【正文】 賬單的獲取、銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制等工作。公司 在 嚴(yán)格實(shí)行網(wǎng)上交易、電子支付操作人員不相容崗位相互分離控制的同時(shí)，應(yīng)當(dāng)配備專人行網(wǎng)上交易、加強(qiáng)對(duì)交易和支付行為的審核。其他貨幣資金應(yīng)按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定的內(nèi)容核算，不能使用其他會(huì)計(jì)科目代替。 公司不得以下列方式將資金直接或間接 地提供給控股股東及其他關(guān)聯(lián)方 使用： （ 1）有償或無(wú)償?shù)夭鸾韫镜馁Y金給控股股東及其他關(guān)聯(lián)方使用； （ 2）通過(guò)銀行或非銀行金融機(jī)構(gòu)向關(guān)聯(lián)方提供委托貸款； （ 3）委托控股股東及其他關(guān)聯(lián)方進(jìn)行投資活動(dòng)； （ 4）為控股股東及其他關(guān)聯(lián)方開具沒有真實(shí)交易背景的商業(yè)承兌匯票； （ 5）代控股股東及其他關(guān)聯(lián)方償還債務(wù) 。 管理的責(zé)任 ： （ 1） 部門負(fù)責(zé)人：負(fù)責(zé)建立內(nèi)部資產(chǎn)管理程序和管理制度，設(shè)立基層管理組織，明確責(zé)任權(quán)利。 （ 3） 各部門需設(shè)置固定資產(chǎn)管理員，資產(chǎn)管理員的變更需對(duì)其部門資產(chǎn)進(jìn)行清點(diǎn)，辦理書面交接，并得到財(cái)務(wù)部的認(rèn)可。 B、 資產(chǎn)管理員根據(jù)領(lǐng)料單對(duì)物品類別按照規(guī)定進(jìn)行分類建立資產(chǎn)臺(tái)賬，詳細(xì)寫明領(lǐng)用時(shí)間、使用地點(diǎn)及現(xiàn)存數(shù)量。 B、 由轉(zhuǎn)出轉(zhuǎn)入雙方負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后，一聯(lián)轉(zhuǎn)入部門留存，一聯(lián)轉(zhuǎn)出部門留存，一聯(lián)交財(cái)務(wù)部。 C、 資產(chǎn)管理員根據(jù)處理意見在資產(chǎn)臺(tái)帳上 登記盤盈項(xiàng)。 D、 報(bào)損單一式兩聯(lián)，簽字齊全后交財(cái)務(wù)一聯(lián)。 C、 轉(zhuǎn)出部門資產(chǎn)管理員根據(jù) ‘ 內(nèi)部轉(zhuǎn)移單 ’ 登記資產(chǎn)臺(tái)帳的調(diào)出項(xiàng)。 C、 各部門根據(jù)退庫(kù)單據(jù)的部門留存聯(lián)對(duì)本部門資產(chǎn)臺(tái)賬進(jìn)行減少調(diào)整，并由經(jīng)手人簽字確認(rèn)。 ④ 經(jīng)清查核對(duì)無(wú)誤后，盤點(diǎn)雙方在盤點(diǎn)表簽字確認(rèn)。 ③ 盤虧資產(chǎn)經(jīng)確認(rèn)實(shí)屬流失、無(wú)法追查的資產(chǎn)應(yīng)按照員工手冊(cè)對(duì)部門資產(chǎn)管理員及部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行處罰。 將固定資產(chǎn)按照經(jīng)濟(jì)用途、使用情況和所有權(quán)綜合分為七大類：生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)、非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)、 租出固定資產(chǎn)、未使用固定資產(chǎn)、不須用固定資產(chǎn)、土地、融資租入固定資產(chǎn)。 （ 3）其他單位投資轉(zhuǎn)入的，按照評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估確認(rèn)或投資各方在合同協(xié)議中約定的價(jià)值計(jì)價(jià) （ 4）融資租入的，按照租賃協(xié)議或合同確定的價(jià)款加運(yùn)輸費(fèi)、途中保險(xiǎn)費(fèi) 、安裝調(diào)試費(fèi)等計(jì)價(jià)。 （ 7）盤盈的，按照同類固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值計(jì)價(jià)。 （ 2） 固定資產(chǎn)的凈殘值為固定資產(chǎn)原值的 3%。提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)，其凈損失計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出，不再補(bǔ)提折舊。 負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的管理，搞好固定資產(chǎn)的分類，統(tǒng)一編號(hào)，建立固定資產(chǎn)檔案，登記賬卡，負(fù)責(zé)審批并辦理驗(yàn)收、調(diào)撥、報(bào)廢、封存、啟用等事項(xiàng)。 嚴(yán)格執(zhí)行技術(shù)操作規(guī)程和維護(hù)保養(yǎng)制度，確保設(shè)備的完好、清潔、潤(rùn)滑和安全使用。 設(shè)備 購(gòu) 進(jìn)后，由相關(guān)單位開箱檢查、驗(yàn)收，設(shè)備安裝完畢后填 “ 設(shè)備使用單 ” 報(bào)主管部門。復(fù)核訂購(gòu)數(shù)量與驗(yàn)收數(shù)量是否一致。 第五十 四 條 固定資產(chǎn)的調(diào)撥與轉(zhuǎn)移 凡列入公司的固定資產(chǎn)未經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)和總經(jīng)理，任何單位不得擅自調(diào)拔、轉(zhuǎn)移、借出和出售。 第五十五條 固定資產(chǎn)的封存及啟用 固定資產(chǎn)由使用部門向管理部門提出封存（或啟用）申請(qǐng)（須由分管副總簽字），經(jīng)管理部門、事業(yè)部、財(cái)務(wù)部會(huì)簽后，由財(cái)務(wù)部辦理轉(zhuǎn)帳手續(xù)。 ②凡決定應(yīng)予報(bào)廢之資產(chǎn)， 使用單位人員提請(qǐng)管理部門鑒定并編制 “ 固定資產(chǎn)處置申請(qǐng)單 ” ，注明使用部門之名稱及代號(hào)、固定資產(chǎn)編號(hào)、品名、規(guī)格、數(shù)量及報(bào)廢原因，經(jīng)部門經(jīng)理復(fù)核后并送交財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理審批。收取的租金沖計(jì)提的折舊。 盤點(diǎn)工作由管理部門組織，財(cái)務(wù)部配合，具體職能部門負(fù)責(zé)實(shí)施。依據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 30 號(hào)－財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)列報(bào)》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 31 號(hào)－現(xiàn)金流量表》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 32 號(hào)－中期財(cái)務(wù)報(bào)告》的規(guī)定執(zhí)行。 重要會(huì)計(jì)政策的說(shuō)明，包括合并政策、外幣折算（含匯兌損益的處理）、資產(chǎn)計(jì)價(jià)政策、租賃、收入的確認(rèn)、折舊和攤銷、壞賬損失的處理、所得稅會(huì)計(jì)處理方法等。 關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的披露（按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 36 號(hào)－關(guān)聯(lián)方披露 》 的相關(guān)披露要求予以披露）。 1其他重大事項(xiàng)的說(shuō)明。 第 六十三 條 本公司的財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)當(dāng)報(bào)送當(dāng)?shù)刎?cái)政機(jī)關(guān)、開戶銀行、稅務(wù)部門、證券監(jiān)管等部門。財(cái)務(wù)報(bào)告的報(bào)出期限須遵循相關(guān)規(guī)定。 第 六十六 條 本公司向外提供的會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)加具封面，裝訂成冊(cè)，加蓋公章。 公司對(duì)內(nèi)投資的決策程序： （ 1）相關(guān)業(yè)務(wù)部門按照公司規(guī)劃方案，結(jié)合相關(guān)部門和單位組織編制的項(xiàng)目可行性研究報(bào)告，提出公司固定資產(chǎn)投資計(jì)劃； （ 2）按本制度規(guī)定的審批權(quán)限履行審批程序； （ 3）管理層根據(jù)審批結(jié)果負(fù)責(zé)組織實(shí)施，相關(guān)部門按公司有關(guān)規(guī)定辦理項(xiàng)目建設(shè)手續(xù)。 短期投資主要指公司購(gòu)入的能隨時(shí)變現(xiàn)且持有時(shí)間不超過(guò)一年（含一年）的投資，包括各種股票、債券、基金、分紅型保險(xiǎn)等；長(zhǎng)期投資主要指投資期限超過(guò)一年，不能隨時(shí)變現(xiàn)或不準(zhǔn)備變現(xiàn)的各種投資，包括債券投資、股權(quán)投資和其他投資等。 公司長(zhǎng)期投資的決策程序： （ 1）公司投資并購(gòu)小組對(duì)擬投資項(xiàng)目進(jìn)行初步評(píng)估，提出投資建議，提交總經(jīng)理辦公會(huì)研究；并按照審核意見，組織相關(guān)部門對(duì)其進(jìn)行調(diào)研、論證，編制可行性研究報(bào)告及有關(guān)合作意向書，再次提交公司研究； （ 2）董事會(huì)戰(zhàn)略委員會(huì)進(jìn)行討論并交董事會(huì)審議； （ 3）按本制度規(guī)定的審批權(quán)限履行審批程序； （ 4）管理層根據(jù)審批結(jié)果負(fù)責(zé)組織實(shí)施。 重大資產(chǎn)重組的決策程序： （ 1）投資并購(gòu)小組負(fù)責(zé)組織相關(guān)部門對(duì)標(biāo)的資產(chǎn)進(jìn)行前期調(diào)研、論證，并進(jìn)行可行性分析，提交項(xiàng)目建議書； （ 2）聘請(qǐng)具有執(zhí)行證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的專業(yè)機(jī)構(gòu)對(duì)標(biāo)的資產(chǎn)進(jìn)行審計(jì)或評(píng)估； （ 3）董事會(huì)戰(zhàn)略委員會(huì)進(jìn)行討論并交董事會(huì)審議； （ 4）按本制度規(guī)定的審批權(quán)限履行審批程序； （ 5）管理層根據(jù)審批結(jié)果負(fù)責(zé)組織實(shí)施。 公司發(fā)行企業(yè)債券和股票，由股東大會(huì)批準(zhǔn)。 （ 6）項(xiàng) 目投資在 1000 萬(wàn)以上，低于 2 億的對(duì)內(nèi)固定資產(chǎn)投資。 對(duì)于未達(dá)到上述規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的交易，若深圳證券交易所認(rèn)為有必要的，公司也應(yīng)當(dāng)按照前款規(guī)定，聘請(qǐng)相關(guān)會(huì)計(jì)師事務(wù)所或資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)或評(píng)估。公司在連續(xù)十二個(gè)月內(nèi)發(fā)生。 公司對(duì)外投資設(shè)立有限責(zé)任公司或者 股份有限公司，按照《公司法》第二十六條或第八十二條規(guī)定可以分期交足出資額的，應(yīng)當(dāng)以協(xié)議約定的全部出資額為計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)。 本制度規(guī)定的投融資事項(xiàng)符合以下任一情況的，公司除應(yīng)當(dāng)提交董事會(huì)審議外，還應(yīng)當(dāng)提交股東大會(huì)審議： （ 1）交易標(biāo)的（如股權(quán)）涉及金額在公司最近一期經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn) 20%以上，包括股權(quán)投資、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性投資等，及涉及公開發(fā)行證券等需要報(bào)送中國(guó)證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)的事項(xiàng)，應(yīng)經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)； （ 2）交易涉及的資產(chǎn)總額占公司最近一期經(jīng)審計(jì)總資產(chǎn)的 50%以上，該交易涉及的資產(chǎn)總額同時(shí)存在賬 面值和評(píng)估值的，以較高者作為計(jì)算數(shù)據(jù)； （ 3）交易標(biāo)的 (如股權(quán) )在最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度相關(guān)的營(yíng)業(yè)收入占公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)營(yíng)業(yè)收入的 50％以上，且絕對(duì)金額超過(guò) 5000 萬(wàn)元人民幣； （ 4）交易標(biāo)的 (如股權(quán) )在最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度相關(guān)的凈利潤(rùn)占 公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)凈利潤(rùn)的 50％以上，且絕對(duì)金額超過(guò) 500 萬(wàn)元人民幣； （ 5）交易的成交金額（含承擔(dān)債務(wù)和費(fèi)用）占公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)的 50％以上，且絕對(duì)金額超過(guò) 5000 萬(wàn)元人民幣； （ 6）交易產(chǎn)生的利潤(rùn)占 公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)凈利潤(rùn)的 50％以上，且絕對(duì)金額超過(guò) 500 萬(wàn)元人民幣； （ 7）項(xiàng)目投資在 2 億以上的對(duì)內(nèi)固定資產(chǎn)投資； （ 8）單項(xiàng)金額人民幣 2 億元以下，融資后公司資產(chǎn)負(fù)債率在 60%以下的借款； 上述指標(biāo)計(jì)算中涉及的數(shù)據(jù)如為負(fù)值，取其絕對(duì)值計(jì)算。 第七 十二條 關(guān)聯(lián)交易決策管理 公司有關(guān)關(guān)聯(lián)交易的決策管理按照《關(guān)聯(lián)交易決策制度》執(zhí)行。 股權(quán)融資是指公司發(fā)行股票方式融資；債務(wù)融資是指公司以負(fù)債方式借入并到期償還的資金，包括短期借款、長(zhǎng)期借款、應(yīng)付債券、融資租賃資產(chǎn)等。 公司監(jiān)事會(huì)、審計(jì)室應(yīng)依據(jù)其職責(zé)對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行監(jiān)督，對(duì)違規(guī)行為及時(shí)提出糾正意見，對(duì)重大問題提出專項(xiàng)報(bào)告，提請(qǐng)項(xiàng)目投資審批機(jī)構(gòu)討論處理。 公司短期投資的決策程序： （ 1）投資并購(gòu)小組負(fù)責(zé)預(yù)選投資機(jī)會(huì)和投資對(duì)象，根據(jù)投資對(duì)象的盈利能力編制短期投資計(jì)劃； （ 2）財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)提供公司資金流量狀況； （ 3）按本制度規(guī)定的審批權(quán)限履行審批程序； （ 4）管理層根據(jù)審批結(jié)果負(fù)責(zé)組織實(shí)施。 公司設(shè)立投資并購(gòu)小組，由財(cái)務(wù)及證券相關(guān)人員組成，負(fù)責(zé)履行對(duì)外投資的相關(guān)工作。 第九章 投融資管理制度 本制 度所稱投融資決策主要是指公司投、融資及資產(chǎn)項(xiàng)目的管理決策，包括 ： 對(duì)內(nèi)投資、對(duì)外投資、對(duì)外融資、重大資產(chǎn)重組、對(duì)外擔(dān)保事項(xiàng)、關(guān)聯(lián)交易等。 第 六十五 條 本公司對(duì)其他單位的投資如占被投資單位資本總額50％以上（不含 50% ) ，或雖然占被投資單位資本總額不足 50 %，但具有實(shí)質(zhì)控制權(quán)的，應(yīng)當(dāng)編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表。 財(cái)政部門、開戶銀行、稅務(wù)部門、證券監(jiān)管等部門對(duì)于公司報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)告，在公司財(cái)務(wù)報(bào)告未正式對(duì)外披露前，有義務(wù)對(duì)其內(nèi)容進(jìn)行保密。月度財(cái)務(wù)報(bào)告是指月份終了提供的財(cái)務(wù)報(bào)告；季度財(cái)務(wù)報(bào)告是指季度終了提供的財(cái)務(wù)報(bào)告；中期財(cái)務(wù)報(bào)告是指 在每一個(gè)會(huì)計(jì)年度的前六個(gè)月結(jié)束后對(duì)外提供的財(cái)務(wù)報(bào)告；年度財(cái)務(wù)報(bào)告是指年度終了對(duì)外提供的財(cái)務(wù)報(bào)告。 資產(chǎn)負(fù)債表日后非調(diào)整事項(xiàng)說(shuō)明（按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 29號(hào)－資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)》的相關(guān)披露要求予以披露）。 對(duì)已在資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動(dòng)表中列示的重要項(xiàng)目的進(jìn)一步說(shuō)明，包括終止經(jīng)營(yíng)稅后利潤(rùn)的金額及其構(gòu)成情況等。 第 六 十條 會(huì)計(jì)報(bào)表附注主要包括以下內(nèi)容： 財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)。 盤盈的凈收入和盤虧的凈損失，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)及總經(jīng)理批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)作帳務(wù)處理，分別列入營(yíng)業(yè)外收入和支出科目。 第五十七條 固定資產(chǎn)的清查 ： 為加強(qiáng)固定資產(chǎn)的管理，確保帳卡、帳物、帳帳相符，應(yīng)于每年終對(duì)固定資產(chǎn)全面實(shí)地清查盤點(diǎn)一次。 固定資產(chǎn)的出租出借： 出租固定資產(chǎn)，由原固定資產(chǎn)使用部門提出可出租清單，經(jīng)事業(yè)部、設(shè)備科等部門審核，報(bào)總經(jīng)理（或分管副總）批準(zhǔn)后辦理有關(guān)手續(xù)。 ② 使用部門應(yīng)依據(jù)出售資產(chǎn)資料至設(shè)備科 “ 固定資產(chǎn)處置申請(qǐng)單 ” 一式三聯(lián)；注明使用部門名稱及代號(hào)、固定資產(chǎn)編號(hào)、品名、規(guī)格、數(shù)量及出售原因，呈部門經(jīng)理復(fù)核，送交采購(gòu)部。 公司對(duì)外的設(shè)備調(diào)撥和轉(zhuǎn)移一般實(shí)行有償價(jià)調(diào)撥方式， 設(shè)備主管部門根據(jù)設(shè)備的使用年限、折余價(jià)值、新舊程度按質(zhì)論價(jià)，原則上調(diào)出設(shè)備的價(jià)值不得低于設(shè)備的折余價(jià)值， 對(duì)外處理設(shè)備必須由主管部門提出處理價(jià)值，報(bào)總經(jīng)理簽字方可處理，辦理有關(guān)財(cái)務(wù)手續(xù)。復(fù)核發(fā)票金額及合約所列金額是否一致。 基本建設(shè)項(xiàng)目完工時(shí)，由基建部門辦理 “ 基建項(xiàng)目完工單 ” ，報(bào)主管部門。 根據(jù)主管部門的要求 定期組織固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)，做到帳、卡、物三相符。 嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，對(duì)違 反固定資產(chǎn)管理制度，擅自贈(zèng)送、變賣、拆除固定資產(chǎn)的行為和破壞固定資產(chǎn)的現(xiàn)象，要嚴(yán)格追查責(zé)任，視情節(jié)給予處罰。 第五十一條 主管部門的職責(zé) 隨時(shí)掌握固定資產(chǎn)的使用狀況。當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，次月開始折舊。 第五十條 固定資產(chǎn)的折舊 下列固定資產(chǎn)計(jì)提折舊： （ 1）房子、建筑物 （ 2）在用的機(jī)器設(shè)備、儀器儀表、運(yùn)輸車輛、工具器具； （ 3）季節(jié)性停用和大修理停用的各類設(shè)備，以及經(jīng)營(yíng)租出和融資租入的固定資產(chǎn)； （ 4）已投入使用但尚未辦理手續(xù)的固定資產(chǎn)。無(wú)發(fā)票帳單的，按照同類設(shè)備的市場(chǎng)價(jià)，或通過(guò)評(píng)估確認(rèn)的價(jià)值計(jì)價(jià)。 第四十 九 條 固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià) 固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)方式 （ 1）外購(gòu)的，按照買價(jià)加上支付的運(yùn)輸費(fèi)、包裝費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、安裝成本、交納的有關(guān)稅金等計(jì)價(jià)。 第七章固定資產(chǎn)管理 第四十八條 固定資產(chǎn)是指使用期限較長(zhǎng)，單位價(jià)值較高，并在使用過(guò)程中保持原有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)。 （ 2） 資產(chǎn)的盤虧、盤盈 ： ① 資產(chǎn)清查核對(duì)后，經(jīng)查確認(rèn)屬于資產(chǎn)盤盈盤虧的，應(yīng)由使用部門查明原因后填寫盤虧盤盈報(bào)告按程序上報(bào)審批。 ② 如部門資產(chǎn)臺(tái)賬記錄不完整或單據(jù)不齊全，則以財(cái)務(wù)部的賬務(wù)為準(zhǔn)。退