【正文】 能支付 180000元。 表 59 （ 1）收款單位在本行開戶的（直接入帳） 借：清算資金往來 貸：活期存款 — 收款人戶 （ 2）收款單位不在本行開戶的（不直接入帳） 收款人未在匯入行開立存款賬戶的，銀行應(yīng)以第三聯(lián)信匯憑證作為貸方憑證，將款項轉(zhuǎn)入“應(yīng)解匯款”賬戶。審查無誤后，予以入賬。 若為拒付或無款支付，則及時通知委托人。 借：活期存款 — 浦江商廈 47 貸：清算資金往來 47 收到委托收款憑證登記薄填明轉(zhuǎn)賬日期 三、托收承付結(jié)算 ?（一）托收承付結(jié)算業(yè)務(wù)概述 ? ?：郵劃；電劃 ? (異地 ) （二）托收承付結(jié)算的基本規(guī)定 （三）托收承付結(jié)算的核算 托收承付結(jié)算的處理過程分為：托收 ? 承付 ? 劃款和收賬四個階段。 （ 3）部分支付的處理 承付期滿日營業(yè)終了，付款人賬戶資金不足以全額支付托收款項時，在次日支付部分托收款劃往收款人開戶行，剩余部分以后有款時陸續(xù)扣收。 根據(jù)信用等級不同可分為金卡和普通卡 。申請書中必須有擔(dān)保人批注意見，申領(lǐng)個人卡的應(yīng)按規(guī)定向發(fā)卡行交存一定數(shù)額的現(xiàn)款。 借：銀行卡存款 —— 王國華 10 貸：活期存款 — 光明公司 手續(xù)費收入 【 課堂練習(xí) 】 工商銀行上海市靜安支行 4月 10日，收到在本行開戶的新欣商廈交來的計匯單和進賬單各一份和簽購單兩份，列明華興公司購物消費9 000元，王峰先生購物消費 2 000元，手續(xù)費按9‰ 計算，審查無誤后，予以入賬。 05:02:0005:02:0005:02Monday, January 30, 2023 ? 1乍見翻疑夢，相悲各問年。 05:02:0005:02:0005:021/30/2023 5:02:00 AM ? 1成功就是日復(fù)一日那一點點小小努力的積累。 上午 5時 2分 0秒 上午 5時 2分 05:02: ? 楊柳散和風(fēng)，青山澹吾慮。 2023年 1月 上午 5時 2分 :02January 30, 2023 ? 1業(yè)余生活要有意義，不要越軌。 :02:0005:02:00January 30, 2023 ? 1意志堅強的人能把世界放在手中像泥塊一樣任意揉捏。 2023年 1月 上午 5時 2分 :02January 30, 2023 ? 1少年十五二十時，步行奪得胡馬騎。 上午 5時 2分 0秒 上午 5時 2分 05:02: ? 沒有失敗，只有暫時停止成功！。 05:02:0005:02:0005:021/30/2023 5:02:00 AM ? 1以我獨沈久，愧君相見頻。審查無誤后，發(fā)給信用卡 。 信用卡遺失必須向發(fā)卡行申請掛失，在發(fā)卡行受理前及特約單位接到通知前所造成的經(jīng)濟損失由持卡人承擔(dān)。 ? 借：清算資金往來 30， 000 ? 貸：活期存款 — 塑料廠 30， 000 第四節(jié) 信用卡業(yè)務(wù)的核算 一、概述 一、信用卡的分類和功能 信用卡不僅能給持卡人提供儲蓄、提現(xiàn)、轉(zhuǎn)賬、匯兌等服務(wù)，而且在發(fā)卡行授權(quán)下尚能提供一定額度的透支消費。 在承付期內(nèi)，付款人應(yīng)認真審查憑證或 檢驗貨物，籌措資金，如有異議或其他要 求，應(yīng)在付款期內(nèi)通知銀行，否則銀行視 為同意付款。審查無誤后，將第 5聯(lián)委托收款憑證和有關(guān)憑證交給浦江商廈，予以入賬。 委托收款憑證 ①回單（蓋章后交收款人） ④發(fā)電依據(jù)（郵劃為收賬通知） ③付款行作借方傳票 ②收款行留存，收妥后作貸方傳票 寄付款行 ⑤通知付款聯(lián)（付款人） 表 510 付款人開戶行接到收款人開戶行寄來的電劃或郵劃 第三、四、五聯(lián) 委托收款憑證及有關(guān)債務(wù)證明時 ，進行審查，審查無誤后，根據(jù)電劃或郵劃 第三、四聯(lián) 憑證逐筆 登記“收到委托收款結(jié)算憑證登記簿” 后專夾保管，分不同情況進行處理： （ 1）付款人為銀行的處理 借：應(yīng)解匯款 貸：清算資金往來 （或待清算票據(jù)款項） 付出：銀行承兌匯票 （ 2）付款人為單位的處理 —— 付款人賬戶有足夠款項支付的 借：活期存款 — 付款人戶 貸：清算資金往來 （或待清算票據(jù)款項） ——拒絕付款 ——無款支付 借：清算資金往來 （或待清算票據(jù)款項） 貸：活期存款 — 收款人戶 轉(zhuǎn)賬后，將第四聯(lián)委托收款憑證加蓋轉(zhuǎn)訖章作收賬通知送交收款人，并銷記“發(fā)出委托收款憑證登記簿”。審核無誤后，匯款額從其存款戶扣除 。 ? （ 3） 4月 14日，收到工商銀行蘇州支行寄來的委托收款憑證及銀行承兌匯票各一份，是開開公司支付蘇州繡品公司的貨款 100 000元，審查無誤后，予以支付。 借：活期存款 — 申請人戶 （逾期貸款 ） 貸：應(yīng)解匯款 借：清算資金往來 （或待清算票據(jù)款項） 貸：活期存款 — 收款單位 借：應(yīng)解匯款 貸：清算資金往來 （或待清算票據(jù)款項） 并銷記表外科目登記簿： 付：銀行承兌匯票 【 例 】 工商銀行靜安支行一個月前為出票人上海自行車廠承兌的銀行承兌匯票一張，金額為 100 000元，已經(jīng)到期，向出票人收取票款，作分錄如下： ? 借：活期存款 — 上海自行車廠 100 ? 貸：應(yīng)解匯款 — 上海自行車廠 100 【 例 】 工商銀行靜安支行收到工商銀行馬鞍山支行寄來的委托收款憑證及本行的承兌匯票各一份，是上海自行車廠支付的馬鞍山鋼廠的貨款 100 000元，審查無誤后，予以支付 ? 作分錄如下： ? 借：應(yīng)解匯款 — 上海自行車廠 100 ? 貸：清算資金往來 100 【 例 】 工商銀行靜安支行三個月前為出票人大明商廈承兌的銀行承兌匯票一張，金額為 80 000元，已經(jīng)到期。 —無分錄 —登記“收到委托收款結(jié)算憑證登記簿”，無分錄。 銀行受理商業(yè)承兌匯票業(yè)務(wù)只是代收款單位向付款單位收取到期票款，銀行作委托收款處理。 ? 開出本票 ? 作分錄如下： ? 借：活期存款 — 泰新公司 50 ? 貸：匯出匯款 — 泰新公司 50 ? 【 例 】 工商銀行紹興支行收到在本行開戶的魯鎮(zhèn)工廠交來的進賬單和由工商銀行寧波支行簽發(fā)的銀行匯票各一份，銀行匯票出票金額為 50 000元，進賬單金額和銀行匯票實際結(jié)算金額均為 48 000元。 銀行匯票申請書 ①存根聯(lián)（申請人留存） ②轉(zhuǎn)賬借方傳票 ③轉(zhuǎn)賬貸方傳票 銀行匯票業(yè)務(wù)的核算過程分為出票、兌付、結(jié)清三個階段。經(jīng)審查無誤。持票人因本票超過提示付款期限不獲付款，在 票據(jù)權(quán)利時效內(nèi)（自出票之日起兩年內(nèi)） 向出票行請求付款，出票行應(yīng)經(jīng)審核無誤后應(yīng)辦理付款。 申請人使用銀行本票應(yīng)填寫銀行本票申請書，申請人或收款人為單位的不得簽發(fā)現(xiàn)金本票。 ?借：活期存款 泰富商場 ? 貸：活期存款 華興公司 ? 【 課堂練習(xí) 】 3月 5日，工商銀行上海市分行靜安支行收到春江工廠交來委托收款的進賬單和在工商銀行盧灣支行開戶的亞東公司簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬支票各一份，金額為 56000元，審查無誤，票據(jù)交換后，收到同城票據(jù)交換的資金清算憑證，予以入賬。本場次票據(jù)交換后該科目無余額。 一、支票的核算 （一）概述 （二）支票的基本規(guī)定 表 51 表 52 出票人 開戶銀行 持票人 支票 +三聯(lián)進帳單 支票 +二聯(lián)進帳單 借：活期存款 —— 出票人戶 貸：活期存款 —— 持票人戶 第一聯(lián)進帳單 第一聯(lián)進帳單 第三聯(lián)進帳單 （三） 轉(zhuǎn)賬支票的核算 1．持票人與出票人在同一行處開戶的處理 表 5— 4 ? 【 例 】 工商銀行徐匯支行收到滬光工廠交來委托收款的進賬單和在本行開戶的南方商廈簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬支票各一份，金額為 56000元，審查無誤后，作分錄如下 ： ?借：活期存款 南方商廈 ? 貸：活期存款 滬光工廠 ①持票人開戶行的核算 （ 1） 持票人（收款人）開戶行受理持票人送交支票 的核算 銀行收到持票人解入的支票及進賬單后，按規(guī)定進行審查，并及時提出交換。銀行簽發(fā)本票時，記入貸方；銀行兌付本票以及向中央銀行清算資金時，記入借方。 務(wù)處理方法。 二、支付結(jié)算的原則 恪守信用，履約付款 誰的錢進誰的賬，由誰支配 銀行不墊款 支付結(jié)算的原則 貨幣結(jié)算 轉(zhuǎn)賬結(jié)算 (支付結(jié)算 ) 票據(jù) 結(jié)算方式 信用卡 支票 現(xiàn)金支票 轉(zhuǎn)賬支票 普通支票 本票 不定額本票 定額本票 匯票 銀行匯票 商業(yè)匯票 匯 兌 委托收款 托收承付 信匯 電匯 按持卡對象劃分 按持卡人信譽劃分 單位卡 個人卡 金卡 普通卡 現(xiàn)金結(jié)算 三、貨幣結(jié)算方式的種類 商業(yè)承兌匯票 銀行承兌匯票 四、支付結(jié)算業(yè)務(wù)的基本核算程序 （一）接受和審查憑證 （二）轉(zhuǎn)移收付款單位間賬戶資金 （三）通知收付款單位 第二節(jié) 票據(jù)結(jié)算業(yè)務(wù)的核算 會 計 科 目 其他應(yīng)付款 開出本票 其他應(yīng)收款 負債科目。 資產(chǎn)負債共同類科目，用來核算待清算的票據(jù)資金。交換時分為提出行和提入行兩個系統(tǒng)。 借：活期存款 —— 出票人戶 貸：待清算票據(jù)款項 ②出票人開戶行的核算 如出票人賬戶余額不足支付，或者由于其他原因不符合付款條件的，則作退票處理，應(yīng)填制“退票通知”連同應(yīng)退的支票由交換部門保管，在次場票據(jù)交換時，將支票退回原提出行。要求將款項劃轉(zhuǎn)在工商銀行黃埔支行開戶的前衛(wèi)公司，審查無誤后，作分錄如下： ? 借：活期存款 滬南工廠 ? 貸：待清算票據(jù)款項 ? 借：待清算票據(jù)款項