【正文】 第四十六條 其他規(guī)定 公司與控股股東及其他關(guān)聯(lián)方的資金往來 ,應(yīng)當(dāng)遵守以下規(guī)定 : （ 1） 控股股東及其他關(guān)聯(lián)方與公司發(fā)生的經(jīng)營性資金往來中 ,應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格限制占用公司資金。負(fù)責(zé)部門資產(chǎn)的內(nèi)部轉(zhuǎn)移和報損程序，并對帳卡進(jìn)行及時調(diào)整 。 D、 資產(chǎn)管理員需根據(jù)資產(chǎn)臺賬中記錄的使用部位 及使用人隨時檢查資產(chǎn)使用情況。 B、 將報損單及報損的實(shí)物資產(chǎn)交于財務(wù)部進(jìn)行確認(rèn) (設(shè)備及工具類資產(chǎn)需由工程部鑒定 )，由財務(wù)成本主管審核后報財務(wù)總監(jiān)及總經(jīng)理審批。退庫單據(jù)同領(lǐng)料單，填寫為紅字，可到財務(wù)部辦理。 （ 2） 資產(chǎn)的盤虧、盤盈 ： ① 資產(chǎn)清查核對后，經(jīng)查確認(rèn)屬于資產(chǎn)盤盈盤虧的，應(yīng)由使用部門查明原因后填寫盤虧盤盈報告按程序上報審批。 第四十 九 條 固定資產(chǎn)的計價 固定資產(chǎn)的計價方式 （ 1）外購的，按照買價加上支付的運(yùn)輸費(fèi)、包裝費(fèi)、保險費(fèi)、安裝成本、交納的有關(guān)稅金等計價。 第五十條 固定資產(chǎn)的折舊 下列固定資產(chǎn)計提折舊： （ 1）房子、建筑物 （ 2）在用的機(jī)器設(shè)備、儀器儀表、運(yùn)輸車輛、工具器具； （ 3）季節(jié)性停用和大修理停用的各類設(shè)備，以及經(jīng)營租出和融資租入的固定資產(chǎn)； （ 4）已投入使用但尚未辦理手續(xù)的固定資產(chǎn)。 第五十一條 主管部門的職責(zé) 隨時掌握固定資產(chǎn)的使用狀況。 根據(jù)主管部門的要求 定期組織固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)，做到帳、卡、物三相符。復(fù)核發(fā)票金額及合約所列金額是否一致。 ② 使用部門應(yīng)依據(jù)出售資產(chǎn)資料至設(shè)備科 “ 固定資產(chǎn)處置申請單 ” 一式三聯(lián)；注明使用部門名稱及代號、固定資產(chǎn)編號、品名、規(guī)格、數(shù)量及出售原因，呈部門經(jīng)理復(fù)核，送交采購部。 第五十七條 固定資產(chǎn)的清查 ： 為加強(qiáng)固定資產(chǎn)的管理，確保帳卡、帳物、帳帳相符，應(yīng)于每年終對固定資產(chǎn)全面實(shí)地清查盤點(diǎn)一次。 第 六 十條 會計報表附注主要包括以下內(nèi)容： 財務(wù)報表的編制基礎(chǔ)。 資產(chǎn)負(fù)債表日后非調(diào)整事項(xiàng)說明（按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則第 29號－資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)》的相關(guān)披露要求予以披露）。 財政部門、開戶銀行、稅務(wù)部門、證券監(jiān)管等部門對于公司報送的財務(wù)報告，在公司財務(wù)報告未正式對外披露前，有義務(wù)對其內(nèi)容進(jìn)行保密。 第九章 投融資管理制度 本制 度所稱投融資決策主要是指公司投、融資及資產(chǎn)項(xiàng)目的管理決策，包括 ： 對內(nèi)投資、對外投資、對外融資、重大資產(chǎn)重組、對外擔(dān)保事項(xiàng)、關(guān)聯(lián)交易等。 公司短期投資的決策程序： （ 1）投資并購小組負(fù)責(zé)預(yù)選投資機(jī)會和投資對象，根據(jù)投資對象的盈利能力編制短期投資計劃； （ 2）財務(wù)部負(fù)責(zé)提供公司資金流量狀況； （ 3）按本制度規(guī)定的審批權(quán)限履行審批程序； （ 4）管理層根據(jù)審批結(jié)果負(fù)責(zé)組織實(shí)施。 股權(quán)融資是指公司發(fā)行股票方式融資；債務(wù)融資是指公司以負(fù)債方式借入并到期償還的資金，包括短期借款、長期借款、應(yīng)付債券、融資租賃資產(chǎn)等。 本制度規(guī)定的投融資事項(xiàng)符合以下任一情況的，公司除應(yīng)當(dāng)提交董事會審議外，還應(yīng)當(dāng)提交股東大會審議： （ 1）交易標(biāo)的（如股權(quán)）涉及金額在公司最近一期經(jīng)審計的凈資產(chǎn) 20%以上，包括股權(quán)投資、生產(chǎn)經(jīng)營性投資等，及涉及公開發(fā)行證券等需要報送中國證監(jiān)會核準(zhǔn)的事項(xiàng)，應(yīng)經(jīng)股東大會批準(zhǔn)； （ 2）交易涉及的資產(chǎn)總額占公司最近一期經(jīng)審計總資產(chǎn)的 50%以上，該交易涉及的資產(chǎn)總額同時存在賬 面值和評估值的，以較高者作為計算數(shù)據(jù)； （ 3）交易標(biāo)的 (如股權(quán) )在最近一個會計年度相關(guān)的營業(yè)收入占公司最近一個會計年度經(jīng)審計營業(yè)收入的 50％以上，且絕對金額超過 5000 萬元人民幣； （ 4）交易標(biāo)的 (如股權(quán) )在最近一個會計年度相關(guān)的凈利潤占 公司最近一個會計年度經(jīng)審計凈利潤的 50％以上，且絕對金額超過 500 萬元人民幣； （ 5）交易的成交金額（含承擔(dān)債務(wù)和費(fèi)用）占公司最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)的 50％以上，且絕對金額超過 5000 萬元人民幣； （ 6）交易產(chǎn)生的利潤占 公司最近一個會計年度經(jīng)審計凈利潤的 50％以上，且絕對金額超過 500 萬元人民幣； （ 7）項(xiàng)目投資在 2 億以上的對內(nèi)固定資產(chǎn)投資； （ 8）單項(xiàng)金額人民幣 2 億元以下，融資后公司資產(chǎn)負(fù)債率在 60%以下的借款； 上述指標(biāo)計算中涉及的數(shù)據(jù)如為負(fù)值，取其絕對值計算。公司在連續(xù)十二個月內(nèi)發(fā)生。 （ 6）項(xiàng) 目投資在 1000 萬以上，低于 2 億的對內(nèi)固定資產(chǎn)投資。 重大資產(chǎn)重組的決策程序： （ 1）投資并購小組負(fù)責(zé)組織相關(guān)部門對標(biāo)的資產(chǎn)進(jìn)行前期調(diào)研、論證，并進(jìn)行可行性分析，提交項(xiàng)目建議書； （ 2）聘請具有執(zhí)行證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的專業(yè)機(jī)構(gòu)對標(biāo)的資產(chǎn)進(jìn)行審計或評估； （ 3）董事會戰(zhàn)略委員會進(jìn)行討論并交董事會審議； （ 4）按本制度規(guī)定的審批權(quán)限履行審批程序； （ 5）管理層根據(jù)審批結(jié)果負(fù)責(zé)組織實(shí)施。 短期投資主要指公司購入的能隨時變現(xiàn)且持有時間不超過一年（含一年）的投資，包括各種股票、債券、基金、分紅型保險等；長期投資主要指投資期限超過一年，不能隨時變現(xiàn)或不準(zhǔn)備變現(xiàn)的各種投資，包括債券投資、股權(quán)投資和其他投資等。 第 六十六 條 本公司向外提供的會計報表應(yīng)加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。 第 六十三 條 本公司的財務(wù)報告應(yīng)當(dāng)報送當(dāng)?shù)刎斦C(jī)關(guān)、開戶銀行、稅務(wù)部門、證券監(jiān)管等部門。 關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的披露（按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則第 36 號－關(guān)聯(lián)方披露 》 的相關(guān)披露要求予以披露）。依據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則第 30 號－財務(wù)會計列報》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則第 31 號－現(xiàn)金流量表》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則第 32 號－中期財務(wù)報告》的規(guī)定執(zhí)行。收取的租金沖計提的折舊。 第五十五條 固定資產(chǎn)的封存及啟用 固定資產(chǎn)由使用部門向管理部門提出封存（或啟用）申請（須由分管副總簽字），經(jīng)管理部門、事業(yè)部、財務(wù)部會簽后，由財務(wù)部辦理轉(zhuǎn)帳手續(xù)。復(fù)核訂購數(shù)量與驗(yàn)收數(shù)量是否一致。 嚴(yán)格執(zhí)行技術(shù)操作規(guī)程和維護(hù)保養(yǎng)制度，確保設(shè)備的完好、清潔、潤滑和安全使用。提前報廢的固定資產(chǎn)，其凈損失計入營業(yè)外支出，不再補(bǔ)提折舊。 （ 7）盤盈的，按照同類固定資產(chǎn)的重置完全價值計價。 將固定資產(chǎn)按照經(jīng)濟(jì)用途、使用情況和所有權(quán)綜合分為七大類：生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)、非生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)、 租出固定資產(chǎn)、未使用固定資產(chǎn)、不須用固定資產(chǎn)、土地、融資租入固定資產(chǎn)。 ④ 經(jīng)清查核對無誤后，盤點(diǎn)雙方在盤點(diǎn)表簽字確認(rèn)。 C、 轉(zhuǎn)出部門資產(chǎn)管理員根據(jù) ‘ 內(nèi)部轉(zhuǎn)移單 ’ 登記資產(chǎn)臺帳的調(diào)出項(xiàng)。 C、 資產(chǎn)管理員根據(jù)處理意見在資產(chǎn)臺帳上 登記盤盈項(xiàng)。 B、 資產(chǎn)管理員根據(jù)領(lǐng)料單對物品類別按照規(guī)定進(jìn)行分類建立資產(chǎn)臺賬，詳細(xì)寫明領(lǐng)用時間、使用地點(diǎn)及現(xiàn)存數(shù)量。 管理的責(zé)任 ： （ 1） 部門負(fù)責(zé)人：負(fù)責(zé)建立內(nèi)部資產(chǎn)管理程序和管理制度，設(shè)立基層管理組織，明確責(zé)任權(quán)利。其他貨幣資金應(yīng)按照會計制度規(guī)定的內(nèi)容核算，不能使用其他會計科目代替。出納人員不得同時從事銀行對賬單的獲取、銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制等工作。銀行印鑒保管人對結(jié)算業(yè)務(wù)承擔(dān)復(fù)核責(zé)任。 簽發(fā)支票必須蓋有公司財務(wù)專用章和有關(guān)負(fù)責(zé)人印鑒 (與銀行留存的印鑒相同 ) 方為有效，財務(wù)專用章和有關(guān)負(fù) 責(zé)人名章應(yīng)分別指定專人保管， 不得由一人統(tǒng)一保管使用。 公司開立銀行帳戶必須經(jīng)財務(wù)經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)和公司總經(jīng)理逐級審批。 （ 2）現(xiàn)金出納，必須嚴(yán)格遵守有關(guān)業(yè)務(wù)手續(xù)制度，即收支現(xiàn)金必須有憑有據(jù)，符合財經(jīng)紀(jì)律和財務(wù)制度規(guī)定；收支現(xiàn)金，收支雙方必須當(dāng)面點(diǎn)清細(xì)數(shù)，并進(jìn)行復(fù)核，以防差錯；收支現(xiàn)金后，必須在現(xiàn)金收支憑證上加蓋有日期的 “ 現(xiàn)金收訖 ” 或 “ 現(xiàn)金付訖 ” 戳記和出納人員、當(dāng)事人的簽字或蓋章，以防重收重付。 １、 現(xiàn)金使用范圍：職工工資，各種工資性津貼，各項(xiàng)獎金，各種勞保、福利費(fèi)用，出差人員隨身攜帶的差旅費(fèi)，個人勞務(wù)報酬，企業(yè)零星采購及其他經(jīng)營利費(fèi)用。日常管理費(fèi)用的報銷審批也按上面程序辦理。 對于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員及財務(wù)部門均有權(quán)拒絕辦理，并及 時向?qū)徟说纳霞壥跈?quán)部門 （或個人）報告。財務(wù)部門嚴(yán)格執(zhí)行公司規(guī)定的批準(zhǔn)制度。 第三十 五 條 編制財務(wù)報告，財務(wù)報告包括會計報表及說明書，按月編制會計報表，根據(jù)會計賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實(shí)、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚、按時報送。 第二十 九 條 長期資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的核算方式 根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則第 8 號 — 資產(chǎn)減值》的規(guī)定，對計提的長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備等在以后會計期間不予轉(zhuǎn)回。資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價值與其計稅基礎(chǔ) 存在差異的，按照規(guī)定確認(rèn)所 產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債。包括商品銷售收入、提供勞務(wù)收入和 讓渡資產(chǎn)收入。如果有證據(jù)表明無形資產(chǎn)的使用壽命是有限的，應(yīng)當(dāng)估計其使用壽命，并按規(guī)定處理。已計提減值準(zhǔn)備的無形資產(chǎn)，還應(yīng)扣除已計提的無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備累計金額。實(shí)際支付的價款與購買價款的現(xiàn)值之間的差額，除按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則第 17 號－借款費(fèi)用》應(yīng)予以資本化的以外，應(yīng)當(dāng)在信用期間內(nèi)計入當(dāng)期損益。 固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法按分類折舊率計提，預(yù)計凈殘值率均為 3%。 （ 3）以其他方式取得的投資性房地產(chǎn)的成本，按照相關(guān)會計準(zhǔn)則的規(guī)定 確定。若以前減記存貨價值的影響因素已經(jīng)消失的，減記的金額應(yīng)當(dāng)予以恢復(fù)，并在原已計提的存貨跌價準(zhǔn)備金額內(nèi)轉(zhuǎn)回，轉(zhuǎn)回的金額計入當(dāng)期損益。 ② 已確認(rèn)減值損失的可供出售債務(wù)工具，在隨后的會計期間公允價值已上升且客觀上與原減值損失確認(rèn)后發(fā)生的事項(xiàng)有關(guān)的，原確認(rèn)的減值損失應(yīng)當(dāng)予以轉(zhuǎn)回， 計入當(dāng)期損益。 （ 3）減值損失的計量 ① 一般企業(yè)應(yīng)收款項(xiàng)減值損失的計量 對于單項(xiàng)金額重大的應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)進(jìn)行減值測試，有客觀證據(jù)表明其發(fā)生了減值的，根據(jù)其未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面價值的差額，確認(rèn)減值損失，計提壞賬準(zhǔn)備。 ② 債務(wù)人違反了合同條款，如償付利息或本金發(fā)生違約或逾期等。 ③ 處置持有至到期投資時，應(yīng)將所取得價款與該投資賬面價值之間的差額確認(rèn)為投資收益。 ④ 處置該金融資產(chǎn)或金融負(fù)債時，該金融資產(chǎn)或金融負(fù)債的公允價值與初 始入賬金額之間的差額應(yīng)確認(rèn)為投資收益，同時調(diào)整公允價值變動損益。 （ 3）持有至到期的投資，是指到期日固定、回收金額固定或可確定，且企業(yè)有明確意圖和能力持有至到期的非衍生金融資產(chǎn)。 第十 二 條 記賬本 位幣：公司以人民幣為記賬本位幣。內(nèi)部財務(wù)收支審批，按財務(wù)收支審批權(quán)限、范圍、程序執(zhí)行。 內(nèi)部稽核制度。 保守公司秘密，按規(guī)定提供會計信息。 公司設(shè)置財務(wù)部，專門辦理公司的財務(wù)管理和會計事項(xiàng)，財務(wù)部 應(yīng) 配備與工作相適應(yīng)、具有會計專業(yè)知識的會計人員。 （三） 加強(qiáng)財務(wù)核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準(zhǔn)確性。 （二） 做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財務(wù)管理制度，認(rèn)真做好財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人由董事會按規(guī)定的任職條件聘用或解聘。按照法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的程序和要求進(jìn)行會計工作， 保證 所提供的會計信息合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、及時、完整，辦理會計業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)實(shí)事求是、客觀公正，熟悉本單位經(jīng)營情況和 管理情況，運(yùn)用掌握的會計信息和方法，改善內(nèi)部管理，提高經(jīng)濟(jì)效益 。為保障企業(yè)資金安全完整，涉及到資金不相容的職責(zé) 應(yīng)由不同的人員擔(dān)任，形成嚴(yán)格的內(nèi)部牽制制度，并實(shí)行交易分開、賬物管理分 開、錢賬管理分開，內(nèi)部稽核、定期輪崗。定期清查財產(chǎn)，保證賬實(shí)相符。 第十 一 條 會計年度：公司采用公歷年度，即每年從 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 在活躍市場中沒有報價、公允價值不能可靠計量的權(quán)益 工具投資，不得指定為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。 ③ 資產(chǎn)負(fù)債表日，公允價值的變動計入公允價值變動損益。 ② 采用實(shí)際利率法，按攤余成本計量。 （ 2）表明金融資產(chǎn)發(fā)生減值的客觀證據(jù)： ① 發(fā)行方或債務(wù)人發(fā)生嚴(yán)重財務(wù)困難。 ⑨其他表明金融資產(chǎn)發(fā)生減值的客觀證據(jù)。但是，該轉(zhuǎn)回后的賬面價值不應(yīng)當(dāng)超過假定不計提減值準(zhǔn)備情況下該金融資產(chǎn)在轉(zhuǎn)回日的攤余成本。 資產(chǎn)負(fù)債表日，存貨按成本與可變現(xiàn)凈值孰低原則計量，存貨成本高于其可變現(xiàn)凈值的，應(yīng)當(dāng)計提存貨跌價準(zhǔn)備，計入當(dāng)期損益。 （ 2）自行建造投資性房地產(chǎn)的成本，由建造該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要