【正文】 經(jīng)營管理的財(cái)務(wù)職能，而不具有投融資功能 人力資源職能： 子公司具有獨(dú)立的人力資源管理權(quán)，但人力資源實(shí)施方案要經(jīng)過母公司審批備案 審計(jì)職能 ：母子公司都具有獨(dú)立審計(jì)職能，母公司具有獨(dú)立聘請外部專業(yè)審計(jì)機(jī)構(gòu)審計(jì)的權(quán)力。 ?母公司 ：母公司董事會(huì)負(fù)責(zé)對子公司組織結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)方案進(jìn)行審批，審批通過后進(jìn)行備案。母公司（鑫科集團(tuán)）也可向子公司委派財(cái)務(wù)經(jīng)理，但行政上受子公司總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)，在業(yè)務(wù)上受母公司財(cái)務(wù)中心領(lǐng)導(dǎo)，并定期向母公司進(jìn)行業(yè)務(wù)匯報(bào) ?母公司直接向事業(yè)部委派財(cái)務(wù)部經(jīng)理，在行政上受事業(yè)部總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)，在業(yè)務(wù)上受母公司指導(dǎo)，并定期向母公司進(jìn)行業(yè)務(wù)匯報(bào) ?鑫科集團(tuán)、子公司、事業(yè)部必須執(zhí)行統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理制度，如果事業(yè)部、下屬子公司的財(cái)務(wù)管理制度存在差異性，必須經(jīng)過鑫科集團(tuán)審批后方可執(zhí)行，否則，責(zé)任由事業(yè)部、子公司承擔(dān)。也就是說，子公司的戰(zhàn)略發(fā)展必須在母公司戰(zhàn)略發(fā)展框架下開展自己的業(yè)務(wù)，不能任意發(fā)展。 戰(zhàn)略管理責(zé)任 戰(zhàn)略的制定、實(shí)施效果評估由母公司負(fù)責(zé)（具體戰(zhàn)略管理由母公司戰(zhàn)略研究部協(xié)助母公司董事會(huì)完成） 戰(zhàn)略實(shí)施責(zé)任 戰(zhàn)略實(shí)施由子公司完成 戰(zhàn)略管理時(shí)間 鑫科集團(tuán)每三年制定一次總體公司戰(zhàn)略，每一年修正一次戰(zhàn)略方案 戰(zhàn)略管理方法 由母公司董事會(huì)提出戰(zhàn)略制定意向，委托母公司經(jīng)理層及戰(zhàn)略研究部具體負(fù)責(zé)制定或市場調(diào)研，也可委托社會(huì)專業(yè)公司幫助母公司制定公司戰(zhàn)略或業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略 一旦戰(zhàn)略方案制定之后，由各子公司負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)戰(zhàn)略實(shí)施，母公司戰(zhàn)略研究部負(fù)責(zé)戰(zhàn)略實(shí)施過程監(jiān)督和管理 戰(zhàn)略制定程序 （ 1）由母公司董事會(huì)立項(xiàng)，戰(zhàn)略委員會(huì)負(fù)責(zé)戰(zhàn)略方案制定；（ 2）戰(zhàn)略方案的具體制定可委托經(jīng)理層及戰(zhàn)略研究部負(fù)責(zé)市場調(diào)研和方案設(shè)計(jì)，也可委托社會(huì)專業(yè)公司進(jìn)行專題研究；（ 3）在戰(zhàn)略研究過程中要充分聽取各子公司對戰(zhàn)略發(fā)展愿望；（ 4）戰(zhàn)略方案初步形成之后，戰(zhàn)略委員會(huì)組織相關(guān)人員對戰(zhàn)略方案進(jìn)行審議；（ 5）審議后上報(bào)母公司董事會(huì)進(jìn)行審批，審議通過后，戰(zhàn)略實(shí)施方案委托各子公司負(fù)責(zé)實(shí)施 績效考評 由母公司董事會(huì)委托經(jīng)理層對子公司戰(zhàn)略管理績效進(jìn)行評估 2023/3/4 第 27頁 如何通過戰(zhàn)略管理業(yè)務(wù)流程來進(jìn)一步明確母子公司戰(zhàn)略管理關(guān)系？ 鑫科集團(tuán)母子公司戰(zhàn)略管理 戰(zhàn)略管理 職能定位 戰(zhàn)略管理制度 業(yè)務(wù)流程 組織結(jié)構(gòu) ？ 2023/3/4 第 28頁 戰(zhàn)略管理業(yè)務(wù)流程 鑫科集團(tuán)董事會(huì)提出戰(zhàn)略需求 戰(zhàn)略研究部做戰(zhàn)略研究 上報(bào)鑫科集團(tuán)董事會(huì)審批 聘請外部專業(yè)公司戰(zhàn)略研究 宏觀環(huán)境研究 內(nèi)部資源和能力分析 行業(yè)研究 戰(zhàn)略選擇 /定位 戰(zhàn)略研究報(bào)告 批準(zhǔn)？ 否 戰(zhàn)略實(shí)施 子公司 Ⅰ 子公司 Ⅱ 子公司 N 戰(zhàn)略實(shí)施效果評估 是 內(nèi)部戰(zhàn)略研究 子公司董事會(huì)、鑫科集團(tuán)董事會(huì) 2023/3/4 第 29頁 建立系統(tǒng)、規(guī)范的鑫科集團(tuán)母子公司投資管理制度，首先要通過組織結(jié)構(gòu)來界定母子公司投資管理關(guān)系 鑫科集團(tuán)母子公司投資管理 投資管理 職能定位 投資管理制度 業(yè)務(wù)流程 組織結(jié)構(gòu) ？ 2023/3/4 第 30頁 鑫科集團(tuán)公司戰(zhàn)略定位及母子公司組織機(jī)構(gòu)框架決定了其投資管理職能 銷售部 總裁辦公室 人力資源部 人力資源部 投資管理部 子公司 總經(jīng)理 董事會(huì) 戰(zhàn)略研究部 審計(jì)監(jiān)察部 采購部 儲(chǔ)運(yùn)部 財(cái)務(wù)部 其他部門 提名委員會(huì) 審計(jì)委員會(huì) 薪酬委員會(huì) 戰(zhàn)略委員會(huì) 投資預(yù)算委員會(huì) 舉例 2023/3/4 第 31頁 如何界定母子公司投資管理職能定位？ 鑫科集團(tuán)母子公司投資管理 投資管理 職能定位 投資管理制度 業(yè)務(wù)流程 組織結(jié)構(gòu) ？ 2023/3/4 第 32頁 母公司（鑫科集團(tuán)）與子公司的投資管理職能定位 主要職責(zé) 母公司 投資預(yù)算委員會(huì) 主要負(fù)責(zé)鑫科集團(tuán)公司整個(gè)公司的投資方向確定、投資項(xiàng)目可行性論證、投資項(xiàng)目方案審批、投資項(xiàng)目實(shí)施過程監(jiān)督、投資項(xiàng)目實(shí)施效果評估等 負(fù)責(zé)子公司重大投資項(xiàng)目的可行性論證、審批，投資實(shí)施過程監(jiān)督、投資實(shí)施效果評估等 投資管理部 主要協(xié)助投資預(yù)算委員會(huì)做好投資項(xiàng)目管理，負(fù)責(zé)母公司投資項(xiàng)目實(shí)施以及對子公司投資項(xiàng)目實(shí)施過程的監(jiān)督和實(shí)施效果評估的管理工作 子公司 董事會(huì) 負(fù)責(zé)擬定子公司投資項(xiàng)目發(fā)展規(guī)劃方案 負(fù)責(zé)投資項(xiàng)目實(shí)施方案，并監(jiān)督、評估公司經(jīng)理層的投資項(xiàng)目實(shí)施 經(jīng)理層 在子公司董事會(huì)的指導(dǎo)下，負(fù)責(zé)子公司投資項(xiàng)目方案實(shí)施，并定期向董事會(huì)匯報(bào)投資項(xiàng)目方案實(shí)施過程的階段性成果 接受子公司董事會(huì)的投資項(xiàng)目實(shí)施過程監(jiān)督和實(shí)施效果評估 接受母公司投資部部業(yè)務(wù)方面的宏觀指導(dǎo)及投資方案實(shí)施過程監(jiān)督和實(shí)施效果評估 2023/3/4 第 33頁 如何制定鑫科集團(tuán)母子公司投資管理制度？ 鑫科集團(tuán)母子公司投資管理 投資管理 職能定位 投資管理制度 業(yè)務(wù)流程 組織結(jié)構(gòu) ？ 2023/3/4 第 34頁 投資管理 項(xiàng)目投資管理 投資原則 （ 1）遵循資本收益最大化；（ 2）項(xiàng)目投資風(fēng)險(xiǎn)最小化；（ 3）資產(chǎn)效用優(yōu)良化 投資內(nèi)容 子公司新項(xiàng)目投資； 投資管理程序 （ 1）新項(xiàng)目的投資由母公司董事會(huì)立項(xiàng)，委托投資預(yù)算委員會(huì)負(fù)責(zé)項(xiàng)目的可行性研究；（ 2）母公司投資管理部協(xié)助投資預(yù)算委員會(huì)做好項(xiàng)目的可行性論證；（ 3）將項(xiàng)目論證報(bào)告上報(bào)董事會(huì)審議，審議通過后，子公司負(fù)責(zé)項(xiàng)目實(shí)施，同時(shí)董事會(huì)委托投資預(yù)算委員會(huì)負(fù)責(zé)監(jiān)督項(xiàng)目的實(shí)施 投資管理方法 母公司對新建項(xiàng)目采取集權(quán)式管理； 投資管理責(zé)任 由母公司投資預(yù)算委員會(huì)負(fù)責(zé)項(xiàng)目論證和過程監(jiān)督；子公司負(fù)責(zé)投資項(xiàng)目實(shí)施 投資績效評估 由母公司董事會(huì)負(fù)責(zé)子公司投資項(xiàng)目實(shí)施效果進(jìn)行考核 母子公司投資管理制度 2023/3/4 第 35頁 如何通過投資管理業(yè)務(wù)流程來進(jìn)一步明確母子公司投資管理關(guān)系？ 鑫科集團(tuán)母子公司投資管理 投資管理 職能定位 投資管理制度 業(yè)務(wù)流程 組織結(jié)構(gòu) ？ 2023/3/4 第 36頁 新項(xiàng)目投資業(yè)務(wù)流程 投資預(yù)算委員會(huì)做投資發(fā)展規(guī)劃 上交總裁辦公會(huì)審議 子公司 Ⅰ 子公司 Ⅱ 子公司 N 投資實(shí)施效果評估 子公司董事會(huì)、母公司董事會(huì) 尋求外部投資機(jī)會(huì) 項(xiàng)目可行性研究 上報(bào)投資預(yù)算委員會(huì)審議 上報(bào)總裁審批 批準(zhǔn) ？ 批準(zhǔn) ？ 是 是 否 否 母公司董事會(huì)審議 是 否 2023/3/4 第 37頁 子公司資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)流程 鑫科集團(tuán)制定資產(chǎn)管理規(guī)劃方案 對子公司子管理績效進(jìn)行考核 子公司 Ⅰ 子公司 Ⅱ 子公司 N 制定資產(chǎn)管理制度 資產(chǎn)評估 上報(bào)董事會(huì)審批 批準(zhǔn) ？ 制定資產(chǎn)考核指標(biāo) 子公司執(zhí)行資產(chǎn) 管理制度 母公司戰(zhàn)略研究部 是 否 2023/3/4 第 38頁 建立系統(tǒng)、規(guī)范的鑫科集團(tuán)母子公司人事管理制度，首先要通過組織結(jié)構(gòu)來界定母子公司人事管理關(guān)系 鑫科集團(tuán)母子公司人事管理 人事管理 職能定位 人事管理制度 業(yè)務(wù)流程 組織結(jié)構(gòu) ？ 2023/3/4 第 39頁 鑫科集團(tuán)公司戰(zhàn)略定位及母子公司的組織機(jī)構(gòu)框架決定了其人事管理職能 銷售部 總裁辦公室 人力資源部 人力資源部 投資管理部 子公司 總經(jīng)理 董事會(huì) 戰(zhàn)略研究部 審計(jì)監(jiān)察部 采購部 儲(chǔ)運(yùn)部 財(cái)務(wù)部 人力資源部 提名委員會(huì) 審計(jì)委員會(huì) 薪酬委員會(huì) 戰(zhàn)略委員會(huì) 投資預(yù)算委員會(huì) 舉例 2023/3/4 第 40頁 如何界定母子公司人事管理職能定位？ 鑫科集團(tuán)母子公司人事管理 人事管理 職能定位 人事管理制度 業(yè)務(wù)流程 組織結(jié)構(gòu) ？ 2023/3/4 第 41頁 母公司對子公司的人事管理主要是對人力資本進(jìn)行管理 人事管理 人力資本管理 人力資源管理 監(jiān)事會(huì) 經(jīng)理層 監(jiān)事會(huì)主席 監(jiān)事 總經(jīng)理 中層管理者 一般員工 董事會(huì) 委派人員 副總經(jīng)理 董事長 董事 財(cái)務(wù)委派人員 審計(jì)委派人員 注：子公司規(guī)模小，人力資本管理可能會(huì)簡化，子公司大了是必不可少 2023/3/4 第 42頁 提名委員會(huì) 薪酬委員會(huì) 審計(jì)委員會(huì) 母公司董事會(huì) 董事長 董事 監(jiān)事 財(cái)務(wù)委派人員 委派經(jīng)理層 子公司高層管理人員 ?子公司的董事（包括董事長）按照 《 公司法 》 規(guī)定由各股東出任（除獨(dú)立董事之外）集團(tuán)化管理的母子公司之間，母公司為了自身利益的最大化，通常向子公司委派董事、監(jiān)事、財(cái)務(wù)人員等。 2023/3/4 第 92頁 鑫科集團(tuán)對事業(yè)部的戰(zhàn)略、企業(yè)文化、投資、財(cái)務(wù)等管理內(nèi)容采取集權(quán)式管理體制 戰(zhàn)略管理 企業(yè)文化 項(xiàng)目投資 財(cái)務(wù)管理 鑫科集團(tuán) 下屬事業(yè)部 集權(quán)式管理 why ？ 戰(zhàn)略管理： 事業(yè)部不具有獨(dú)立法人，其戰(zhàn)略發(fā)展必須在集團(tuán)戰(zhàn)略發(fā)展的框架下，實(shí)施公司發(fā)展戰(zhàn)略 企業(yè)文化： 為了使集團(tuán)與事業(yè)部保持相同的價(jià)值觀和發(fā)展理念，集團(tuán)對集團(tuán)公司的企業(yè)文化采取集權(quán)式管理 項(xiàng)目投資： 集團(tuán)下屬的所有事業(yè)部的項(xiàng)目投資均由集團(tuán)統(tǒng)一管理，以保持戰(zhàn)略發(fā)展的一致性，也就是說，事業(yè)部的項(xiàng)目投資各事業(yè)部僅具有建議權(quán)而沒有決策權(quán)。（ 3）事業(yè)部要定期向集團(tuán)上報(bào)月報(bào)表、季度報(bào)表和年度報(bào)表并進(jìn)行相關(guān)信息反饋 集團(tuán)為規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)進(jìn)行內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)，也可定期聘請專業(yè)審計(jì)機(jī)構(gòu)對事業(yè)部進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)；在必要情況下可通過委派財(cái)務(wù)總監(jiān)定期進(jìn)行述職報(bào)告來加強(qiáng)對事業(yè)部財(cái)務(wù)管理 財(cái)務(wù)管理過程 （ 1）事前管理：集團(tuán)對事業(yè)部實(shí)行財(cái)務(wù)年度計(jì)劃、預(yù)算計(jì)劃審批制；（ 2）事中控制：主要通過月報(bào)、季報(bào)、年報(bào)及財(cái)務(wù)審計(jì)、委派財(cái)務(wù)總監(jiān)述職來堅(jiān)強(qiáng)對事業(yè)部過程控制；（ 3）事后評估：通過集團(tuán)對事業(yè)部財(cái)務(wù)的全面內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)，來考核或評價(jià)子公司財(cái)務(wù)管理績效 管理績效 每半年或一年做一次財(cái)務(wù)審計(jì) 責(zé)任單位 集團(tuán)經(jīng)理層負(fù)責(zé)事業(yè)部財(cái)務(wù)管理責(zé)任 被考核單位 事業(yè)部經(jīng)營者 2023/3/4 第 103頁 審計(jì)管理制度 審計(jì)管理內(nèi)容 事業(yè)部審計(jì)管理制度 審計(jì)原則 （ 1）獨(dú)立性原則；（ 2公正性原則；（ 3）廉潔性原則 審計(jì)依據(jù) （ 1）法律法規(guī)和政策；（ 2）規(guī)章制度；（ 3）計(jì)劃、預(yù)算和經(jīng)濟(jì)合同；（ 4）業(yè)務(wù)規(guī)范、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn) 審計(jì)方法 主要采取查賬法、財(cái)產(chǎn)清查法 審計(jì)方式 內(nèi)部審計(jì) 審計(jì)內(nèi)容 （ 1）高層領(lǐng)導(dǎo)者任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)；（ 2）高層領(lǐng)導(dǎo)者離職審計(jì)；（ 3）年度經(jīng)營成果審計(jì) 審計(jì)程序 集團(tuán)經(jīng)理層委派審計(jì)部對事業(yè)部經(jīng)理層、委派人員進(jìn)行審計(jì)，在審計(jì)前，向被審計(jì)者發(fā)行通知，并組織相關(guān)部門或人員對子公司高層領(lǐng)導(dǎo)者進(jìn)行審計(jì) 審計(jì)過程 （ 1）事前準(zhǔn)備：審計(jì)部一方面組織審計(jì)小組，一方面向被審計(jì)單位或個(gè)人發(fā)出通知，并提出審計(jì)要求（審計(jì)范圍、內(nèi)容、方式和時(shí)間等）；（ 2）審計(jì)項(xiàng)目啟動(dòng)：在審計(jì)項(xiàng)目啟動(dòng)時(shí)，集團(tuán)總經(jīng)理親自主持會(huì)議，并作重要指示；（ 3）審計(jì)項(xiàng)目運(yùn)作：全面收集與審計(jì)相關(guān)的資料，在必要時(shí)進(jìn)行內(nèi)部訪談，爭取廣泛的意見；（ 4）審計(jì)報(bào)告匯報(bào)：審計(jì)后的報(bào)告首先向總經(jīng)理進(jìn)行匯報(bào)，然后再向董事會(huì)進(jìn)行匯報(bào)并形成決議 績效管理 每半年或一年做一次審計(jì) 審計(jì)責(zé)任單位 集團(tuán)經(jīng)理層承擔(dān)審計(jì)管理全部責(zé)任 被考核單位 事業(yè)部 2023/3/4 第 104頁 信息管理制度 信息管理內(nèi)容 事業(yè)部審計(jì)管理制度 管理原則 （ 1）信息基礎(chǔ)資料要真實(shí)、全面、準(zhǔn)確、可靠；（ 2）信息傳遞、反饋要及時(shí)；（ 3）信息管理采取限權(quán)式管理，考核指標(biāo)公開化，考核程序簡單化，考核過程透明化；（ 3）考核數(shù)據(jù)要詳實(shí)、全面、準(zhǔn)確；（ 4）對考核結(jié)果分析要真實(shí)、公平、客觀 管理方法 鑫科集團(tuán)是整體公司信息的集散地，主要采取宏觀管理和對外信息發(fā)布，而鑫科集團(tuán)下屬事業(yè)部是的源頭，也是信息使用終端，主要采取微觀信息管理（業(yè)務(wù)信息、職能管理信息的及時(shí)收集、整理、上網(wǎng)等） 管理程序 信息網(wǎng)絡(luò)管理： 集團(tuán)辦公室負(fù)責(zé)網(wǎng)站建設(shè)、日常網(wǎng)絡(luò)維護(hù)，并負(fù)責(zé)制定網(wǎng)絡(luò)安全運(yùn)行管理制度，事業(yè)部僅負(fù)責(zé)網(wǎng)絡(luò)使用，即集團(tuán)。 ?管理方式： 根據(jù)母子公司構(gòu)成關(guān)系，其管理方式存在很大的差異性，資本型母子公司其管理方式主要采取相對分權(quán)式管理，而產(chǎn)品型母子公司其管理方式則采取相對集權(quán)式