企業(yè)財務(wù)預(yù)算應(yīng)以現(xiàn)金流量為中心模式-文庫吧
2025-07-02 16:59 本頁面
【正文】 流量以現(xiàn)金為基礎(chǔ)反映企業(yè)可用資金的能力，和營運(yùn)資金相比較，在提高財務(wù)管理信息的相關(guān)性、可比性和可解釋性等方面可以發(fā)揮更為重要的作用。 其次，現(xiàn)金流量以收付實現(xiàn)制反映企業(yè)現(xiàn)金流轉(zhuǎn)情況，與利潤相比較，提供的現(xiàn)金流轉(zhuǎn)信息更加客觀、可靠。 最后，現(xiàn)金流量轉(zhuǎn)作為企業(yè)經(jīng)營過程中的最重要方面，現(xiàn)金流量也是企業(yè)財務(wù)狀況變動更佳計量。因為現(xiàn)金流量信息，不僅是企業(yè)管理當(dāng)局進(jìn)行計劃和控制的重要依據(jù)，而且對企業(yè)外部使用者來說，也會提供他們非常需要的有關(guān)企業(yè)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入能力、現(xiàn)金支出的需要量以及相關(guān)投資和理財活動的信息。所以，現(xiàn)金流量也是企業(yè)財務(wù)狀況變動的更佳計量?！ 《①Y金管理在企業(yè)財務(wù)管理中的中心地位決定了企業(yè)財務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)以現(xiàn)金流量為中心 (一)資金是企業(yè)財產(chǎn)物資的貨幣表現(xiàn)，是企業(yè)的命脈與血液?！ ≡谑袌鼋?jīng)濟(jì)條件下，資金在一方面可看成是企業(yè)所擁有或控制的經(jīng)濟(jì)資源，該資源會給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益，即資產(chǎn)，同時在另一方面應(yīng)視為企業(yè)的負(fù)債或業(yè)主權(quán)益。企業(yè)的資金狀況既是各方面的經(jīng)濟(jì)活動的財務(wù)反映，又是企業(yè)從事各種經(jīng)濟(jì)活動的必備要素，企業(yè)的資金狀況代表著企業(yè)的資源配置、資源的數(shù)量和質(zhì)量，同時也反映著企業(yè)的資本構(gòu)成和產(chǎn)權(quán)關(guān)系。因此，資金不愧為企業(yè)的命脈與血液，這一管理對象對企業(yè)的生存與發(fā)展具有極其重要的意義，抓住、抓好資金管理也就等于管理控制住企業(yè)的生命線和生存線。換言之，以資金作為企業(yè)管理中心，在對象方面具有不可替代性，而以管理對象作為管理的中心應(yīng)比以管理職能作為管理中心更具有客觀性和優(yōu)越性。(二)企業(yè)本身駕馭資金的能力和效果是企業(yè)財務(wù)活動中處理財務(wù)關(guān)系的關(guān)鍵所在?！ ⊥顿Y人、經(jīng)營者和債務(wù)人三者之間構(gòu)成了企業(yè)最重要的財務(wù)關(guān)系。處于市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境中的企業(yè)，只有在法律許可的范圍內(nèi)正確處理上述各方面的財務(wù)關(guān)系，才能為自已的生存發(fā)展?fàn)I造一個有利的氛圍。然而，這樣的氛圍的形成，并不決定于形形色色的公關(guān)手段，從根本上說，它取決于企業(yè)的支付能力，也即企業(yè)籌集資金的能力、經(jīng)營資金的獲利能力和盈利的分配能力。這些能力是相互影響和制約的，其綜合反映就是企業(yè)駕馭資金的能力和效果。假如企業(yè)這方面的情況很好，能夠說明它具有維護(hù)現(xiàn)有產(chǎn)權(quán)關(guān)系及其所決定的分配關(guān)系的最重要的前提。所以，對企業(yè)管理中心的選擇和確立絕不能只囿于企業(yè)內(nèi)部的考慮，應(yīng)當(dāng)將之?dāng)U大到企業(yè)與外部的經(jīng)濟(jì)聯(lián)系上，而以資金管理為中心將使對這一問題的考慮和處理達(dá)到一個新的高度。 (三)資金是處理企業(yè)管理中心與非中心之間關(guān)系的最牢固的聯(lián)系紐帶或鏈條?！ ∑髽I(yè)如何正確處理管理中心與非管理中心的關(guān)系，一直是困擾有關(guān)各方的難題，如果處理
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