企業(yè)內(nèi)部控制案例分析講義(存儲(chǔ)版)
【正文】 價(jià)至少應(yīng)當(dāng)遵循下列原則： ? （一）全面性原則?？刂苹顒?dòng)是企業(yè)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，采用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi)。 ? （二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。 是任何企業(yè)的核心，是企業(yè)內(nèi)部控制所處的環(huán)境 是推動(dòng)企業(yè)的引擎，也是其他要素的基礎(chǔ) ? 控制環(huán)境的組成要素： ?管理哲學(xué)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格：傳達(dá)公司的正直、誠(chéng)實(shí)的道德規(guī)范 ?治理結(jié)構(gòu)：董事會(huì)及其委員會(huì)職能等 ?職責(zé)分配和授權(quán)：權(quán)利、職責(zé)分工 ?人事政策：保證員工正直并有能力勝任工作 ?企業(yè)文化 控制環(huán)境 控制環(huán)境 —— 管理哲學(xué)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格 審計(jì)署對(duì) 23家企業(yè)的調(diào)查結(jié)果 項(xiàng) 目 ％ 金額（億元） 資產(chǎn)不實(shí) % 負(fù)債不實(shí) % 利潤(rùn)不實(shí) 其中：虛報(bào) % 隱瞞 % 潛虧 % ?企業(yè)必須了解它所面臨的風(fēng)險(xiǎn)，并加以控制。評(píng)價(jià)工作應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確地揭示經(jīng)營(yíng)管理的風(fēng)險(xiǎn)狀況，如實(shí)反映內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行的有效性。 七、內(nèi)部控制缺陷應(yīng)對(duì)策略 ? 企業(yè)對(duì)于認(rèn)定的重大缺陷，應(yīng)當(dāng)及時(shí) 采取應(yīng)對(duì)策略 ，切實(shí)將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi)，并 追究 有關(guān)部門或相關(guān)人員的 責(zé)任 。 六、內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定 ? 內(nèi)部控制缺陷包括 設(shè)計(jì)缺陷和運(yùn)行缺陷 。 目標(biāo) 風(fēng)險(xiǎn) 控制行為 控制活動(dòng) 環(huán)境變化后的管理 評(píng)估和更新 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 對(duì)應(yīng)予以特別關(guān)注的環(huán)境變化保持警覺(jué) : ? 法規(guī)或經(jīng)營(yíng)環(huán)境的改變 ? 新加入的員工、較高的人員流動(dòng)性 ? 新的或改善過(guò)的信息
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