【正文】 以下四個明細科目 1．股票投資； 2．債券投資； 3．其他投資； 4．應計利息。開辦費、超過一年以上的固定資產(chǎn)修理支出和租入固定資產(chǎn)改良支出 以及攤銷期限在一年以上的其他費用，應在“遞延資產(chǎn)”科目核算，不包括在本科目核算范圍內(nèi)。企業(yè)開發(fā)完成的商品房，在尚未銷售以前，用于安置拆遷居民周轉(zhuǎn)使用，應于投入使用時，將其實際成本自“開發(fā)產(chǎn)品”科目轉(zhuǎn)入本科目，借記本科目，貸記“開發(fā)產(chǎn)品”科目。三、按合同規(guī)定的期限收取銷售價款時 (包括第一次收款 )，借記“銀行存款”、“應收賬款”科目，貸記“經(jīng)營收入”科目，同時，按開發(fā)產(chǎn)品全部銷售成本占全部銷售收入的比率計算本 期應結(jié)轉(zhuǎn)的銷售成本，借記“經(jīng)營成本”科目，貸記本科目。公司將開發(fā)的營業(yè)性配套設施用于本公司從事第三產(chǎn)業(yè)經(jīng)營用房，應視同自用固定資產(chǎn)進行處理，并按營業(yè)性配套設施的實際成本，借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記“開發(fā)產(chǎn)品”科目。二、本科目按房地產(chǎn)的種類進行明細 核算。（二）建筑安裝等領(lǐng)用材料，借記“開發(fā)成本”、“應付賬款”、“銷售費用”、“管理費用” 等科目，貸記本科目。 資產(chǎn) 124 庫存材料 項目核算、 部門核算 一、本科目核算公司庫存的各種材料，包括土建工程材料、安裝工程材料、裝修工程材料、庫存設備、物業(yè)材料、其他材料等的實際成本。三、壞賬準備的主要賬務處理。（二）公司預付的工程價款，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。四、本科目期末借方余額，反映公司尚未收回的應收賬款 11901 個人 項目核算、 個人往來 11902 單位 項目核算、 客戶往來 11903 存出保證金 項目核算、 客戶往來 資產(chǎn) 115 預付賬款 項目核算、 供應商往來 一、本科目核算按照合同預付給承包單位的工程款和備料款。本科目按不同的債務人設置明細帳。二、本科目按債務人進 行明細核算。三、公 司應當設置“應收票據(jù)備查簿”，逐筆登記商業(yè)匯票的種類、號數(shù)和出票日、票面金額、交易合同號和付款人、承兌人、背書人的姓名或單位名稱、到期日、背書轉(zhuǎn)讓日、貼現(xiàn)日、貼現(xiàn)率和貼現(xiàn)凈額以及收款日和收回金額、退票情況等資料。 資產(chǎn) 111 短期投資 項目核算 一、本科目核算企業(yè)購入 的各種能隨時變現(xiàn)、持有時間不超過一年的有價證券以及不超過一年的其他投資，包括各種股票、債券等 .二、企業(yè)購入的各種債券和股票，按照實際支付的價款，借記本科目，貸記“銀行存款”科目。五、按支行、賬號設三級明細 10201 工行 項目核算 10202 農(nóng)行 項目核算 10203 建行 項目核算 資產(chǎn) 109 其他貨幣資金 項目核算 一、本科目核算公司的銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款、外埠存款等其他貨幣資金。每日終了，應結(jié)出余額。四、本科目期末借方余額，反映公司持有的庫存現(xiàn)金。公司有內(nèi)部周轉(zhuǎn)使用備用金的，可以單獨設置“備用金”科目。 三 會計核算范圍：核算全公司的資金收支，核算公司的資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益。 (一 )違反財務制度，造成財務工作嚴重混亂的； (二 )拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的； (三 )偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的； (四 )利用職務便利，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的； (五 )弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的； (六 )在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職 守致使公司利益遭受損失的； (七 )有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的。 四、由于會計人員的變動或會計機構(gòu)的改變等，會計檔案需要轉(zhuǎn)交時，須辦理交接手續(xù)，并由監(jiān)交 人、移交人、接收人簽字或蓋章。 財務人員因工作需要查閱會計檔案時，必須按規(guī)定順序及時歸還原處，若 要查閱入庫檔案，必須辦理有關(guān)借用手續(xù)。 會計檔案的保管期限為永久保存和定期保存兩類，具體和保管年限詳見附表。 年度財務分析則將上述公式中的 30 改為 360，銷售收入以全年累計數(shù)計算，各項指標的平均點用額則指該指標的年初數(shù)與年末數(shù)的平均數(shù)。 (三 )總結(jié)前期工作中的成功經(jīng)驗。 (二 )對數(shù)額較大的待攤費用、預提費用超過限度的現(xiàn)金余額作出分析。 七、負債分析 (一 )根據(jù)負債比率、流動比率及速動比率分析企業(yè)的償債能力及財務風險的大小。 (二 )應收帳款分析 ，包括催收或上訴的進度情況。 (三 )分析利潤盈虧情況及其原因。 (二 )管理費用與銷售費用的增減變化情況 (與上期對比 )并分析變化的原因，對業(yè)務費、銷售傭金單列分析。 (三 )產(chǎn)品銷售率及上年同期對比的增減水平。 第 六 章 財務分析 一、為了規(guī)范公司的財務狀況分析內(nèi)容和格式，全面揭示經(jīng)濟活動及其效果，切實發(fā)揮財務分析在公司管理中的作用。 公司已經(jīng)確認收入的售出商品房發(fā)生銷售退回的，應當沖減當期退回的收入。 第五章 收入管理 一、收入管理主要是指對銷售業(yè)務的收款及開票業(yè)務、讓渡資產(chǎn)使用權(quán)而發(fā)生的利息及使用費收入和提供勞務的總收入等方面的管理。如果銷售人員發(fā)生應酬費應從銷售獎內(nèi)沖銷。 ： （ 1）部門按各崗位出外的頻密性，提出部門員工的每月手機報銷額申請，經(jīng)董事長審批后，相關(guān)文檔抄送財務部備案。 四、書籍、資料購買：員工購買書籍應符合其崗位的需要，如是一些在工作中的補充資料或提升本崗位專業(yè)水平的工具書籍，但在向部長提出購買申請之前，應先向行政部查詢企業(yè)的書籍庫是 否有所需或類同的書籍，以免重復購買。 ，上報勞資部門審核及統(tǒng)計，之后程序同上。 (十 )公司職員隨上級領(lǐng)導出差的，其報銷標準以上級領(lǐng)導的標準為準。 3. 要求寫明出差的詳細內(nèi)容及計算公式。 (五 )審批： 出差人員整理好報銷單據(jù)，由財務人員對單據(jù)按規(guī)定全面核實，經(jīng)聯(lián)簽審批后，方可報銷。住宿費標準見下表 (單位：元 /天 ) 住宿標準 部長級 職員 直轄城市 300 250 省會城市 250 200 一般城市 200 180 地 區(qū) 150 150 注：如遇特殊情況需超出標準的，必須經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導同意，否則不予報銷。 第六節(jié) 差旅費 付款 管理 一、 各部門差旅費 付款 都要按公司規(guī)定和開支標準執(zhí)行。 如收款人因特殊原因需要以現(xiàn)金付款，經(jīng) 財務負責人 同意后，方可以現(xiàn)金支付。 2. 要求寫清楚付款方式及付款金額。 二、 各部門固定資產(chǎn)采購都要按公司規(guī)定，完成“固定資產(chǎn)采購申請”后方可 付款 。 3. 在“合同 /協(xié)議審批會簽單”后應附上詳細報價（應有二、三家以上的報價）。 (二 )合同 /協(xié)議審批程序： 1. 經(jīng)辦人填寫“合同 /協(xié)議審批會簽單” 后，經(jīng)聯(lián)簽審批。 (四 )支出金額超出計劃額度。 核準：是 財務負責人 根據(jù)財務制度對該項支出從單據(jù)和數(shù)量上加以核準并備案。 (二 )經(jīng)辦人→部門負責人→項目主管→財務負責人→董事長或授權(quán)委托人。 第四章 付款 和報銷 管理 第一節(jié) 付款 聯(lián)簽審批 一、 付款 聯(lián)簽：是指每一筆 付款 業(yè)務必須經(jīng)過各環(huán)節(jié)的聯(lián)合確認、審核、審批后方可確定為有效 付款 。 八、 財務工作應當建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計。 六、 財 務工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。 四、 財務工作人員應當定期進行財產(chǎn)清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。 (十 )完成 財務負責人 交付的其他工作。 (六 )記好現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬。 (二 )嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，不坐支現(xiàn)金，不認白條抵壓現(xiàn)金。 (四 )審核送貨單并簽字放行物品。 (五 )對登記應交稅金賬、申報稅務報表的正確性負責。 四、 稅 務會計的主要工作： (一 )登記應交稅金明細賬。 (六 )制造費用、銷貨成本的計算和審核工作，月末結(jié)帳，科目調(diào)整事宜。 二、綜合會計的主要工作： (一 )按照國家會計制度的規(guī)定記帳、復帳、報帳，做到手續(xù)完備、數(shù)字準確、帳目清楚 、報送及時。 （四） 負責對會計憑證、賬簿及會計報表進行審核，確保會計信息的完整準確及時。 （八） 完成領(lǐng)導交辦的其他工作。 財務副總 綜合會計 （項目一部） 綜合會計 （項目二部） 稅務會計 出納員 （項目一部） 出納員 （項目二部） 會計主管 （四） 及時跟蹤公司業(yè)務經(jīng)營活動的進展狀況，組織財務人員進行各種費用、工程成本、收入、利潤及稅金等方面的多角度會計核算，對成本費用等各方面的控制提出建議并組織實施。 九、公司各部門和職員辦理財會事務，必須遵守本規(guī)定。 六、對有關(guān)機構(gòu)及財政、稅務、銀行部門，主動提供有關(guān)資料，如實反映情況。 二、建立健全公司財務管理的各種規(guī)章制度，編制財務計劃，加強會計核算管理，分析財務計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務紀律。 公司財務部門的職能是： 一、認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務管理制度。 五、合理歸集、分配公司成本費用，及時編制成本費用報表。財務部門可根據(jù)需要改變現(xiàn)有設置。 （三） 負責公司財務決策的研究、設計，統(tǒng)籌公司資金籌措、經(jīng)營和 調(diào)度。 （七） 負責溝通協(xié)調(diào)公司內(nèi)外部的財務事務，與政府、銀行和稅務部門建立和保持良好的工作和業(yè)務關(guān)系。 （三） 協(xié)助財務副總制定公司財務管理和會計核算制度，并監(jiān)督各項制度的執(zhí)行。 （ 七 ） 完成領(lǐng)導交辦的其他工作。 (四 )編制往來憑證、轉(zhuǎn)帳憑證，登記總帳和明細帳， (五 )妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。 （十）完成財務負責人交付的其他工作。 (四 )處理有關(guān)稅務方面的其它事務：如稅務登記、年審、一般納稅人年審等。 (三 )根據(jù)送貨單登記應收賬款明細賬，核對應收賬款并負責催收。 六 、 出納的主要工作職責是： (一 )執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。 (五 )做好與銀行的對帳工作，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。 (九 )配合會計做好各種帳務處理。 三、 財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會計報表須會計簽名或蓋章。財務工作人員對上述事項無權(quán)自行作出處理。財務工作人員辦理交接手續(xù) ，由董事長或總經(jīng)理監(jiān)交。 三、 審批程序： (一 )先下級，后上級；先定性審核，后定量核準；先業(yè)務線，后財務線。 四、 審批權(quán)限說明： 經(jīng)辦人 部門負責人 項目負責人 財務負責人 董事長或授權(quán)人 填單 審核 審核 核準 審批 審核：是部門負責人和項目負責人對該項支出的合理性提出意見。 二、 報銷單據(jù)有下列情形之一，出納有權(quán)不予報銷 (一 )白條 (二 )未經(jīng)聯(lián)簽的單據(jù) (三 )原始發(fā)票不正規(guī) （稅務不認可） 。 (一 )未蓋章及沒有雙方有效簽名的合同不可以生效。 2. 填寫內(nèi)容摘要，要求詳細的寫出合同內(nèi)容及合同簽訂的原因。 第四節(jié) 固定資產(chǎn)采購 付款 管理 一、 固定資產(chǎn)是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中使用并在使用過程中保持原來物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，其使用年限在二年以上，單位價值在規(guī)定標準以上。 四、“固定資產(chǎn)采購申請單”填寫 /上報要求： 1. 經(jīng)辦人填寫的“固定 資產(chǎn)采購申請單”要求完整、準確。 五、付款方式： 1. 原則上 付款 都應以轉(zhuǎn)賬支付。 固定資產(chǎn)購置完畢后，應先辦理驗收入庫；待確認后再填寫費用報銷單，經(jīng)聯(lián)簽審批 后，報到財務部門，方可入賬沖銷借款或預付款。 序號 崗位 飛機 火車 汽車 輪船 1 董事長 頭等倉 軟臥 實報 實報 2 總經(jīng)理 普通倉 軟 臥 實報 實報 3 部長級 普通倉 硬臥 實報 實報 4 職 員 普通倉 硬臥 實報 實報 注：因工作需要自備交通車輛的每百公里補助汽油 15 升，具體里程見小車管理辦法《到各地里程表》 (三 )住宿費：董事長、總經(jīng)理住宿費實報實銷，其他人員實行規(guī)定標準報銷?；锸逞a助和公雜費標準見下表（單位：元 /每天） 補助標準 部長級 職員 直轄城市 50 40 省會城市 45 35 一般城市 40 30 地 區(qū) 40 3