【正文】 沒有存根聯(lián)）；　　范圍：增值稅專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用，增值稅小規(guī)模納稅人不得領(lǐng)購使用。（　）　　[答疑編號(hào)2835030704]　　『正確答案』　　『答案解析』根據(jù)我國稅收法律制度的規(guī)定，發(fā)標(biāo)防偽用品由國家稅務(wù)總局指定企業(yè)印制。禁止倒買倒賣發(fā)票、發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票防偽專用品。　??；　?。弧　。弧　。浩唿c(diǎn)規(guī)定；　　。 　　【例353】（單項(xiàng)選擇）某企業(yè)（增值稅一般納稅人）于5月8日采用托收承付方式銷售產(chǎn)品一批，總價(jià)款為117000元，貨物于當(dāng)天發(fā)出，5月9日該企業(yè)財(cái)務(wù)人員到銀行辦理了托收手續(xù)，5月10日收到貨款。 　　【例題 　　【例題　?。ㄒ唬┘{稅申報(bào)的對(duì)象　　臨時(shí)：經(jīng)營地　　扣繳義務(wù)人　　沒有應(yīng)納稅款　　減免稅期間　　【例題　　　?。ㄋ模┻`反納稅申報(bào)規(guī)定的法律責(zé)任　　責(zé)令限期改正，2000元以下罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可以處以2000元以上1萬元以下的罰款?！　。?）稅收優(yōu)先于罰款、沒收非法所得?！　∩a(chǎn)的應(yīng)稅產(chǎn)品查定產(chǎn)量和銷售額，然后依照稅法規(guī)定的稅率征收的一種稅款征收方式?！　??！　　　　　　　　　答疑編號(hào)2835030902]　　『正確答案』B　　『答案解析』本題考核代收代繳。　　、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的　　、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置賬簿但未設(shè)置的　　，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)的　　，又無正當(dāng)理由的　　[答疑編號(hào)2835030904]　　『正確答案』ABD　　『答案解析』根據(jù)《稅收征管法》的規(guī)定，納稅人（包括單位納稅人和個(gè)人納稅人）有下列情形之一的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額：依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的；依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置賬簿但未設(shè)置的；擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的；雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的；發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍未申報(bào)的；納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的；未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記的從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人以及臨時(shí)經(jīng)營的納稅人。　　由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令繳納，逾期仍未繳納的，經(jīng)縣級(jí)稅務(wù)局局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施。　　　　　　 第31頁。　　　　六、稅收檢查及法律責(zé)任　　（一）稅收檢查　　稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅人、扣繳義務(wù)人　　—限制　　有逃避納稅義務(wù)行為、納稅期之前限期內(nèi)采取稅收保全措施：　　書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)依照法定程序凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅額的存款；　　扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)；　　阻止出境。　?。?）參照當(dāng)?shù)赝愋袠I(yè)或者類似行業(yè)中經(jīng)營規(guī)模和收入水平相近的納稅人的稅負(fù)水平核定；　?。?）按照營業(yè)收入或者成本加合理的費(fèi)用和利潤的方法核定；　?。?）按照耗用的原材料、燃料、動(dòng)力等推算或者測(cè)算核定；　?。?）按照其他合理方法核定。 　　【例題　　代收代繳是指負(fù)有收繳稅款的法定義務(wù)人，對(duì)納稅人應(yīng)納的稅款進(jìn)行代收代繳的一種方式?！　∵@種稅款征收方式適用于生產(chǎn)規(guī)模小，又確無建賬能力，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)可以不設(shè)置賬簿或暫緩建賬的小型納稅人。它是稅收征收管理工作的中心環(huán)節(jié)?！　　　∧壳凹{稅人的網(wǎng)上申報(bào)就是數(shù)據(jù)電文申報(bào)方式的一種形式?！　?、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票　　　　　　　　[答疑編號(hào)2835030810]　　『正確答案』AD　　『答案解析』應(yīng)開具而未開具發(fā)票；單聯(lián)填開或上下聯(lián)金額、增值稅銷項(xiàng)稅額等內(nèi)容不一致；填寫項(xiàng)目不齊全；涂改發(fā)票；轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票；未經(jīng)批準(zhǔn)拆本使用發(fā)票；虛構(gòu)經(jīng)營業(yè)務(wù)活動(dòng)，虛開發(fā)票；開具票物不符發(fā)票；開具作廢發(fā)票；未經(jīng)批準(zhǔn)，跨規(guī)定的使用區(qū)域開具發(fā)票；以其他單據(jù)或白條代替發(fā)票開具；擴(kuò)大專業(yè)發(fā)票或增值稅專用發(fā)票開具范圍；未按規(guī)定報(bào)告發(fā)票使用情況；未按規(guī)定設(shè)置發(fā)票登記簿；其他未按規(guī)定開具發(fā)票的行為。　　　　　　，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天　　　　[答疑編號(hào)2835030808]　　『正確答案』B　　『答案解析』本題考核增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。多選題】除小規(guī)模納稅人不得領(lǐng)購使用增值稅專用發(fā)票外，一般納稅人在下列情況下也不得領(lǐng)購使用專用發(fā)票（?。?。商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽（不包括勞保專用部分）、化妝品等消費(fèi)品不得開具專用發(fā)票。 　　規(guī)定二：增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定　??；　　小規(guī)模納稅人　　商業(yè)企業(yè)一般納稅人：商業(yè)零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽（不包括勞保專用部分）、化妝品等消費(fèi)品不得開具增值稅專用發(fā)票?！　￠_具發(fā)票的單位和個(gè)人應(yīng)在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)、確認(rèn)營業(yè)收入時(shí)開具發(fā)票。（?。　答疑編號(hào)2835030703]　　『正確答案』√　　『答案解析』增值稅一般納稅人在不能開具專用發(fā)票的情況下也可使用普通發(fā)票?！　《l(fā)票開具管理　?。ㄒ唬┌l(fā)票的概念　　《稅收征管法》規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)是發(fā)票的主管機(jī)關(guān)，負(fù)責(zé)發(fā)票印制、領(lǐng)購、開具、取得、保管、繳銷的管理和監(jiān)督。　　納稅人應(yīng)當(dāng)在《外管證》注明地進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營前向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)報(bào)驗(yàn)登記，并提交稅務(wù)登記證件副本和《外管證》。　　　　　　　　　　[答疑編號(hào)2835030615]　　『正確答案』AC　　『答案解析』本題考核稅務(wù)登記的注銷登記。 　?。ㄋ模┳N登記　　注銷登記是指納稅人由于法定的原因終止納稅義務(wù)時(shí)，向原稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理的注銷稅務(wù)登記的手續(xù)。 　　【例題 　　（三）停業(yè)、復(fù)業(yè)登記　　實(shí)行定期定額征收方式需要停業(yè)的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)前向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理停業(yè)登記?！　。ㄗ兏樾危　「淖兠Q、改變法定代表人、改變經(jīng)濟(jì)性質(zhì)或經(jīng)濟(jì)類型、改變住所和經(jīng)營地點(diǎn)（不涉及主管稅務(wù)機(jī)關(guān)變動(dòng)的）、改變生產(chǎn)或經(jīng)營方式、增減注冊(cè)資本、改變隸屬關(guān)系、改變生產(chǎn)經(jīng)營期限、改變或增減銀行賬號(hào)、改變生產(chǎn)經(jīng)營權(quán)屬以及改變其他稅務(wù)登記內(nèi)容的。從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自開立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)書面報(bào)告其全部賬號(hào)；發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自變化之日起15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)書面報(bào)告?！　、凼芾??！　　　　　　　　　答疑編號(hào)2835030602]　　『正確答案』B　　『答案解析』王某應(yīng)向B縣稅務(wù)局辦理稅務(wù)登記手續(xù)?！　∑胬斫?：不用交稅用稅務(wù)登記嗎？　　【例332】（判斷）下崗職工王某開辦了一商品經(jīng)營部，按規(guī)定享受一定期限內(nèi)的免稅優(yōu)惠，他認(rèn)為既然免稅就不需要辦理稅務(wù)登記，此觀點(diǎn)正確。　?。?）年所得在12萬元以上；　?。?）從中國境內(nèi)兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的；　　（3）從中國境外取得所得的；　　（4）取得應(yīng)稅所得，沒有扣繳義務(wù)人的等?！　　纠?29】李明2010年3月取得如下收入：（1）薪金收入為3000元；（2）一次性稿費(fèi)收入5000元；（3）一次性講課收入500元；（4）到期國債利息收入1000元；（5）一次性翻譯資料收入2500元。對(duì)勞務(wù)報(bào)酬所得一次收入畸高的，可以實(shí)行加成征收，具體辦法由國務(wù)院規(guī)定。居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)匯總計(jì)算并繳納企業(yè)所得稅?！　　　∑髽I(yè)所得稅按年計(jì)征，分月或者分季預(yù)繳，年終匯算清繳，多退少補(bǔ)。ABC屬于企業(yè)所得稅中不得扣除的項(xiàng)目?！　　　。?）向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)；　?。?）企業(yè)所得稅稅款；　?。?）稅收滯納金；　?。?）罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失；　　（5）超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的公益性捐贈(zèng)支出及其他捐贈(zèng)支出；　?。?）贊助支出，未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出、與取得收入無關(guān)的其他支出。 　　　?。?）成本。　　符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅?！　。?）居民企業(yè)的征稅對(duì)象　　居民企業(yè)應(yīng)就來源于中國境內(nèi)、境外的所得作為征稅對(duì)象?！　　　　　　　　　答疑編號(hào)2835030307]　　『正確答案』A　　『答案解析』本題考核營業(yè)稅的概念?！　　纠?21】某企業(yè)本月購入已交納消費(fèi)稅的甲材料30000元用于生產(chǎn)A應(yīng)稅消費(fèi)品?！　　　∠M(fèi)稅采用比例稅率和定額稅率兩種形式。所以，BD不正確?！　　纠}　　【例316】某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，本月不含稅銷售額為200000元，適用的增值稅稅率為3%，則其本月應(yīng)交納的增值稅稅額為：　　[答疑編號(hào)2835030206]　　『正確答案』本月應(yīng)交納的增值稅稅額=2000003%=6000（元） 　　【例317】某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，本月銷售商品一批，開出的普通發(fā)票價(jià)稅合計(jì)為412000元，其適用的增值稅征收率為3%?！　⌒枰⒁獾氖牵⒉皇羌{稅人支付的所有進(jìn)項(xiàng)稅額都可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣?！　『惻c不含稅銷售額：　　　　【例313】紅程鋼廠為增值稅一般納稅人，其銷售鋼材一批，含增值稅的價(jià)格為23400元，適用的增值稅稅率為17%?！　∷Q會(huì)計(jì)核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額?！　　　　　　　　　答疑編號(hào)2835030201]　　『正確答案』AC　　『答案解析』銷售房屋征收營業(yè)稅，提供通信服務(wù)征收營業(yè)稅。判斷題】課稅對(duì)象的數(shù)額超過起征點(diǎn)的，只就減除起征點(diǎn)后的剩余部分計(jì)征稅款。　　　　　　　　　　[答疑編號(hào)2835030107]　　『正確答案』C　　『答案解析』征稅對(duì)象一個(gè)稅種區(qū)別于另一個(gè)稅種的主要標(biāo)志?！　∶庹黝~是指凡稅法中規(guī)定有免征額的，只就超過免征額的部分征稅?！　?yīng)納稅額=計(jì)稅數(shù)量單位適用稅額+計(jì)稅金額適用稅率　　　　是指稅法規(guī)定的征稅對(duì)象在從生產(chǎn)到消費(fèi)的流轉(zhuǎn)過程中應(yīng)當(dāng)繳納稅款的環(huán)節(jié)。是按征稅對(duì)象數(shù)額的大小，劃分為若干等級(jí)，各定一個(gè)稅率遞增征稅，數(shù)額越大稅率越高，一般適用于對(duì)所得額的征稅。不同的征稅對(duì)象構(gòu)成不同的稅種。多選題】下列各項(xiàng)中屬于稅收實(shí)體法的是（?。??！　　　　　　　　　答疑編號(hào)2835030103]　　『正確答案』D　　『答案解析』我國現(xiàn)行的增值稅、營業(yè)稅、消費(fèi)稅、關(guān)稅等都屬于流轉(zhuǎn)稅類。　　地方稅：是指由中央統(tǒng)一立法或授權(quán)立法、收入劃歸地方并由地方負(fù)責(zé)征收管理的稅收?！　》慨a(chǎn)稅、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。　　【例題　?。ǘ┒愂盏奶卣鳌　。弧　?；　　?！　。?）財(cái)產(chǎn)稅類，是以納稅人擁有的財(cái)產(chǎn)數(shù)量或財(cái)產(chǎn)價(jià)值為征稅對(duì)象的一類稅收?！　±?，關(guān)稅，海關(guān)代征的進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅和增值稅，消費(fèi)稅，鐵道部門、各銀行總行、各保險(xiǎn)總公司集中繳納的營業(yè)稅和城市維護(hù)建設(shè)稅等。單選題】下列各項(xiàng)中不屬于流轉(zhuǎn)稅的是（　）?！　　纠}　　　　一個(gè)稅種區(qū)別于另一個(gè)稅種的主要標(biāo)志。　?。?）累進(jìn)稅率。　?。?）從價(jià)計(jì)征課稅對(duì)象的自然數(shù)量與單位價(jià)格的乘積為計(jì)稅依據(jù)；　　計(jì)稅金額=征稅對(duì)象的數(shù)量計(jì)稅價(jià)格　　應(yīng)納稅額=計(jì)稅金額適用稅率　?。?）從量計(jì)征課稅對(duì)象的自然實(shí)物量為計(jì)稅依據(jù)；　　應(yīng)納稅額=計(jì)稅數(shù)量單位適用稅額　?。?）復(fù)合計(jì)征征稅對(duì)象的價(jià)格和數(shù)量均為其計(jì)稅依據(jù)?！　。?）免征額　　課稅對(duì)象就其全部數(shù)額中規(guī)定的免予征稅的數(shù)額。單選題】區(qū)別不同類型稅種的主要標(biāo)志是（?。?　　【例題單選題】下列各項(xiàng)中，屬于增值稅征收范圍的是（　）?！　　　⌒∫?guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會(huì)計(jì)核算不健全，不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。　　銷項(xiàng)稅額=銷售額適用稅率　　　　收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，但是不包括收取的銷項(xiàng)稅額。 　　　　納稅人購進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)所支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額為進(jìn)項(xiàng)稅額。　　小規(guī)模納稅人增值稅征收率現(xiàn)統(tǒng)一為3%，征收率的調(diào)整由國務(wù)院決定?！　。?）固定業(yè)戶到外縣（市）銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開具外出經(jīng)營活動(dòng)稅收管理證明，并向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；　　未開具證明的，應(yīng)當(dāng)向銷售地或者勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；　?。?）非固定業(yè)戶銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向銷售地或者勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；　　（4）進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅。固定業(yè)戶到外縣（市）銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，未開具證明的，應(yīng)當(dāng)向銷售地或者勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅?！　。ㄈ┫M(fèi)稅稅目與稅率　　（了解對(duì)什么征稅）　?。?）高檔消費(fèi)品；　?。?）不可再