【正文】 的商業(yè)匯票，包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。企業(yè)接受供應(yīng)單位提供勞務(wù)而發(fā)生的應(yīng)付款項(xiàng)，應(yīng)根據(jù)供應(yīng)單位的發(fā)票賬單，借記有關(guān)成本費(fèi)用科目，貸記本科目，支付款項(xiàng)時(shí)，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。三、本科目應(yīng)按預(yù)收賬款的類別設(shè)置明細(xì)賬，如“預(yù)收購房定金”、“預(yù)收代建工程款”等，并分別預(yù)收賬款的單位或個(gè)人進(jìn)行明細(xì)核算。企業(yè)按照有關(guān)規(guī)定向職工支付工資、獎(jiǎng)金、津貼等，借記 應(yīng)付職工薪酬 ，貸記“銀行存款”、“庫存現(xiàn)金”等科目。五、本科目期末借方余額為多交的稅金，貸方余額為未交的稅金。三、本科目應(yīng)按其他應(yīng)交款的種類設(shè)置明細(xì)賬。五、本科目的期末余額，反映企業(yè)尚未償還的長(zhǎng)期借款本息。二、企業(yè)收到投資人投入的現(xiàn)金，應(yīng)以實(shí)際收到或者存入企業(yè)開戶銀行的金額，借記“現(xiàn)金”、“銀行存款”科目，貸記本科目；收到投資人投入的房屋、機(jī)器設(shè)備等實(shí)物，應(yīng)按投出單位的賬面原價(jià)，借記“固定資產(chǎn)”等科目，按確認(rèn)的價(jià)值，貸記本科目，按賬面原價(jià)大于確認(rèn)價(jià)值的差額，貸記“累計(jì)折舊”科目。投資人實(shí)際繳付資本時(shí)，企業(yè)應(yīng)按實(shí)際收到的出資額，借記“銀行存款”、“固定資產(chǎn)”等科目，按投資人在新增注冊(cè)資本中應(yīng)占的份額，貸記“實(shí)收資本”科目，借貸方的差額，貸記本科目 (資本溢價(jià) )。企業(yè)以盈余公積轉(zhuǎn)增資本時(shí)，借記本科目，貸記“實(shí)收資本”科目。二、本科目一般設(shè)置“盈余公積補(bǔ)虧”、“提取盈余公積”、“應(yīng)付利潤”、“未分配利潤”等明細(xì)科目。調(diào)整增加的上年利潤或調(diào)整減少的上年虧損，借記有關(guān)科目，貸記本科目 (未分配利潤 )；調(diào)整減少的上年利潤或調(diào)整增加的上年虧損，借記本科目 (未分配利潤 )，貸記有關(guān)科目。三、公司已經(jīng)開發(fā)完成并驗(yàn)收合格的土地、房屋、配套設(shè)施和代建工程，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行成本結(jié)轉(zhuǎn)。五、本科目期末應(yīng)無余額。四、本科目應(yīng)按經(jīng)營收入的類別設(shè)置明細(xì)賬，如“土地轉(zhuǎn)讓收入”、“商品房銷售收入”、“配套設(shè)施銷售收入”、“代建工程結(jié)算收入”、“出租產(chǎn)品租金收入”等。三、期末，應(yīng)將本科目的金額全部轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后，本科目應(yīng)無余額。三、期末，應(yīng)將本科目余額全部轉(zhuǎn)入“本年利潤 ”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后，本科目應(yīng)無余額。二、公司發(fā)生的各項(xiàng)管理費(fèi)用，借記本科目，貸記“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“無形資產(chǎn)”、“待攤費(fèi)用”、“遞延資產(chǎn)”、“累計(jì)折舊”、“應(yīng)交稅金”、“應(yīng)付工資”、“壞賬準(zhǔn)備”等科目。二、期末，應(yīng)將本科目余額全部轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額。期末，應(yīng)將本科目余額全部轉(zhuǎn)入“本年利潤” 科目，結(jié)轉(zhuǎn)后，本科目應(yīng)無余額。（二）資產(chǎn)負(fù)債表日，根據(jù)遞延所得稅資產(chǎn)的應(yīng)有余額大于“遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額的差額，借記“遞延所得稅資產(chǎn)”科目，貸記本科目（遞延所得稅費(fèi)用）、“資本公積 —— 其他資本公積”等科目；遞延所得稅資產(chǎn)的應(yīng)有 余額小于“遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額的差額做相反的會(huì)計(jì)分錄。 損益類 542 營業(yè)外支出 項(xiàng)目核算 一、本科目核算公司發(fā)生的與公司經(jīng)營無直接關(guān)系的各項(xiàng)支出，如固定資產(chǎn)盤虧、處理固定資產(chǎn)凈損失、非常損失等。四、本科目應(yīng)按財(cái)務(wù)費(fèi)用種類 設(shè)置明細(xì)賬。 損益類 521 管理費(fèi)用 項(xiàng)目核算、 部門核算 一、本科目核算公司行政管理部門 (總部 )為組織和管理房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營活動(dòng)而發(fā)生的管理費(fèi)用。 損益類 511 其他業(yè)務(wù)收入 項(xiàng)目核算 一、本科目核算公司主營業(yè)務(wù)以外的其他業(yè)務(wù)收人，如商品房售后服務(wù)收入、材料銷售收入、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入、固定資產(chǎn)出租收入等。 損益類 503 銷售費(fèi)用 項(xiàng)目核算、部門核算 一、本科目核算公司為銷售而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括產(chǎn)品銷售之前的改裝修復(fù)費(fèi)、產(chǎn)品看護(hù)費(fèi)、水電費(fèi)、采暖費(fèi)，產(chǎn)品銷售過程中發(fā)生的廣告宣傳費(fèi)、展覽費(fèi)，以及為銷售本公司的產(chǎn)品而專設(shè)的銷售機(jī)構(gòu)的職工工資、福利費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)等經(jīng)常費(fèi)用。三、公司實(shí)現(xiàn)的經(jīng)營收入，應(yīng)按實(shí)際價(jià)款記賬。三、開發(fā)問接費(fèi)用應(yīng)按公司成本核算辦法的規(guī)定，分配計(jì)入有關(guān)的成本核算對(duì)象，借記“開發(fā)成本”科目，貸記本科目。公司開發(fā)的土地、房屋、配套設(shè)施和代建工程等，采用出包方式的，應(yīng)根據(jù)承包公司提出的“工程價(jià)款結(jié)算賬單”承付工程款，計(jì)入本科目，借記本科目，貸記“應(yīng)付賬款 ––– 應(yīng)付工程款”科目。結(jié)轉(zhuǎn)后，本科目“未分配利潤”明細(xì)科目的借方余額為未彌補(bǔ)的虧損；貸方余額，為未分配的利潤。結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額。二、企業(yè)提取的盈余公積，借記“利潤分配”科目，貸記本科目。二、企業(yè)接受的現(xiàn)金捐贈(zèng)，應(yīng)按實(shí)際收到的捐贈(zèng)款，借記“現(xiàn)金”、“銀行存款”科目，貸記本科目；企業(yè)接受的實(shí)物捐贈(zèng)，應(yīng)按同類資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格或者有關(guān)憑據(jù)，借記“固定資產(chǎn)”等科目，貸記本科目和“累計(jì)折舊”科目。如應(yīng)付融資租入固定資產(chǎn)的租賃費(fèi)等。三、長(zhǎng)期借款的利息支出和有關(guān)費(fèi)用，以及外幣折合差額，除與購建固定資產(chǎn)有關(guān)的，在固定資產(chǎn)尚未交付使用或者雖已投入使用但尚未辦理竣工決算之前發(fā)生的，計(jì)入有關(guān)固定資產(chǎn)的購建成本外，其他利息和外幣折合差額，計(jì)入當(dāng)期損益。包括教育費(fèi)附加。三、月份終了，企業(yè)計(jì)算出應(yīng)由房地產(chǎn)經(jīng)營收入負(fù)擔(dān)的營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅，借記“經(jīng)營稅金及附加”科目，貸記本科目；應(yīng)由其他業(yè)務(wù)收入負(fù)擔(dān)的營業(yè)稅、產(chǎn)品稅、城市維護(hù)建設(shè)稅等，借記“其他業(yè)務(wù)支出”科目，貸記本科目。二、本科目應(yīng)當(dāng)按照“工資 ,獎(jiǎng)金 ,津貼 ,補(bǔ)貼”、“職工福利”、“社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)”、“住房公積金”、“工會(huì)經(jīng)費(fèi)”、“職工教育經(jīng)費(fèi)”、“解除職工勞動(dòng)關(guān)系補(bǔ)償”、 非貨幣性福利 、 其它與獲得職工提供的服務(wù)相關(guān)的支出 等應(yīng)付職工薪酬項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。 負(fù)債 20301 應(yīng)付工程款 項(xiàng)目核算、 供應(yīng)商往來 負(fù)債 20302 應(yīng)付購貨款 項(xiàng)目核算、 供應(yīng)商往來 負(fù)債 204 預(yù)收賬款 項(xiàng)目核算、 客戶往來 一、本科目核算企業(yè)按照合同規(guī)定預(yù)收購房單位或個(gè)人的購房款。二、企業(yè)購人物資發(fā)生的應(yīng)付賬款，應(yīng)按全部金額，借記 “庫存材料”科目，貸記本科目。發(fā)生的短期借款利息，借記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目，貸記“預(yù)提費(fèi)用”、“銀行存款”等科目。 資產(chǎn) 171 遞延資產(chǎn) 項(xiàng)目核算 一、本科目核算企業(yè)發(fā)生的不能全部計(jì)入當(dāng)年損益，應(yīng)當(dāng)在以后年度內(nèi)分期攤銷的各項(xiàng)費(fèi)用，包括開辦費(fèi)和租入固定資產(chǎn)的改良支出以及攤銷期限在一年以上的固定資產(chǎn)修理支出和其他待攤費(fèi)用。二、企業(yè)購人或自行創(chuàng)造并技法律程序申請(qǐng)取得的各種無形資產(chǎn)，應(yīng)按實(shí)際支出，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。所謂提足折舊，是指已經(jīng)提足該項(xiàng)固定資產(chǎn)應(yīng)提的折舊總額。股票投資和其他投資應(yīng)當(dāng)根據(jù)不同情況，分別采用成本法或權(quán)益法核算。按售價(jià)，借記“銀行存款” 、 “應(yīng)收賬款”科目，貸記“經(jīng)營收入 –––– 商品房銷售收人”科目；同時(shí)按周轉(zhuǎn)房攤余價(jià)值，借記“經(jīng)營成本 –––– 商品房銷售成本”科目，按周轉(zhuǎn)房累計(jì)攤銷，借記本科目 (周轉(zhuǎn)房攤銷 )，按周轉(zhuǎn)房原價(jià)，貸記本科目 (在用周轉(zhuǎn)房 )。 13502 出租開發(fā)產(chǎn)品 項(xiàng)目核算 資產(chǎn) 136 分期收款開發(fā)產(chǎn)品 項(xiàng)目核算 一、本科目核算以分期收款方式銷售開發(fā)產(chǎn)品，并按合同約定的收款日期確定銷售收入實(shí)現(xiàn)的企業(yè)，移交開發(fā)產(chǎn)品的實(shí)際成本。四、本科目期末借方余額，反映公司庫存材料的實(shí)際成本。四、對(duì)于已確認(rèn)并轉(zhuǎn)銷的應(yīng)收款項(xiàng)以后又收回的，按照實(shí)際收回的金額，借記“銀行存款”科目，貸記本科目。收到所購物資，按應(yīng)計(jì)入購入物資成本的金額，借記“物資采購”科目，按應(yīng)支付的金額，貸記本科目。收回應(yīng)收賬款時(shí)，借記“銀行存款”等科目，貸記本科目 .四、本科目期末借方余額，反映公司尚未收回的應(yīng)收賬款；期末如為貸方余額， 反映公司預(yù)收的賬款。 資產(chǎn) 112 應(yīng)收票據(jù) 項(xiàng)目核算、 客戶往來 一、本科目核算公司因銷售商品、提供勞務(wù)等而收到的商業(yè)匯票，包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。公司銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單余額之間如有差額，應(yīng)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”調(diào)節(jié)相符。三、公司應(yīng)當(dāng)設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”，根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記。 第一 章 ：會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)條件和范圍 一 會(huì)計(jì)核算時(shí)間：每年 1 月 1 日至 12 月 31 日為會(huì)計(jì)年度。 外單位人員因公需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)持有單位介紹信，經(jīng)執(zhí)行總裁同意后，方能由檔案管理人員接待查閱，并由檔案管理人員詳細(xì)登記查閱會(huì)計(jì)檔人的工作單位、查閱日期、會(huì)計(jì)檔案名稱及查閱理由。 二、會(huì)計(jì)檔案的保存。 九、通過分析對(duì)所存在的問題，提出解決措施和途徑，包括： (一 )根據(jù)分析結(jié)合具體情況，對(duì)公司生產(chǎn)、經(jīng)營提出合理化建議。 ，包括預(yù)付貨款、定金及借給外單位的款項(xiàng)等，對(duì)于借給外單位和其他用途而 掛應(yīng)收帳款科目的款項(xiàng)應(yīng)單獨(dú)列出并作出說明。 五、利潤分析 (一 )分析主要業(yè)務(wù)利潤占利潤總額的比例。 (一 )各指標(biāo)的計(jì)算口徑和格式按附表一和企業(yè)財(cái)務(wù)分析表進(jìn)行。在開具發(fā)票前，應(yīng)逐項(xiàng) 核對(duì)銷售控制表、價(jià)格優(yōu)惠單和銷售合同。 （ 3）部長(zhǎng)以上人員手機(jī)費(fèi)用報(bào)銷參考《 電話費(fèi)用管理辦法 》執(zhí)行。出租車的選擇只適用于突發(fā)性及緊急性的公事。 (九 )差旅費(fèi)必須當(dāng)月報(bào)銷，跨月費(fèi)用一律不予報(bào)銷。 (四 )出差伙食補(bǔ)貼及公雜費(fèi)：出差期間給予一定的伙食補(bǔ)助和公雜費(fèi)（公雜費(fèi)是用于補(bǔ)助所在出差城市市內(nèi)交通和通訊等支出），實(shí)行定額包干，憑票報(bào)銷。經(jīng)聯(lián)簽審批后，方可匯款 /現(xiàn)金。 2．“固定資產(chǎn)采購申請(qǐng)單”經(jīng)聯(lián)簽審批后，交回財(cái)務(wù)部由出納編號(hào)，并準(zhǔn)備 付款 。 (三 )“合同 /協(xié)議審批會(huì)簽單”填寫內(nèi)容要求： 1. 經(jīng)辦人填寫的“合同 /協(xié)議審批會(huì)簽單”要求完整、準(zhǔn)確。 第二節(jié) 現(xiàn)金管理 一、 公司可以在下列范 圍內(nèi)使用現(xiàn)金： (一 )職員工資、津貼、獎(jiǎng)金； (二 )個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬； (三 )出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)； (四 )結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出； (五 )財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人 批準(zhǔn)的其他開支。 二、 審批權(quán)限： 公司所有付款全部由董事長(zhǎng)審批或授權(quán)審批。 七、 財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)向 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人 和董事長(zhǎng)作書面報(bào)告，請(qǐng)求查明原因，作出處理。 二、 會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。 (四 )支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)聯(lián)簽審批后，方可生效。 (二 )開具發(fā)票并對(duì)收入進(jìn)行核算。 (九 )負(fù)責(zé)票據(jù)的審核和記帳憑證的編制工作。 （六） 協(xié)助財(cái)務(wù)副總對(duì)接搞好銀行、稅務(wù)等相關(guān)部門工作，搞好融資的財(cái)務(wù)準(zhǔn)備工作，對(duì)公司融資、納稅做出合理籌劃。 （六） 根據(jù)財(cái)務(wù)工作需要，負(fù)責(zé)擬定公司財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的設(shè)置和財(cái)會(huì)人員的配置編制，進(jìn)行財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)與考評(píng)。 八、公司財(cái)務(wù)部由 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人 、 綜合會(huì)計(jì)、稅務(wù)會(huì)計(jì)、銷售會(huì)計(jì)、出納人員崗位組成。 內(nèi)蒙古中鼎置業(yè) 有限 責(zé)任 公司財(cái)務(wù)制度 目 錄 ……………………………………………………………… 1 第一部 財(cái)務(wù)管理制度 ………………………………………… .....2 第一章 財(cái)務(wù)部職能 …………………………………… .................2 第二章 財(cái)務(wù) 部組織結(jié)構(gòu)及崗位職 責(zé) ………………………… .....3 第三章 財(cái)務(wù)工作管理 ………………………………………… .… 7 第四章 付 款 和報(bào)銷 管理 ………………… …………………… .… 8 第一節(jié) 付 款聯(lián)簽審批 …………………………………………… .8 第二節(jié) 現(xiàn)金管理 ……………………………………………… . ...8 第三節(jié) 合同 付 款管理 ………………………………………… ....9 第四節(jié) 固定資產(chǎn) 采購 付 款 理 ………………… ……………… … 9 第五節(jié) 差旅費(fèi) 報(bào)銷 管理 …………………… …………… …… .. ..10 第七節(jié) 其他 小額 費(fèi)用報(bào)銷 管理 …………………… ………… ... .12 第六章 收入管理 ……… … …… …………………………… … . ...14 第十章 財(cái)務(wù)分析 ………………………………………………… .15 第十二章 會(huì)計(jì)檔案管理 ……………………………… ……… .… 19 第二部 會(huì)計(jì)核算制度 ………………………………………… .22 第一章 會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)條件和范圍 …………………………… .....22 第二章 會(huì)計(jì)科目的設(shè)置 及核算內(nèi)容和使用說明 ..…… .……… ..22 第三章 會(huì)計(jì)賬簿 的設(shè)置 ???????????????? .44 第四章 會(huì)計(jì)憑證 ??????????????????? .45 第五章 會(huì)計(jì)報(bào)告 ??????????????????? .46 第一部 財(cái)務(wù)管理制度 第一章 財(cái)務(wù)部職能 為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)管理工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司 經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本規(guī)定。 七、完成公司交給的其他工作。 （五） 審核財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)分析等 報(bào) 告。 （五） 全面熟練掌握公司賬目情況，組織會(huì)計(jì)核算，定期編制會(huì)計(jì)報(bào)表。 (七 )存貨的核算與核對(duì)事項(xiàng) (八 )固定資產(chǎn)核算，折舊計(jì)提。 五 、