【正文】 算增值稅的銷售額的有（）。（）。、紅利等權(quán)益性投資收益（）。另外扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)在發(fā)生扣繳義務(wù)時，到稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)登記，領(lǐng)取扣繳稅款憑證。l需要辦理變更稅務(wù)登記的情況有：改變名稱、改變法定代表人、改變經(jīng)濟(jì)性質(zhì)或經(jīng)濟(jì)類型、改變住所和經(jīng)營地點(diǎn)（不涉及主管稅務(wù)機(jī)關(guān)變動的）、改變生產(chǎn)經(jīng)營方式或經(jīng)營范圍、增減注冊資本、改變隸屬關(guān)系、改變生產(chǎn)經(jīng)營期限等改變稅務(wù)登記內(nèi)容的情況，也就是說稅務(wù)登記證上的相關(guān)登記內(nèi)容發(fā)生變更的需辦理變更稅務(wù)登記。幻燈片8l l當(dāng)納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生了根本性變化，需要終止履行納稅義務(wù)時，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記。幻燈片10l l從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人到外縣（市）進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營的，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請開具外出經(jīng)營活動稅收管理證明。l l l l l答案：D幻燈片16l 納稅人停業(yè)期滿未按期復(fù)業(yè)又不申請延長停業(yè)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)視為（）。l稅務(wù)機(jī)關(guān)是發(fā)票的主管機(jī)關(guān)，負(fù)責(zé)發(fā)票的印制、領(lǐng)購、開具、取得、保管、繳銷的管理和監(jiān)督。l增值稅專用發(fā)票應(yīng)使用防偽稅控系統(tǒng)開具。增值稅中有一般納稅人和小規(guī)模納稅人，小規(guī)模納稅人不能領(lǐng)購增值稅專用發(fā)票，因此只能領(lǐng)購普通發(fā)票。）l對無固定經(jīng)營場地，臨時取得應(yīng)稅收入或財(cái)務(wù)制度不健全的納稅人需要發(fā)票的，可以到稅務(wù)部門辦稅服務(wù)廳申請代開發(fā)票。民族自治地區(qū)可以同時使用當(dāng)?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字；外商投資企業(yè)和外資企業(yè)可以同時使用一種外國文字。l l l l l答案：B（按照發(fā)票用途的不同可分為增值稅專用發(fā)票、普通發(fā)票和專業(yè)發(fā)票。l l l l l 答案：AC（再次提醒將BC區(qū)分開來。（）答案：√所有的收付款憑證都是發(fā)票。（掌握）幻燈片41l（二）納稅申報(bào)的方式 l l l l。它的征收依據(jù)主要是納稅人的賬簿記錄。（6要求大家能夠區(qū)分。這種稅款征收方式屬（）。（）l 答案：√l定期定額征收是核定納稅人在一定經(jīng)營時期內(nèi)的應(yīng)納稅經(jīng)營額及收益額，并以此為計(jì)稅依據(jù)，確定其應(yīng)納稅額的一種稅款征收方式?；脽羝?0l 納稅人有下列情形之一的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額：（掌握）l l l l（1）依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的；（2）依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置賬簿但未設(shè)置的；（3）擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的；（4）雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的；l（5）發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍未申報(bào)的； l（6）納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的；l（7）未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記的從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人以及臨時經(jīng)營的納稅人。l l代收代繳是指按照稅法規(guī)定，負(fù)有收繳稅款的法定義務(wù)人，對納稅人應(yīng)納的稅款進(jìn)行代收代繳的方式。（了解）l一、稅款征收方式（掌握，各定義要掌握，定義式的考法會出現(xiàn)在判斷題中）l我國的稅款征收主要有查賬征收、查定征收、查驗(yàn)征收、定期定額征收、代扣代繳、代收代繳和委托代征等方式：幻燈片45l l查賬征收是由納稅人依據(jù)賬簿記載，先自行計(jì)算繳納稅款，事后經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查賬核實(shí)，如有不符合稅法規(guī)定的，可以多退少補(bǔ)。納稅人在納稅期限內(nèi)沒有應(yīng)納稅款的，也應(yīng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。（）答案：（書本中提到的有法定情形的不能領(lǐng)購。l l、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票 l l l答案：D幻燈片33l多選題：l按照發(fā)票用途的不同，可分為（）l l l ll答案：ABC（D屬于普通發(fā)票，要與專業(yè)發(fā)票相區(qū)別）幻燈片34l 不得領(lǐng)購使用增值稅專用發(fā)票的有（）l l l l l答案：ABD（只有一般納稅人能夠領(lǐng)購增值稅專用發(fā)票，但如果一般納稅人有法定情形的，也不得領(lǐng)購。）幻燈片28l 單選題：l增值稅一般納稅人取得的增值稅專用發(fā)票，可以作為抵扣憑證的是（）。（真實(shí)）l，填寫項(xiàng)目齊全、內(nèi)容真實(shí)、字跡清楚、全部聯(lián)次一次性復(fù)寫或打印，內(nèi)容完全一致，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋單位財(cái)務(wù)印章或者發(fā)票專用章。符合條件的企業(yè)也可以申請印制具名普通發(fā)票?；脽羝?4l （掌握）l普通發(fā)票主要由營業(yè)稅納稅人或者增值稅小規(guī)模納稅人使用，增值稅一般納稅人在不能開具專用發(fā)票的情況下也可使用普通發(fā)票。l按照發(fā)票用途的不同可分為增值稅專用發(fā)票、普通發(fā)票和專業(yè)發(fā)票l（掌握）l增值稅專用發(fā)票的票樣由國家稅務(wù)總局統(tǒng)一制定，由國家稅務(wù)總局指定的企業(yè)印制，只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用，小規(guī)模納稅人或者法定情形的一般納稅人均不得領(lǐng)購使用。）幻燈片21l二、發(fā)票管理l（一）發(fā)票的概念（掌握）l發(fā)票是指在購銷商品、提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動中，開具、收取的收付款書面證明，它是確定經(jīng)營收支行為發(fā)生的法定憑證，是會計(jì)核算的原始依據(jù)，也是稅務(wù)稽查的重要依據(jù)。l l l l l答案：D幻燈片14l 稅務(wù)登記的停業(yè)、復(fù)業(yè)登記適用于（）。辦理注銷稅務(wù)登記時，應(yīng)當(dāng)填寫注銷稅務(wù)登記申請審批表。納稅人應(yīng)當(dāng)于恢復(fù)生產(chǎn)、經(jīng)營之前，向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出復(fù)業(yè)登記申請，經(jīng)確認(rèn)后，辦理復(fù)業(yè)登記，納稅人停業(yè)期滿不能及時恢復(fù)生產(chǎn)、經(jīng)營的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)期滿前向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出延長停業(yè)登記?？劾U義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)辦理扣繳稅款登記，領(lǐng)取扣繳稅款登記證。第五篇：第六章 稅收法律制度幻燈片1第六章 稅收法律制度幻燈片2 l l l l 第一節(jié) 稅務(wù)管理(重要）一、稅務(wù)登記（一）稅務(wù)登記的概念（了解）稅務(wù)登記是稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)稅法規(guī)定，對納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營活動進(jìn)行登記管理的一項(xiàng)法定制度，它是稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人實(shí)施稅收管理的首要環(huán)節(jié)和基礎(chǔ)工作，也是納稅人依法履行納稅義務(wù)的法定手續(xù)。，屬于我國稅款征收方式的有（）。，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收訖銷售款項(xiàng)或取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為報(bào)送進(jìn)口的次日，為收到款項(xiàng)的當(dāng)天（）方面的重要作用。，下列選項(xiàng)中，關(guān)于企業(yè)所和的納稅地點(diǎn)，符合規(guī)定的有（）。，可以的稅收劃分為（）。A．3%B．13%C．17%D．25%（多選）、增值稅的類型以購入的固定資產(chǎn)價值如何的處理方式為標(biāo)準(zhǔn)分為（）：A、生產(chǎn)型增值稅、B、收入型增值稅、C、消費(fèi)型增值稅。A．強(qiáng)制性B．有償性C．無償性D．固定性（單選）、下列對稅收作用敘述不正確的是（）A．稅收是國家組織財(cái)政收入的主要形式B．稅收是國家調(diào)控經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的重要手段C．稅收具有指導(dǎo)消費(fèi)的作用D．稅收具有維護(hù)國家政權(quán)的作用（多選）、流轉(zhuǎn)稅包括下列（）稅種。（），不得滯后，但可以提前。其實(shí)際稅率為14％。，體現(xiàn)了稅收作用的有（）。，正確的有（）。，以拍賣所得抵繳稅款，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)的情形有（）。，可以將我國稅種分為中央稅、地方稅和中央地方共享稅。 （）。 （）。（）1專用發(fā)票適用于某個行業(yè)的經(jīng)營業(yè)務(wù)，如商業(yè)零售統(tǒng)一發(fā)票、商業(yè)批發(fā)統(tǒng)一發(fā)票、工業(yè)企業(yè)產(chǎn)品銷售統(tǒng)一發(fā)票等。（）采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為均為收到銷售額或取得索取銷售額的憑據(jù)，并將提貨單交給買方的當(dāng)天。A、受聘稅務(wù)顧問B、辦理發(fā)票領(lǐng)購手續(xù)C、制作涉稅文書 D、扣繳稅款報(bào)告三、判斷題國家政權(quán)是稅收產(chǎn)生和存在的必要條件，而國家政權(quán)的存在又依賴于稅收的存在。A、企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的，在土地所在地納稅B、企業(yè)從事運(yùn)輸業(yè)務(wù)的，在其機(jī)構(gòu)所在地納稅C、企業(yè)提供應(yīng)稅勞務(wù)的，在其機(jī)構(gòu)所在地納稅D、企業(yè)銷售不動產(chǎn)的，在不動產(chǎn)所在地納稅1.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于免稅收入的是（）。A、征稅人是指稅務(wù)機(jī)關(guān)，其他機(jī)構(gòu)無權(quán)征稅B、征稅對象是區(qū)別不同類型稅種的主要標(biāo)志C、我國現(xiàn)行的稅率主要有比例稅率、定額稅率和累進(jìn)稅率D、計(jì)稅依據(jù)分為從價計(jì)征、從量計(jì)征和復(fù)合計(jì)征下列關(guān)于增值稅類型的說法中正確的是（）。A、納稅人發(fā)生解散B、納稅人發(fā)生破產(chǎn)C、納稅人改變生產(chǎn)經(jīng)營期限D(zhuǎn)、納稅人發(fā)生撤銷2下列各項(xiàng)中，不屬于發(fā)票的是（）。A、企業(yè)營業(yè)利潤額B、企業(yè)收入總額扣除各項(xiàng)成本、費(fèi)用稅金后的凈所得額C、企業(yè)銷售額D、企業(yè)增值額2飛騰公司2011年度實(shí)現(xiàn)利潤總額為320萬元，無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。該批進(jìn)口小轎車應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額為（）萬元。該納稅人銷售貨物適用17%的增值稅稅率。A、增值稅B、消費(fèi)稅 C、營業(yè)稅D、印花稅下列各項(xiàng)中，既屬于流轉(zhuǎn)稅又屬于中央稅的是（）。下列各項(xiàng)中，不屬于流轉(zhuǎn)稅的有（）。A、50B、60C、70D、801某增值稅一般納稅人2011年2月份銷售貨物取得價款100萬元（不含稅）。已知小轎車適用的消費(fèi)稅稅率為5%。A、石家莊市B、承德市C、天津市D、北京市2企業(yè)所得稅征稅針對的是（）。A、1個月B、2個月C、3個