【正文】 庫(kù)單據(jù)同領(lǐng)料單，填寫(xiě)為紅字，可到財(cái)務(wù)部辦理。 ② 資產(chǎn)調(diào)出 ： A、 調(diào)入其他部門(mén)的資產(chǎn)，填寫(xiě) ‘ 內(nèi)部轉(zhuǎn)移單 ’ ，寫(xiě)明轉(zhuǎn)移日期、資產(chǎn)名稱規(guī)格、數(shù)量及轉(zhuǎn)入轉(zhuǎn)出部門(mén)，一式三聯(lián)。 B、 將報(bào)損單及報(bào)損的實(shí)物資產(chǎn)交于財(cái)務(wù)部進(jìn)行確認(rèn) (設(shè)備及工具類資產(chǎn)需由工程部鑒定 )，由財(cái)務(wù)成本主管審核后報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)及總經(jīng)理審批。 ③ 資產(chǎn)盤(pán)盈 ： A、 清查資產(chǎn)過(guò)程中經(jīng)確認(rèn)屬于盤(pán)盈資產(chǎn)的需填寫(xiě)書(shū)面盤(pán)盈報(bào)告，上交總經(jīng)理審批。 D、 資產(chǎn)管理員需根據(jù)資產(chǎn)臺(tái)賬中記錄的使用部位 及使用人隨時(shí)檢查資產(chǎn)使用情況。 （ 5） 因工作失誤導(dǎo)致資產(chǎn)損壞、流失、賬務(wù)不實(shí)，將追究部門(mén)負(fù)責(zé)人及資產(chǎn)管理員責(zé)任。負(fù)責(zé)部門(mén)資產(chǎn)的內(nèi)部轉(zhuǎn)移和報(bào)損程序，并對(duì)帳卡進(jìn)行及時(shí)調(diào)整 。 低值易耗品：包括辦公桌椅、文件柜 、 小型電器 等。 第四十六條 其他規(guī)定 公司與控股股東及其他關(guān)聯(lián)方的資金往來(lái) ,應(yīng)當(dāng)遵守以下規(guī)定 : （ 1） 控股股東及其他關(guān)聯(lián)方與公司發(fā)生的經(jīng)營(yíng)性資金往來(lái)中 ,應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格限制占用公司資金。 其他貨幣獎(jiǎng)金，是公司除現(xiàn)金、銀行存款以外的其 他各種貨幣資金。操作人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)操作授權(quán)和密碼進(jìn)行規(guī)范操作。如調(diào)節(jié)不符，應(yīng)當(dāng)查明原因，及時(shí)處理。 不允許開(kāi)具空白銀行支付憑證；如確實(shí) 需要，經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)后，應(yīng)注明收款單位名稱和支付限額。公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不得簽發(fā)沒(méi)有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票，套取銀行信用；不得簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒(méi)有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)； 出納應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)人員編制的 ，審批手續(xù)和原始憑證完整的銀行存款收付款憑證，簽發(fā)銀行結(jié)算單據(jù) 。 保管人必須親自在銀行結(jié)算憑證等單據(jù)、文件上面加蓋銀行印鑒，不允許由其他人代替。 辦理銀行存款收支業(yè)務(wù)時(shí)，必須遵守下列規(guī)定 : 公司財(cái)務(wù)部對(duì)各種支票和付款憑證，必須認(rèn)真保管，使用時(shí)要按編號(hào)順序登記。 公司 按國(guó)家有關(guān)規(guī)定開(kāi)設(shè)基本帳戶與輔助帳戶 。銀行存款是指公司存入銀行的貨幣資金。 （ 3） 出納每日應(yīng)對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金及存折余額進(jìn)行自盤(pán)，并與帳面數(shù)進(jìn)行核對(duì)。 （ 5） 大額現(xiàn)金支付應(yīng)提前一天通知。當(dāng)日送存確有困難時(shí)，應(yīng)報(bào)告財(cái)務(wù)總監(jiān) （或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人），采取防范措施，妥善保 管，次日送存銀行。 第四十三條 現(xiàn)金的管理。主管會(huì)計(jì)應(yīng)當(dāng)對(duì)批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請(qǐng)進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支付申請(qǐng)的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備、合法合規(guī)，金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，支付方式、支付企業(yè)是否妥當(dāng)?shù)?。各層審批人根?jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾?qǐng)進(jìn)行審批；對(duì)存在不真實(shí)、不合理、不符合法律法規(guī)以及不符合公司相關(guān)規(guī)定等情形的貨幣資金支付申請(qǐng)，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)，性質(zhì)或金額重大的，還應(yīng)及時(shí)報(bào)告有關(guān)部門(mén)。具體規(guī)定如下： 支付申請(qǐng)。未經(jīng)公司總部履行審批決策程序，所屬控股子公司不得因任何理由對(duì)外提供拆借資金?？偨?jīng)理如需對(duì)各其他人員授權(quán)，則每年初由公司以文件的方式由總經(jīng)理簽字明確授權(quán)事項(xiàng)。 第 三十九 條 公司應(yīng)當(dāng)配備合格的人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)，并結(jié)合實(shí)際情況，對(duì)辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員定期進(jìn)行崗位輪 換，原則上三年輪換一次；其他關(guān)鍵財(cái)會(huì)崗位最長(zhǎng)不超過(guò)五年進(jìn)行崗位輪換。 貨幣資金包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款以及其他貨幣資金。 第三十 四 條 登記會(huì)計(jì)賬簿，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿。 第四章 會(huì)計(jì)核算內(nèi)容和程序 第三十 一 條 會(huì)計(jì)核算內(nèi)容，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定建立賬冊(cè)，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，及時(shí)提供合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的會(huì)計(jì)信息，按發(fā)生的下列事項(xiàng)辦理會(huì)計(jì)手續(xù)、進(jìn)行會(huì)計(jì)核算： 款項(xiàng)和有價(jià)證券的收付； 財(cái)物的收發(fā)、增減和使用； 債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算； 資本的增減； 收入、支出、費(fèi)用、成本的計(jì)算； 財(cái)務(wù)成果的計(jì)算和處理； 其他需要辦理會(huì)計(jì)手續(xù)、進(jìn)行會(huì) 計(jì)核算的事項(xiàng)。 （ 3）當(dāng)期增加或減少子公司的合并報(bào)表處理：在報(bào)告期內(nèi)，因同一控制下企業(yè)合并增加的子公司，將該子公司在合并當(dāng)期的期初至報(bào)告期末的收入、 費(fèi)用、利潤(rùn)納入合并利潤(rùn)表；因非同一控制下企業(yè) 合并增加的子公司，將該子公司自購(gòu)買(mǎi)日至報(bào)告期末的收入、費(fèi)用、利潤(rùn)納入合并利潤(rùn)表。 編制方法按財(cái)政部頒發(fā)的《合并會(huì)計(jì)報(bào)表暫行規(guī)定》以及《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 33 號(hào)－合并財(cái)務(wù)報(bào)表》規(guī)定執(zhí)行。讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入同時(shí)滿足下列條件的，才能予以確認(rèn)： （一）相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)； （二）收入的金額能夠可靠計(jì)量。 二、提供勞務(wù)收入采用完工百分比法確認(rèn)提供勞務(wù)收入。資本化范圍為全部需要經(jīng)過(guò)相當(dāng)長(zhǎng)時(shí)間的購(gòu)建或者生產(chǎn)活動(dòng)才能達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)的固定資產(chǎn)、存貨等。 第二十 四 條 研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的核算方法 根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 6 號(hào) — 無(wú)形資產(chǎn)》的規(guī)定，企業(yè)內(nèi)部研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的研究開(kāi)發(fā)費(fèi) 用劃分為研究階段支出與開(kāi)發(fā)階段支出，研究階段的支出應(yīng)當(dāng)于發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益；開(kāi)發(fā)階段的支出，符合一定的條件可確認(rèn)為無(wú)形資產(chǎn)，予以資本化。無(wú)形資產(chǎn)的使用壽命及攤銷方法與以前估計(jì)不同的，應(yīng)當(dāng)改變攤銷期限和攤銷方法。 ② 可以根據(jù)活躍市場(chǎng)得到預(yù)計(jì)殘值信息，并且該市場(chǎng)在無(wú)形資產(chǎn)使用壽命結(jié)束時(shí)很可能存在。無(wú)法可靠確定預(yù)期實(shí)現(xiàn) 方式的，應(yīng)當(dāng)采用直線法攤銷。 （ 3）投資者投入無(wú)形資產(chǎn) 的成本，按照投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值確定，但合同或協(xié)議約定價(jià)值不公允的除外。 （ 1）外購(gòu)無(wú)形資產(chǎn)的成本，包括購(gòu)買(mǎi)價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途所發(fā)生的其他支出。在建工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前為 該工程所發(fā)生借款的借款費(fèi)用計(jì)入該工程成本，適用《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 17 號(hào)－借款費(fèi)用》。 第 二 十條 固定資產(chǎn)及累計(jì)折舊的核算方法 根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 4 號(hào)－固定資產(chǎn)》的規(guī)定，固定資產(chǎn)，是指使用壽命超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)年度，為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理持有的有形資產(chǎn)。 （ 2）如果由于市場(chǎng)環(huán)境等因素變化，采用公允價(jià)值更能反映資產(chǎn)狀況時(shí)，可以由成本模式轉(zhuǎn)為公允價(jià)值模式的，作為會(huì)計(jì)政策變更，按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 28 號(hào)－會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更和差錯(cuò)更正》處理。 投資性房地產(chǎn)按照成本進(jìn)行初始計(jì)量： （ 1）外購(gòu)?fù)顿Y性房地產(chǎn)的成本，包括購(gòu)買(mǎi)價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)和可直接歸屬于該資產(chǎn)的其他支出。 第十 八 條 長(zhǎng)期股權(quán)投資核算方法 根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 2 號(hào) －長(zhǎng)期股權(quán)投資》的規(guī)定，公司對(duì)子公司采用成本法核算。 存貨發(fā)出的實(shí)際成本除低值易耗品根據(jù)領(lǐng)用情況不同分別采用一次性 攤 銷法和五五攤銷法外， 其余存貨按不同類別采用個(gè)別計(jì)價(jià)法或月末一次加權(quán)平均計(jì)價(jià)法。 ④ 在活躍市場(chǎng)中沒(méi)有報(bào)價(jià)且其公允價(jià)值不能可靠計(jì)量的權(quán)益工具投資，或與該權(quán)益工具掛鉤并須通過(guò)交付該權(quán)益工具結(jié)算的衍生金融資產(chǎn)發(fā)生的減值損失，不得轉(zhuǎn)回。 （ 4）減值損失的轉(zhuǎn)回 ① 對(duì)以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)確認(rèn)減值損失后，如有客觀證據(jù)表明該金融資產(chǎn)價(jià)值已恢復(fù)，且客觀上與確認(rèn)該損失后發(fā)生的事項(xiàng)有關(guān) (如債務(wù)人的信用評(píng)級(jí)已提高等 )，原確認(rèn)的減值損失應(yīng)當(dāng)予以轉(zhuǎn)回，計(jì)入當(dāng)期損益。 （ f）對(duì)于單項(xiàng)金額非重大 的應(yīng)收款項(xiàng)以及經(jīng)單獨(dú)測(cè)試后未減值的單項(xiàng)金額重大的應(yīng)收款項(xiàng)，按賬齡劃分為若干組合，再按這些應(yīng)收款項(xiàng)組合在資產(chǎn)負(fù)債表日余額的一定比例計(jì)算確定減值損失，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。 ⑧權(quán)益工具投資的公允價(jià)值發(fā)生嚴(yán)重或非暫時(shí) 性下跌。 ④ 債務(wù)人很可能倒閉或進(jìn)行其他財(cái)務(wù) 重組。 金融資產(chǎn)的減值 （ 1）發(fā)生減值的資產(chǎn)范圍 以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)以外的金融資產(chǎn)。 企業(yè)收回或處置應(yīng)收款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)按取得的價(jià)款與該應(yīng)收款項(xiàng)賬面價(jià)值之間的差額，確認(rèn)為當(dāng)期損益。實(shí)際利率與票面利率差別 很小的，也可按票面利率計(jì)算利息收入，計(jì)入投資收益。 ② 持有期間取得的利息或現(xiàn)金股利確認(rèn)為投資收益。 ② 持有期間取得的利息或現(xiàn)金股利確認(rèn)為投資收益。 （ 5）可供出售金融資產(chǎn)，是指企業(yè)沒(méi)有劃分為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益金融資產(chǎn)、持有至到期投資、貸款和應(yīng)收款項(xiàng)的金融資產(chǎn)。 ② 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理或投資策略的正式書(shū)面文件已載明，該金融資產(chǎn)組合、該金融負(fù)債組合、或該金融資產(chǎn)和金融負(fù)債組合，以公允價(jià)值為基礎(chǔ)進(jìn)行管理、評(píng)價(jià)并向關(guān)鍵管理人員報(bào)告。 第十 四 條 外幣業(yè)務(wù)核算方法 ： 公司發(fā)生外幣業(yè)務(wù)時(shí)，采用固定匯率進(jìn)行折算，報(bào)告期末按期末匯率進(jìn)行調(diào)整，差額列入當(dāng)期損益或予以資本化，在建工程外幣借款的匯兌差額在該工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前計(jì)入在建工程。 第三章 主要會(huì)計(jì)政策 第 十 條 根據(jù)財(cái)政部規(guī)定，公司執(zhí)行新的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。 制定財(cái)務(wù)指標(biāo)分析方法，定期檢查財(cái)務(wù)指標(biāo)落實(shí)情況，分析存在問(wèn)題和原因。 內(nèi)部財(cái)產(chǎn)清查制度。 內(nèi)部原始記錄管理制度。必須組織分工、錢(qián)賬分離、賬物分離，出納和會(huì)計(jì)分離。根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定結(jié)合公司具體情況使用會(huì)計(jì)科目、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助賬。公司人員應(yīng)當(dāng)熱愛(ài)本職工作，努力鉆研工作，提高業(yè)務(wù)知識(shí)和技能，熟悉財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度。會(huì)計(jì)工作崗位，可以一人一崗、一人多崗或一崗多人，但出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管、收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)財(cái)務(wù)處理等工作，財(cái)務(wù)部應(yīng)建立崗位責(zé)任 ，財(cái)務(wù)管理制度，以滿足會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)需要。 公司設(shè)立會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人崗位，負(fù)責(zé)和組織公司財(cái)務(wù)管理工作和會(huì)計(jì)核算工作。 （五） 按期編制各類會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)說(shuō)明書(shū)，做好分析、考核工作。 第三條 財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法： （一） 籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運(yùn)行，維護(hù)資金安全，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。 第二條 本制度根據(jù)我國(guó)《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)， 結(jié)合公司實(shí)際情況 及公司對(duì)會(huì)計(jì)工作管理的要求制定。 （四） 監(jiān)督公司財(cái)產(chǎn)的購(gòu)建、保管和使用，配合行政部定期或不定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查。公司財(cái)務(wù)管理工作在董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下由總經(jīng)理組織實(shí)施，公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)董事會(huì)和總經(jīng)理負(fù)責(zé)。財(cái)務(wù)部根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)設(shè)置工作崗位。 第 六 條 會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德。 第 七 條 賬簿設(shè)置。內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度包含： 內(nèi)部牽制制度。明確會(huì)計(jì)稽核的職責(zé)、權(quán)限、程序和方法。制定原輔材料、低值易耗品的消耗定額、考核方法、獎(jiǎng)懲措施，定期檢查執(zhí)行情況。 內(nèi)部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析制度。辦理移交手續(xù)前，必須編制移交清冊(cè)，由交接雙方和監(jiān)交人在移交清冊(cè)上簽名，移交清冊(cè)填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。 第十 三 條 記賬基礎(chǔ)和計(jì)價(jià)原則：本公司以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ)，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)以歷史成本為計(jì)價(jià)原則。 確認(rèn)條件： （ 1）在滿足下列條件之一時(shí)，劃分為交易性金融資產(chǎn)： ① 取得該金融資產(chǎn)的目的主要是為了近期內(nèi)出售； ② 屬于進(jìn)行集中管理的可辨認(rèn)金融工具組合的一部分，且有客觀證據(jù)表明企業(yè)近期 采用短期獲利方式對(duì)該組合進(jìn)行管理； （ 2）只有符合下列條件之一的金融資產(chǎn)，才可以在初始確認(rèn)時(shí)指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)： ① 該指定可以消除或明顯減少由于該金融資產(chǎn)或金融負(fù)債的計(jì)量基礎(chǔ)不同所導(dǎo)致的相關(guān)利得或損失在確認(rèn)或計(jì)量方面不一致的情況。 （ 4）貸款和應(yīng)收款項(xiàng)，是指在活躍市場(chǎng)中沒(méi)有報(bào)價(jià)、回收金額固定或可確定的非衍生金融資產(chǎn)。 金融資產(chǎn)后續(xù)計(jì)量 ： （ 1）交易性金融資產(chǎn) ： ① 按公允價(jià)值計(jì)量。 （ 2）直接指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn) ① 按公允價(jià)值計(jì)量。 （ 3）持有至到期投資 ① 持有期間應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際利率法確認(rèn)利息收入，計(jì)入投資收益。 （ 4）應(yīng)收款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)采用實(shí)際利率法，按攤余成本計(jì)量。 ③ 處置可供出售金融資產(chǎn)時(shí) ，應(yīng)按取得的價(jià)款與原 值 的差額 直接計(jì)入所有者權(quán)益的公允價(jià)值變動(dòng)累計(jì)額 ， 對(duì)應(yīng)處置部分的金額，與該金融資產(chǎn)賬面價(jià)值之間的差額，確認(rèn)為投資收益。 ③ 債權(quán)人出于經(jīng)濟(jì)或法律等方面因素的考慮，對(duì)發(fā)生財(cái)務(wù)困難的債務(wù)人作出讓步。 ⑦ 債務(wù)人經(jīng)營(yíng)所處的技術(shù)、市場(chǎng)、經(jīng)濟(jì)或法律環(huán)境等發(fā)生重大不利變化，使權(quán)益工具投資人可能無(wú)法收回投資成本 。 當(dāng)出項(xiàng)下列情況之一時(shí)，本公司對(duì)相關(guān)的應(yīng)收款項(xiàng)全額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備： （ a）債務(wù)單位撤銷； （ b）債務(wù)單位破產(chǎn)； （ c）債務(wù)單位資不抵