學(xué)和經(jīng)營風(fēng)格：傳達(dá)公司的正直、誠實的道德規(guī)范 ?治理結(jié)構(gòu)：董事會及其委員會職能等 ?職責(zé)分配和授權(quán)：權(quán)利、職責(zé)分工 ?人事政策：保證員工正直并有能力勝任工作 ?企業(yè)文化 控制環(huán)境 控制環(huán)境 —— 管理哲學(xué)和經(jīng)營風(fēng)格 審計署對 23家企業(yè)的調(diào)查結(jié)果 項 目 ％ 金額（億元） 資產(chǎn)不實 % 負(fù)債不實 % 利潤不實 其中：虛報 % 隱瞞 % 潛虧 % ?企業(yè)必須了解它所面臨的風(fēng)險，并加以控制。評價工作應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確地揭示經(jīng)營管理的風(fēng)險狀況，如實反映內(nèi)部控制設(shè)計與運(yùn)行的有效性。 七、內(nèi)部控制缺陷應(yīng)對策略 ? 企業(yè)對于認(rèn)定的重大缺陷，應(yīng)當(dāng)及時 采取應(yīng)對策略 ，切實將風(fēng)險控制在可承受度之內(nèi)，并 追究 有關(guān)部門或相關(guān)人員的 責(zé)任 。 六、內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定 ? 內(nèi)部控制缺陷包括 設(shè)計缺陷和運(yùn)行缺陷 。 目標(biāo) 風(fēng)險 控制行為 控制活動 環(huán)境變化后的管理 評估和更新 風(fēng)險評估 對應(yīng)予以特別關(guān)注的環(huán)境變化保持警覺 : ? 法規(guī)或經(jīng)營環(huán)境的改變 ? 新加入的員工、較高的人員流動性 ? 新的或改善過的信息
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