企業(yè)內(nèi)部控制案例分析講義-全文預(yù)覽
【正文】 業(yè)內(nèi)的人員能取得他們?cè)趫?zhí)行、管理和控制企業(yè)營(yíng)運(yùn)時(shí)必須的資訊，并交換這些資訊 ?信息系統(tǒng)：內(nèi)部、外部 ?溝通目的：使員工 知悉 其在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)報(bào)告及法律遵循方面的 責(zé)任 監(jiān)督 ?整個(gè)內(nèi)部控制的執(zhí)行過(guò)程必須被監(jiān)督，應(yīng)建立檢查和報(bào)告體制 ?確保內(nèi)部控制隨情況的改變而作出動(dòng)態(tài)的反應(yīng) 監(jiān)督是誰(shuí)的職責(zé) ? ? 管理層應(yīng)對(duì)內(nèi)控執(zhí)行情況進(jìn)行持續(xù)監(jiān)督 ? 內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)進(jìn)行定期、不定期的個(gè)別評(píng)估 ? 利用外部審計(jì)師的工作 ? 主動(dòng)納諫，要求員工定期匯報(bào)內(nèi)部控制缺陷 二、實(shí)施內(nèi)部控制的誤區(qū) 實(shí)施內(nèi)控時(shí)常出現(xiàn)的誤區(qū) ?管理層在實(shí)施內(nèi)控中未承擔(dān)應(yīng)有職責(zé) ?過(guò)分強(qiáng)調(diào)控制成本 ?片面強(qiáng)調(diào)人員素質(zhì) ?認(rèn)為內(nèi)控包治百病 調(diào)查結(jié)果 —— 總會(huì)計(jì)師職責(zé)分布 中國(guó)： 80％－組織日常財(cái)務(wù)工作 70％－審核財(cái)務(wù)報(bào)表及管理報(bào)表 60％－制定投融資決策 55％－制定內(nèi)控 30％－制定公司長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃 美國(guó)： 財(cái)務(wù)管理及內(nèi)部控制 收購(gòu)與兼并 制定公司長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃 信息技術(shù)規(guī)劃 與各經(jīng)營(yíng)部門(mén)協(xié)調(diào) 實(shí)施內(nèi)控時(shí)常出現(xiàn)的誤區(qū) ?管理層在實(shí)施內(nèi)控中未承擔(dān)應(yīng)有職責(zé) ?過(guò)分強(qiáng)調(diào)控制成本 ?片面強(qiáng)調(diào)人員素質(zhì) ?認(rèn)為內(nèi)控包治百病 包治百??？－內(nèi)控的固有局限性 ?人為因素使內(nèi)控失效 ?對(duì)控制責(zé)任的誤
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