企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)以現(xiàn)金流量為中心模式doc-文庫(kù)吧資料
2025-07-23 16:59本頁(yè)面
【正文】 業(yè)的不同時(shí)期。如果拋開企業(yè)間的差別，所有營(yíng)利性企業(yè)在這一點(diǎn)上也是共同的?！ ∈袌?chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境中的企業(yè)，不論以什么為目標(biāo)，其實(shí)質(zhì)追求都是剩余價(jià)值或其轉(zhuǎn)化形態(tài)，或者說(shuō)以最優(yōu)的成本或比價(jià)取得最佳的效益，這一點(diǎn)對(duì)任何企業(yè)都不會(huì)成為例外?！ ∫虼?，以資金管理為中心，實(shí)質(zhì)上是以資金為紐帶或鏈條將企業(yè)內(nèi)部各層次、各部門共同的管理對(duì)象和職能緊密地聯(lián)系在一起，并賦予財(cái)務(wù)部門以外的管理部門資金管理職能，從而非常有利于處理、協(xié)調(diào)管理中心與非管理中心的縱向與橫向關(guān)系，進(jìn)而保證企業(yè)以系統(tǒng)科學(xué)的觀點(diǎn)實(shí)現(xiàn)資金管理整體效益的最優(yōu)化。只有企業(yè)內(nèi)部各部門和各級(jí)人員真正具有強(qiáng)烈的資金意識(shí)，賦予它(他)們適當(dāng)?shù)馁Y金運(yùn)作和管理權(quán)利并使其負(fù)有相應(yīng)的責(zé)任，建立、健全有效的控制考核制度，企業(yè)資金管理的紐帶或鏈條就不難形成。出現(xiàn)這種狀況的重要原因，在于各種管理職能和相應(yīng)的管理部門沒(méi)有找到共同的管理對(duì)象，缺少相互聯(lián)系起來(lái)的紐帶或鏈條?！ ?三)資金是處理企業(yè)管理中心與非中心之間關(guān)系的最牢固的聯(lián)系紐帶或鏈條。假如企業(yè)這方面的情況很好，能夠說(shuō)明它具有維護(hù)現(xiàn)有產(chǎn)權(quán)關(guān)系及其所決定的分配關(guān)系的最重要的前提。然而，這樣的氛圍的形成，并不決定于形形色色的公關(guān)手段，從根本上說(shuō)，它取決于企業(yè)的支付能力，也即企業(yè)籌集資金的能力、經(jīng)營(yíng)資金的獲利能力和盈利的分配能力?！ ⊥顿Y人、經(jīng)營(yíng)者和債務(wù)人三者之間構(gòu)成了企業(yè)最重要的財(cái)務(wù)關(guān)系。換言之，以資金作為企業(yè)管理中心，在對(duì)象方面具有不可替代性，而以管理對(duì)象作為管理的中心應(yīng)比以管理職能作為管理中心更具有客觀性和優(yōu)越性。企業(yè)的資金狀況既是各方面的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的財(cái)務(wù)反映，又是企業(yè)從事各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的必備要素，企業(yè)的資金狀況代表著企業(yè)的資源配置、資源的數(shù)量和質(zhì)量，同時(shí)也反映著企業(yè)的資本構(gòu)成和產(chǎn)權(quán)關(guān)系?！ 《①Y金管理在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的中心地位決定了企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)以現(xiàn)金流量為中心 (一)資金是企業(yè)財(cái)產(chǎn)物資的貨幣表現(xiàn)，是企業(yè)的命脈與血液。因?yàn)楝F(xiàn)金流量信息，不僅是企業(yè)管理當(dāng)局進(jìn)行計(jì)劃和控制的重要依據(jù)，而且對(duì)企業(yè)外部使用者來(lái)說(shuō)，也會(huì)提供他們非常需要的有關(guān)企業(yè)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入能力、現(xiàn)金支出的需要量以及相關(guān)投資和理財(cái)活動(dòng)的信息?！ ∑浯?，現(xiàn)金流量以收付實(shí)現(xiàn)制反映企業(yè)現(xiàn)金流轉(zhuǎn)情況，與利潤(rùn)相比較，提供的現(xiàn)金流轉(zhuǎn)信息更加客觀、可靠?！ ‖F(xiàn)金流量既是財(cái)務(wù)管理的直接對(duì)象，又是財(cái)務(wù)管理中不可缺少的信息。現(xiàn)金流量反映企業(yè)現(xiàn)金及其流轉(zhuǎn)情況，從而滿足企業(yè)財(cái)務(wù)管理關(guān)于現(xiàn)金及其流轉(zhuǎn)信息的需要，為財(cái)務(wù)管理提供決策支持。專業(yè)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)則是通過(guò)現(xiàn)金及其流轉(zhuǎn)的直接管理實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金性收益的最大化。按照財(cái)務(wù)管理分層管理理論，企業(yè)
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