【正文】 經(jīng)營管理的財務職能，而不具有投融資功能 人力資源職能： 子公司具有獨立的人力資源管理權(quán)，但人力資源實施方案要經(jīng)過母公司審批備案 審計職能 ：母子公司都具有獨立審計職能，母公司具有獨立聘請外部專業(yè)審計機構(gòu)審計的權(quán)力。 ?母公司 ：母公司董事會負責對子公司組織結(jié)構(gòu)設(shè)計方案進行審批，審批通過后進行備案。母公司（鑫科集團）也可向子公司委派財務經(jīng)理，但行政上受子公司總經(jīng)理領(lǐng)導，在業(yè)務上受母公司財務中心領(lǐng)導，并定期向母公司進行業(yè)務匯報 ?母公司直接向事業(yè)部委派財務部經(jīng)理，在行政上受事業(yè)部總經(jīng)理領(lǐng)導，在業(yè)務上受母公司指導，并定期向母公司進行業(yè)務匯報 ?鑫科集團、子公司、事業(yè)部必須執(zhí)行統(tǒng)一的財務管理制度，如果事業(yè)部、下屬子公司的財務管理制度存在差異性，必須經(jīng)過鑫科集團審批后方可執(zhí)行，否則，責任由事業(yè)部、子公司承擔。也就是說，子公司的戰(zhàn)略發(fā)展必須在母公司戰(zhàn)略發(fā)展框架下開展自己的業(yè)務，不能任意發(fā)展。 戰(zhàn)略管理責任 戰(zhàn)略的制定、實施效果評估由母公司負責（具體戰(zhàn)略管理由母公司戰(zhàn)略研究部協(xié)助母公司董事會完成） 戰(zhàn)略實施責任 戰(zhàn)略實施由子公司完成 戰(zhàn)略管理時間 鑫科集團每三年制定一次總體公司戰(zhàn)略，每一年修正一次戰(zhàn)略方案 戰(zhàn)略管理方法 由母公司董事會提出戰(zhàn)略制定意向，委托母公司經(jīng)理層及戰(zhàn)略研究部具體負責制定或市場調(diào)研，也可委托社會專業(yè)公司幫助母公司制定公司戰(zhàn)略或業(yè)務發(fā)展戰(zhàn)略 一旦戰(zhàn)略方案制定之后，由各子公司負責業(yè)務戰(zhàn)略實施，母公司戰(zhàn)略研究部負責戰(zhàn)略實施過程監(jiān)督和管理 戰(zhàn)略制定程序 （ 1）由母公司董事會立項，戰(zhàn)略委員會負責戰(zhàn)略方案制定；（ 2）戰(zhàn)略方案的具體制定可委托經(jīng)理層及戰(zhàn)略研究部負責市場調(diào)研和方案設(shè)計，也可委托社會專業(yè)公司進行專題研究；（ 3）在戰(zhàn)略研究過程中要充分聽取各子公司對戰(zhàn)略發(fā)展愿望；（ 4）戰(zhàn)略方案初步形成之后，戰(zhàn)略委員會組織相關(guān)人員對戰(zhàn)略方案進行審議；（ 5）審議后上報母公司董事會進行審批，審議通過后，戰(zhàn)略實施方案委托各子公司負責實施 績效考評 由母公司董事會委托經(jīng)理層對子公司戰(zhàn)略管理績效進行評估 2023/3/4 第 27頁 如何通過戰(zhàn)略管理業(yè)務流程來進一步明確母子公司戰(zhàn)略管理關(guān)系？ 鑫科集團母子公司戰(zhàn)略管理 戰(zhàn)略管理 職能定位 戰(zhàn)略管理制度 業(yè)務流程 組織結(jié)構(gòu) ？ 2023/3/4 第 28頁 戰(zhàn)略管理業(yè)務流程 鑫科集團董事會提出戰(zhàn)略需求 戰(zhàn)略研究部做戰(zhàn)略研究 上報鑫科集團董事會審批 聘請外部專業(yè)公司戰(zhàn)略研究 宏觀環(huán)境研究 內(nèi)部資源和能力分析 行業(yè)研究 戰(zhàn)略選擇 /定位 戰(zhàn)略研究報告 批準？ 否 戰(zhàn)略實施 子公司 Ⅰ 子公司 Ⅱ 子公司 N 戰(zhàn)略實施效果評估 是 內(nèi)部戰(zhàn)略研究 子公司董事會、鑫科集團董事會 2023/3/4 第 29頁 建立系統(tǒng)、規(guī)范的鑫科集團母子公司投資管理制度，首先要通過組織結(jié)構(gòu)來界定母子公司投資管理關(guān)系 鑫科集團母子公司投資管理 投資管理 職能定位 投資管理制度 業(yè)務流程 組織結(jié)構(gòu) ？ 2023/3/4 第 30頁 鑫科集團公司戰(zhàn)略定位及母子公司組織機構(gòu)框架決定了其投資管理職能 銷售部 總裁辦公室 人力資源部 人力資源部 投資管理部 子公司 總經(jīng)理 董事會 戰(zhàn)略研究部 審計監(jiān)察部 采購部 儲運部 財務部 其他部門 提名委員會 審計委員會 薪酬委員會 戰(zhàn)略委員會 投資預算委員會 舉例 2023/3/4 第 31頁 如何界定母子公司投資管理職能定位？ 鑫科集團母子公司投資管理 投資管理 職能定位 投資管理制度 業(yè)務流程 組織結(jié)構(gòu) ？ 2023/3/4 第 32頁 母公司（鑫科集團）與子公司的投資管理職能定位 主要職責 母公司 投資預算委員會 主要負責鑫科集團公司整個公司的投資方向確定、投資項目可行性論證、投資項目方案審批、投資項目實施過程監(jiān)督、投資項目實施效果評估等 負責子公司重大投資項目的可行性論證、審批，投資實施過程監(jiān)督、投資實施效果評估等 投資管理部 主要協(xié)助投資預算委員會做好投資項目管理，負責母公司投資項目實施以及對子公司投資項目實施過程的監(jiān)督和實施效果評估的管理工作 子公司 董事會 負責擬定子公司投資項目發(fā)展規(guī)劃方案 負責投資項目實施方案，并監(jiān)督、評估公司經(jīng)理層的投資項目實施 經(jīng)理層 在子公司董事會的指導下，負責子公司投資項目方案實施，并定期向董事會匯報投資項目方案實施過程的階段性成果 接受子公司董事會的投資項目實施過程監(jiān)督和實施效果評估 接受母公司投資部部業(yè)務方面的宏觀指導及投資方案實施過程監(jiān)督和實施效果評估 2023/3/4 第 33頁 如何制定鑫科集團母子公司投資管理制度？ 鑫科集團母子公司投資管理 投資管理 職能定位 投資管理制度 業(yè)務流程 組織結(jié)構(gòu) ？ 2023/3/4 第 34頁 投資管理 項目投資管理 投資原則 （ 1）遵循資本收益最大化；（ 2）項目投資風險最小化；（ 3）資產(chǎn)效用優(yōu)良化 投資內(nèi)容 子公司新項目投資； 投資管理程序 （ 1）新項目的投資由母公司董事會立項，委托投資預算委員會負責項目的可行性研究；（ 2）母公司投資管理部協(xié)助投資預算委員會做好項目的可行性論證；（ 3）將項目論證報告上報董事會審議，審議通過后，子公司負責項目實施，同時董事會委托投資預算委員會負責監(jiān)督項目的實施 投資管理方法 母公司對新建項目采取集權(quán)式管理； 投資管理責任 由母公司投資預算委員會負責項目論證和過程監(jiān)督；子公司負責投資項目實施 投資績效評估 由母公司董事會負責子公司投資項目實施效果進行考核 母子公司投資管理制度 2023/3/4 第 35頁 如何通過投資管理業(yè)務流程來進一步明確母子公司投資管理關(guān)系？ 鑫科集團母子公司投資管理 投資管理 職能定位 投資管理制度 業(yè)務流程 組織結(jié)構(gòu) ？ 2023/3/4 第 36頁 新項目投資業(yè)務流程 投資預算委員會做投資發(fā)展規(guī)劃 上交總裁辦公會審議 子公司 Ⅰ 子公司 Ⅱ 子公司 N 投資實施效果評估 子公司董事會、母公司董事會 尋求外部投資機會 項目可行性研究 上報投資預算委員會審議 上報總裁審批 批準 ？ 批準 ？ 是 是 否 否 母公司董事會審議 是 否 2023/3/4 第 37頁 子公司資產(chǎn)管理業(yè)務流程 鑫科集團制定資產(chǎn)管理規(guī)劃方案 對子公司子管理績效進行考核 子公司 Ⅰ 子公司 Ⅱ 子公司 N 制定資產(chǎn)管理制度 資產(chǎn)評估 上報董事會審批 批準 ？ 制定資產(chǎn)考核指標 子公司執(zhí)行資產(chǎn) 管理制度 母公司戰(zhàn)略研究部 是 否 2023/3/4 第 38頁 建立系統(tǒng)、規(guī)范的鑫科集團母子公司人事管理制度，首先要通過組織結(jié)構(gòu)來界定母子公司人事管理關(guān)系 鑫科集團母子公司人事管理 人事管理 職能定位 人事管理制度 業(yè)務流程 組織結(jié)構(gòu) ？ 2023/3/4 第 39頁 鑫科集團公司戰(zhàn)略定位及母子公司的組織機構(gòu)框架決定了其人事管理職能 銷售部 總裁辦公室 人力資源部 人力資源部 投資管理部 子公司 總經(jīng)理 董事會 戰(zhàn)略研究部 審計監(jiān)察部 采購部 儲運部 財務部 人力資源部 提名委員會 審計委員會 薪酬委員會 戰(zhàn)略委員會 投資預算委員會 舉例 2023/3/4 第 40頁 如何界定母子公司人事管理職能定位？ 鑫科集團母子公司人事管理 人事管理 職能定位 人事管理制度 業(yè)務流程 組織結(jié)構(gòu) ？ 2023/3/4 第 41頁 母公司對子公司的人事管理主要是對人力資本進行管理 人事管理 人力資本管理 人力資源管理 監(jiān)事會 經(jīng)理層 監(jiān)事會主席 監(jiān)事 總經(jīng)理 中層管理者 一般員工 董事會 委派人員 副總經(jīng)理 董事長 董事 財務委派人員 審計委派人員 注：子公司規(guī)模小，人力資本管理可能會簡化，子公司大了是必不可少 2023/3/4 第 42頁 提名委員會 薪酬委員會 審計委員會 母公司董事會 董事長 董事 監(jiān)事 財務委派人員 委派經(jīng)理層 子公司高層管理人員 ?子公司的董事（包括董事長）按照 《 公司法 》 規(guī)定由各股東出任（除獨立董事之外）集團化管理的母子公司之間，母公司為了自身利益的最大化，通常向子公司委派董事、監(jiān)事、財務人員等。 2023/3/4 第 92頁 鑫科集團對事業(yè)部的戰(zhàn)略、企業(yè)文化、投資、財務等管理內(nèi)容采取集權(quán)式管理體制 戰(zhàn)略管理 企業(yè)文化 項目投資 財務管理 鑫科集團 下屬事業(yè)部 集權(quán)式管理 why ？ 戰(zhàn)略管理： 事業(yè)部不具有獨立法人，其戰(zhàn)略發(fā)展必須在集團戰(zhàn)略發(fā)展的框架下，實施公司發(fā)展戰(zhàn)略 企業(yè)文化： 為了使集團與事業(yè)部保持相同的價值觀和發(fā)展理念，集團對集團公司的企業(yè)文化采取集權(quán)式管理 項目投資： 集團下屬的所有事業(yè)部的項目投資均由集團統(tǒng)一管理，以保持戰(zhàn)略發(fā)展的一致性，也就是說，事業(yè)部的項目投資各事業(yè)部僅具有建議權(quán)而沒有決策權(quán)。（ 3）事業(yè)部要定期向集團上報月報表、季度報表和年度報表并進行相關(guān)信息反饋 集團為規(guī)避財務風險，應進行內(nèi)部財務審計，也可定期聘請專業(yè)審計機構(gòu)對事業(yè)部進行財務審計；在必要情況下可通過委派財務總監(jiān)定期進行述職報告來加強對事業(yè)部財務管理 財務管理過程 （ 1）事前管理：集團對事業(yè)部實行財務年度計劃、預算計劃審批制；（ 2）事中控制：主要通過月報、季報、年報及財務審計、委派財務總監(jiān)述職來堅強對事業(yè)部過程控制；（ 3）事后評估：通過集團對事業(yè)部財務的全面內(nèi)部審計和外部審計，來考核或評價子公司財務管理績效 管理績效 每半年或一年做一次財務審計 責任單位 集團經(jīng)理層負責事業(yè)部財務管理責任 被考核單位 事業(yè)部經(jīng)營者 2023/3/4 第 103頁 審計管理制度 審計管理內(nèi)容 事業(yè)部審計管理制度 審計原則 （ 1）獨立性原則；（ 2公正性原則；（ 3）廉潔性原則 審計依據(jù) （ 1）法律法規(guī)和政策；（ 2）規(guī)章制度；（ 3）計劃、預算和經(jīng)濟合同；（ 4）業(yè)務規(guī)范、技術(shù)標準 審計方法 主要采取查賬法、財產(chǎn)清查法 審計方式 內(nèi)部審計 審計內(nèi)容 （ 1）高層領(lǐng)導者任期經(jīng)濟責任審計；（ 2）高層領(lǐng)導者離職審計；（ 3）年度經(jīng)營成果審計 審計程序 集團經(jīng)理層委派審計部對事業(yè)部經(jīng)理層、委派人員進行審計，在審計前，向被審計者發(fā)行通知，并組織相關(guān)部門或人員對子公司高層領(lǐng)導者進行審計 審計過程 （ 1）事前準備：審計部一方面組織審計小組，一方面向被審計單位或個人發(fā)出通知，并提出審計要求（審計范圍、內(nèi)容、方式和時間等）；（ 2）審計項目啟動：在審計項目啟動時，集團總經(jīng)理親自主持會議，并作重要指示；（ 3）審計項目運作：全面收集與審計相關(guān)的資料，在必要時進行內(nèi)部訪談，爭取廣泛的意見；（ 4）審計報告匯報：審計后的報告首先向總經(jīng)理進行匯報，然后再向董事會進行匯報并形成決議 績效管理 每半年或一年做一次審計 審計責任單位 集團經(jīng)理層承擔審計管理全部責任 被考核單位 事業(yè)部 2023/3/4 第 104頁 信息管理制度 信息管理內(nèi)容 事業(yè)部審計管理制度 管理原則 （ 1）信息基礎(chǔ)資料要真實、全面、準確、可靠；（ 2）信息傳遞、反饋要及時；（ 3）信息管理采取限權(quán)式管理，考核指標公開化，考核程序簡單化，考核過程透明化；（ 3）考核數(shù)據(jù)要詳實、全面、準確；（ 4）對考核結(jié)果分析要真實、公平、客觀 管理方法 鑫科集團是整體公司信息的集散地，主要采取宏觀管理和對外信息發(fā)布，而鑫科集團下屬事業(yè)部是的源頭，也是信息使用終端，主要采取微觀信息管理（業(yè)務信息、職能管理信息的及時收集、整理、上網(wǎng)等） 管理程序 信息網(wǎng)絡管理： 集團辦公室負責網(wǎng)站建設(shè)、日常網(wǎng)絡維護，并負責制定網(wǎng)絡安全運行管理制度，事業(yè)部僅負責網(wǎng)絡使用，即集團。 ?管理方式： 根據(jù)母子公司構(gòu)成關(guān)系，其管理方式存在很大的差異性，資本型母子公司其管理方式主要采取相對分權(quán)式管理，而產(chǎn)品型母子公司其管理方式則采取相對集權(quán)式