【正文】 與“表31：分紅保險業(yè)務(wù)資產(chǎn)負(fù)債表”中對應(yīng)科目一致；特別注意的是“業(yè)務(wù)盈余[S]”（行9）包含本年度以增值紅利形式給付的紅利現(xiàn)值，即年末責(zé)任準(zhǔn)備金不包含增值紅利派發(fā)時的相應(yīng)成本（精算現(xiàn)值）；行(1)：“保費(fèi)凈收入[RGP]”= “保險業(yè)務(wù)收入”（）– “分出保費(fèi)”（）行(2)：“投資收益[II]”= “投資凈收益”（）+ “公允價值變動損益”（）行(3)：“其它凈收入[OI]”= “其它業(yè)務(wù)收入”（）– “資產(chǎn)減值損失”（）– “其它業(yè)務(wù)支出”（）行(4)：“保單利益凈支出 [BEN]”= “退保金”（）+ “賠付總支出”（）– “攤回分保賠款”（）行(5)：“傭金和手續(xù)費(fèi)凈支出 [COMM]”= “手續(xù)費(fèi)及傭金支出”（）– “攤回分保費(fèi)用”（）行(6)：“業(yè)務(wù)及管理費(fèi) [OE]”行(7)：“提存各項(xiàng)準(zhǔn)備金 [V1]”= “提存未決賠款準(zhǔn)備金”（）+ “提存壽險責(zé)任準(zhǔn)備金”（）+ “提存長期健康險責(zé)任準(zhǔn)備金” （）行(8)：“轉(zhuǎn)回各項(xiàng)準(zhǔn)備金 [V0]”= “轉(zhuǎn)回未決賠款準(zhǔn)備金”（）+ “轉(zhuǎn)回壽險責(zé)任準(zhǔn)備金”（）+ “轉(zhuǎn)回長期健康險責(zé)任準(zhǔn)備金” （）行(9)：“業(yè)務(wù)盈余 [S]”= “保費(fèi)凈收入[RGP]”+“ 投資收益[II]”+“其它凈收入[OI]”–“保單利益凈支出 [BEN]”–“傭金和手續(xù)費(fèi)凈支出 [COMM]” – “業(yè)務(wù)及管理費(fèi) [OE]”–“提存各項(xiàng)準(zhǔn)備金 [V1]”+“轉(zhuǎn)回各項(xiàng)準(zhǔn)備金 [V0]” ( 凈風(fēng)險額k162。 (SAk162。 張有效保單序號j ：本會計(jì)年度內(nèi)發(fā)生的死亡理賠案序號SAk ：第k 張保單于本會計(jì)年度保單周年日時的保險金額SAk162。萬能保險業(yè)務(wù)包括所有萬能形態(tài)的業(yè)務(wù)，在新會計(jì)準(zhǔn)則下可能為原保險合同也可能為非原保險合同。 確定結(jié)算利率的頻率； “非賬戶準(zhǔn)備金提轉(zhuǎn)差”（行3）= “提存非賬戶準(zhǔn)備金” （） “轉(zhuǎn)回非賬戶準(zhǔn)備金” （）；“非賬戶準(zhǔn)備金”為按照普遍認(rèn)可的精算原則，對萬能保險的保證利益提取的非賬戶價值部分的準(zhǔn)備金，如持續(xù)獎金準(zhǔn)備金、保證結(jié)算利率準(zhǔn)備金、未賺風(fēng)險保險費(fèi)、未決賠款準(zhǔn)備金等；凈資產(chǎn)等于資產(chǎn)合計(jì)減負(fù)債合計(jì)。具體的填報頻率與實(shí)際宣布結(jié)算利率的頻率相同，即如果公司按月宣布結(jié)算利率，則需要填報每月的實(shí)際投資收益率和結(jié)算利率情況。凈資產(chǎn)等于資產(chǎn)合計(jì)減負(fù)債合計(jì)。表432旨在反映企業(yè)年金業(yè)務(wù)的資產(chǎn)組合狀況，對于受托管理業(yè)務(wù)和投資管理業(yè)務(wù)要求分別列報。如果準(zhǔn)備金充足測試結(jié)果顯示在公司整體層面存在準(zhǔn)備金不足的問題，保險公司應(yīng)當(dāng)設(shè)立額外的準(zhǔn)備金。毛保費(fèi)責(zé)任準(zhǔn)備金評估法（GPV）的具體方法，參見附錄一《“毛保費(fèi)責(zé)任準(zhǔn)備金評估（GPV）”實(shí)務(wù)指南》準(zhǔn)備金的充足性測試建立在公司整體基礎(chǔ)之上。 分析中是否考慮再保險安排的影響以及考慮或不考慮的理由。具體參見附錄一《“毛保費(fèi)責(zé)任準(zhǔn)備金評估（GPV）”實(shí)務(wù)指南》3． 分析的結(jié)果分析的結(jié)果包括充足性測試摘要及敏感性測試結(jié)果。附錄一：“毛保費(fèi)責(zé)任準(zhǔn)備金評估（GPV）”實(shí)務(wù)指南業(yè)務(wù)范圍毛保費(fèi)責(zé)任準(zhǔn)備金評估考察對象為責(zé)任準(zhǔn)備金評估日處于有效狀態(tài)的保險業(yè)務(wù)，適用的責(zé)任準(zhǔn)備金負(fù)債范圍包括壽險責(zé)任準(zhǔn)備金、長期健康險責(zé)任準(zhǔn)備金和未到期責(zé)任準(zhǔn)備金（一年期以上業(yè)務(wù)），不包括投資連結(jié)保險業(yè)務(wù)的賬戶價值準(zhǔn)備金。毛保費(fèi)責(zé)任準(zhǔn)備金評估不考慮企業(yè)所得稅。5） 營業(yè)費(fèi)用。3） 退保金及部分領(lǐng)取賬戶價值支出。保單合同約定的保險利益給付，包括死亡給付、殘疾給付等，不包含保單賬戶價值部分。貼現(xiàn)率應(yīng)當(dāng)反映當(dāng)前與準(zhǔn)備金相對應(yīng)的資產(chǎn)及預(yù)期未來的投資收益率情況。4） 營業(yè)費(fèi)用假設(shè)營業(yè)費(fèi)用一般可劃分為保單獲得費(fèi)用、保單直接維持費(fèi)用和公司一般間接管理費(fèi)用；營業(yè)費(fèi)用的假設(shè)可以采用多種形式，如保費(fèi)收入的%、保額的%、每張保單的成本或保單賬戶價值的%等；毛保費(fèi)責(zé)任準(zhǔn)備金評估基本情景的營業(yè)費(fèi)用假設(shè)不包括公司一般間接管理費(fèi)用。 Ft]其中：Ft：時刻t的利息貼現(xiàn)因子5） 比例近似方法考察范圍的保險業(yè)務(wù)毛保費(fèi)責(zé)任準(zhǔn)備金總和由下面的公式確定：GPV’= GPV 184。 營業(yè)費(fèi)用同時詳細(xì)的現(xiàn)金流情況（包括各敏感性測試的結(jié)果）應(yīng)當(dāng)作為毛保費(fèi)責(zé)任準(zhǔn)備金評估報告的附件，完整上報。 毛保費(fèi)責(zé)任準(zhǔn)備金敏感性測試——退保率的示例情景1：退保率為基準(zhǔn)退保率的75％；情景2：退保率為基準(zhǔn)退保率的125％ 死亡率和發(fā)病率毛保費(fèi)責(zé)任準(zhǔn)備金的計(jì)算1） 分組方法毛保費(fèi)責(zé)任準(zhǔn)備金的計(jì)算可以采用合理的分組方法，對于每個分組規(guī)劃相應(yīng)的未來保單現(xiàn)金流。對于具有靈活付費(fèi)形式的產(chǎn)品，保費(fèi)收入需考慮保費(fèi)脫退率。對于缺乏經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)的假設(shè)，可以參考行業(yè)一般經(jīng)驗(yàn)結(jié)果或同等規(guī)模其它保險的經(jīng)驗(yàn)。費(fèi)用收入包括初始費(fèi)用、買入賣出差價、死亡風(fēng)險保險費(fèi)、保單管理費(fèi)、資產(chǎn)管理費(fèi)、退保費(fèi)用等。2） 保險利益支出。4） 傭金及手續(xù)費(fèi)支出。如果根據(jù)總精算師的判斷，在對分析結(jié)果沒有實(shí)質(zhì)性影響的前提下，可以考慮較短的時間范圍，但必須就此給說特別說明。表中的部分公式作為分析時可采用的方法，供參考。對于需要提存保費(fèi)不足準(zhǔn)備金的產(chǎn)品，即毛保費(fèi)低于評估凈保費(fèi)的情形需要給出說明。6) 企業(yè)所得稅、再保險安排以及其它相關(guān)因素的影響，包括：對于一年期以內(nèi)的極短期業(yè)務(wù)和不可續(xù)保業(yè)務(wù)，可以采用損失率法（Loss Ratio Method）或風(fēng)險理論技術(shù)（Risk Theory Techniques）進(jìn)行充足性分析。 壽險責(zé)任準(zhǔn)備金（一年期以上業(yè)務(wù)）和長期健康險責(zé)任準(zhǔn)備金對于長期壽險業(yè)務(wù)和長期健康險業(yè)務(wù)，毛保費(fèi)責(zé)任準(zhǔn)備金評估法（GPV）是準(zhǔn)備金充足性測試的最低要求。需特別說明的是：“表51：人身保險業(yè)務(wù)償付能力額度狀況表”要求填報本年度和過去三年的公司償付能力額度狀況；“表53：人身保險業(yè)務(wù)償付能力報表認(rèn)可資產(chǎn)表”中列（4）和列（6）“會計(jì)報表值”為按照公司年度會計(jì)報表編制時所采用的資產(chǎn)認(rèn)可標(biāo)準(zhǔn)所確定的資產(chǎn)數(shù)額，應(yīng)與對應(yīng)的年度會計(jì)報表上的資產(chǎn)數(shù)額一致；“表54：人身保險業(yè)務(wù)償付能力報表認(rèn)可負(fù)債表”中列（2）和列（4）“會計(jì)報表值”為按照公司年度會計(jì)報表編制時所采用的負(fù)債認(rèn)可標(biāo)準(zhǔn)所確定的負(fù)債數(shù)額，應(yīng)與對應(yīng)的年度會計(jì)報表上的負(fù)債數(shù)額一致。 “營業(yè)支出”（行2）=“手續(xù)費(fèi)及傭金支出”（）+“業(yè)務(wù)及管理費(fèi)支出”（）+“其它支出”（）；資產(chǎn)組合狀況表的資產(chǎn)方包括：現(xiàn)金、銀行存款、國債、企業(yè)債券、金融債券、基金投資（細(xì)分為：貨幣型、債權(quán)型和股權(quán)型；對于混合型的基金，只要有股票投資的成分，一般確認(rèn)為股權(quán)型）、貸款、資產(chǎn)證券化產(chǎn)品、信托資產(chǎn)、買入返售證券、應(yīng)收紅利、應(yīng)收利息、應(yīng)收股利和其它應(yīng)收款。 繳費(fèi)方式；2) 投資單位買入價和賣出價的確定方法3) 投資賬戶資產(chǎn)組合、投資價值評估基礎(chǔ)、投資策略。資產(chǎn)組合狀況表的資產(chǎn)方包括：現(xiàn)金、銀行存款、國債、企業(yè)債券、金融債券、基金投資（細(xì)分為：貨幣型、債權(quán)型和股權(quán)型；對于混合型的基金，只要有股票投資的成分，一般確認(rèn)為股權(quán)型）、貸款、資產(chǎn)證券化產(chǎn)品、信托資產(chǎn)、買入返售證券、應(yīng)收紅利、應(yīng)收利息、應(yīng)收股利和其它應(yīng)收款。 “業(yè)務(wù)收入”（行1）= “投資收益” （）+ “風(fēng)險保險費(fèi)收入”（）+“初始費(fèi)用收入” （）+“保單管理費(fèi)” （）+“退保費(fèi)用” （）+“手續(xù)費(fèi)” （）+“其它費(fèi)用收入” （）； 繳費(fèi)方式。 （1+責(zé)任準(zhǔn)備金評估利率/2） “期末各項(xiàng)責(zé)任準(zhǔn)備金[V1]” “死差益 [S(M)]”。(1 + i/2)其中：k ：期初（上一會計(jì)年度末）第k張有效保單序號k162。 180。 180?！氨?5：分紅保險業(yè)務(wù)利源分析明細(xì)表”中： “支付公司紅利調(diào)整”（行3）為上年末預(yù)提本年度應(yīng)付公司紅利與本年度實(shí)際支付公司紅利的差異數(shù)；3. 分紅保險業(yè)務(wù)盈余計(jì)算與分配表分紅保險業(yè)務(wù)盈余計(jì)算與分配表應(yīng)涵蓋本公司所有分紅業(yè)務(wù)，具體填報遵循中國保險監(jiān)督管理委員會關(guān)于分紅保險專題財(cái)務(wù)報告編報要求及中國保險監(jiān)督管理委員會其它相關(guān)規(guī)定。 是否支付終了紅利？如果是，請給出具體說明；分類定義參照總體說明；列(3)：公司名稱填報分出業(yè)務(wù)接受方（再保險公司）的名稱；列(4)：分保類型填報分保合同的類型，包括法定分保、溢額分保（自動分保和臨時分保）、共保、巨災(zāi)再保險等。 續(xù)年傭金和手續(xù)費(fèi)率（）：等于[續(xù)年手續(xù)費(fèi)支出（）+續(xù)年傭金支出（）] 184。 費(fèi)用率（）：等于業(yè)務(wù)及管理費(fèi)（）184。 保險經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)指由保險經(jīng)紀(jì)公司代理銷售的業(yè)務(wù)； 續(xù)年保費(fèi)收入小計(jì) 年末有效（行4）：等于年初有效（行1）+ 當(dāng)年增加小計(jì)（） 當(dāng)年減少小計(jì)（）2． 分險種直接業(yè)務(wù)保費(fèi)收入統(tǒng)計(jì)表分險種直接業(yè)務(wù)保費(fèi)收入統(tǒng)計(jì)表對象僅限于直接承保業(yè)務(wù)，不包括分入業(yè)務(wù)與分出業(yè)務(wù)和委托管理業(yè)務(wù)。 保單件數(shù)：填報主合同件數(shù)，對于附加契約不統(tǒng)計(jì)保單件數(shù)；此處附加契約指無單獨(dú)保單號的情形；表211填報個人業(yè)務(wù)的保單變動情況；表212填報團(tuán)體業(yè)務(wù)的保單變動情況。對于每一變更，按下述要求填報：列(1)：承保類型區(qū)分個人業(yè)務(wù)和團(tuán)體業(yè)務(wù)；列(2)：業(yè)務(wù)分類區(qū)分傳統(tǒng)壽險、分紅壽險、萬能保險、投資連結(jié)保險、健康保險和意外傷害保險。列“0年”填報本年末保單責(zé)任準(zhǔn)備金數(shù)額，列“1年”填報上年末數(shù)額，依此類推。此處需特別說明的是：此表的填報內(nèi)容不包括分紅保險特別儲備及萬能保險平滑準(zhǔn)備金；“其它”負(fù)債要求填報與保險利益相關(guān)的其它負(fù)債，包括應(yīng)當(dāng)給付的效力終止保單的現(xiàn)金價值及其它由公司精算部計(jì)提的應(yīng)給付但尚未實(shí)際支付的保險利益。 對合同約定的保險責(zé)任提供合理的準(zhǔn)備 未到期責(zé)任準(zhǔn)備金 精算師資格2) 關(guān)于總精算師工作范圍和本聲明報告涵蓋項(xiàng)目（責(zé)任范圍）的描述，例如：“本人檢查了年度報表（時間）中責(zé)任準(zhǔn)備金及相關(guān)精算項(xiàng)目所用精算假設(shè)和精算方法。保險公司在確定險種分類時應(yīng)參照“產(chǎn)品命名規(guī)則”，采用的分類標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)與公司完成償付能力報告準(zhǔn)備金明細(xì)表保持一致。關(guān)于業(yè)務(wù)分類的說明保險公司的業(yè)務(wù)可分為直接承保業(yè)務(wù)和委托管理業(yè)務(wù)。二、各公司應(yīng)于次年四月三十日之前向中國保險監(jiān)督管理委員會報送精算報告。情也成空，且作“揮手袖底風(fēng)”罷。畢而臥。本人XXX作為總精算師，對年度精算報告的內(nèi)容進(jìn)行了必要的審核并簽署了相關(guān)的聲明報告。保險公司直接承保業(yè)務(wù)按承保類型分為個人業(yè)務(wù)和團(tuán)體業(yè)務(wù)；按保險險種分為傳統(tǒng)壽險、分紅壽險、萬能保險、投資連結(jié)保險、健康保險和意外傷害保險?！卑凑站銏?