企業(yè)財務預算應以現(xiàn)金流量為中心模式doc(存儲版)
【正文】 的氛圍的形成，并不決定于形形色色的公關手段，從根本上說，它取決于企業(yè)的支付能力，也即企業(yè)籌集資金的能力、經(jīng)營資金的獲利能力和盈利的分配能力。只有企業(yè)內(nèi)部各部門和各級人員真正具有強烈的資金意識，賦予它(他)們適當?shù)馁Y金運作和管理權利并使其負有相應的責任，建立、健全有效的控制考核制度，企業(yè)資金管理的紐帶或鏈條就不難形成?！ 〈送?，綜觀其他管理中心論，都是在某一經(jīng)濟體制下提出的只適用于某一特定階段或同一企業(yè)的不同時期?！ ≈赃x擇最佳現(xiàn)金流量作為企業(yè)理財目標，其理由如下： ，財務管理是綜合性極強的價值管理。我們可以看到，企業(yè)的資金運動及其所體現(xiàn)的各方面的生產(chǎn)經(jīng)營活動，本質上應是一個變現(xiàn)過程。利潤總額只是一個絕對數(shù)的概念，它不能反映企業(yè)的盈利能力，不能反映出企業(yè)永久性資本和負債資本的績效水平，也沒有反映利潤的貨幣時間價值，甚至會影響企業(yè)的社會形象。許多利潤不實的情況發(fā)生在諸如該提的折舊不提或少提，該攤銷的費用不按期如數(shù)攤銷。上海寶鋼實行的就是以現(xiàn)金流量為中心的財務預算，要求每天編制現(xiàn)金流量表。7 / 7。這種現(xiàn)象目前已引起有關方面和企業(yè)自身的高度重視。對配比原則的歪曲應用，如提早或推遲確認收入、任意攤提費用等，也足以對會計利潤產(chǎn)生影響。以最佳現(xiàn)金流量作為企業(yè)的理財目標是最佳選擇。這四個方面對企業(yè)的生存和發(fā)展顯然是極其重要的?！ ∪侨绾问官Y金運動最好，最有效？答案是：使資金在運動中產(chǎn)生最佳流量。如果拋開企業(yè)間的差別，所有營利性企業(yè)在這一點上也是共同的。出現(xiàn)這種狀況的重要原因，在于各種管理職能和相應的管理部門沒有找到共同的管理對象，缺少相互聯(lián)系起來的紐帶或鏈條?！ ⊥顿Y人、經(jīng)營者和債務人三者之間構成了企業(yè)最重要的財務關系。因為現(xiàn)金流量信息，不僅是企業(yè)管理當局進行計劃和控制的重要依據(jù)，而且對企業(yè)外部使用者來說，也會提供他們非常需要的有關企業(yè)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入能力、現(xiàn)金支出的需要量以及相關投資和理財活動的信息。專業(yè)財務管理的目標則是通過現(xiàn)金及其流轉的直接管理實現(xiàn)現(xiàn)金性收益的最大化?！ ?二)企業(yè)實施有效的財務管理離不開現(xiàn)金流量的決策支持。中國企業(yè)財務預算應以現(xiàn)金流量為中心一、現(xiàn)金流量重要性決定了企業(yè)財務預算應當以現(xiàn)金流量為中心 (一)現(xiàn)金及現(xiàn)金流量與企業(yè)生存、發(fā)展、壯大息息相關。實踐證明企業(yè)對現(xiàn)金流量的管理與控制已成為財務管理的關鍵。其中，財務經(jīng)理財務是最直接財務，是對企業(yè)現(xiàn)金及其流轉的直接管理，屬于專業(yè)的財務管理?！ ∽詈?，現(xiàn)金流量轉作為企業(yè)經(jīng)營過程中的最重要方面，現(xiàn)金流量也是企業(yè)財務狀況變動更佳計量。(二)企業(yè)本身駕馭
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