【正文】 屬于全額扣除項(xiàng)目，全年演出收入應(yīng)繳納個人所得稅＝（3000－800－2000）20%12＝480（元）　　如果捐款對象是通過當(dāng)?shù)孛裾志杞o孤兒院，則：　　捐贈扣除限額＝（3000－800）30%＝660（元），實(shí)際捐贈超過限額，按限額扣除；　　全年演出收入應(yīng)繳納個人所得稅＝（3000－800－660）20%12＝3696（元）。(十)偶然所得征稅范圍：是指個人得獎、中獎、中彩以及其他偶然性質(zhì)的所得。李先生如何繳納個人所得稅？【解析】按照財(cái)稅[2010]167號文件規(guī)定，李先生減持限售股，采取證券機(jī)構(gòu)預(yù)扣預(yù)繳、納稅人自行申報(bào)清算的方式征收。預(yù)扣預(yù)繳：證券機(jī)構(gòu)技術(shù)和制度準(zhǔn)備完成前形成的限售股，證券機(jī)構(gòu)按照股改限售股股改復(fù)牌日收盤價(jià)，或新股限售股上市首日收盤價(jià)計(jì)算轉(zhuǎn)讓收入，按照計(jì)算出的轉(zhuǎn)讓收入的15%確定限售股原值和合理稅費(fèi)，以轉(zhuǎn)讓收入減去原值和合理稅費(fèi)后的余額，適用20%稅率，計(jì)算預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅額。限售股原值，是指限售股買入時(shí)的買入價(jià)及按照規(guī)定繳納的有關(guān)費(fèi)用。該套住房購進(jìn)時(shí)的原價(jià)為180000元，轉(zhuǎn)讓時(shí)支付有關(guān)稅費(fèi)15000元。經(jīng)濟(jì)適用住房價(jià)格按縣級(含縣級)以上地方人民政府規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)確定，我市暫定2200元/平方米。此處合理費(fèi)用是指：納稅人按照規(guī)定實(shí)際支付的住房裝修費(fèi)用、住房貸款利息、手續(xù)費(fèi)、公證費(fèi)等費(fèi)用?！纠?009年12月王某將自己名下住房一套，無償贈與好友李某。計(jì)算該個人售出債券應(yīng)繳納的個人所得稅?！　? 張先生應(yīng)繳利息、股息、紅利所得:1600+1400=3000(元)（八）財(cái)產(chǎn)租賃所得　　征稅范圍財(cái)產(chǎn)租賃所得，是指個人出租建筑物、土地使用權(quán)、機(jī)器設(shè)備、車船以及其他財(cái)產(chǎn)取得的所得?！　鴤⑹杖搿⒔鹑趥⑹杖?、教育儲蓄存款利息所得，免征個人所得稅?！　。?）根據(jù)稅法規(guī)定，提供著作權(quán)的使用權(quán)取得的所得，不包括稿酬所得，對于作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件公開拍賣（競價(jià)）取得的所得，屬于提供著作權(quán)的使用所得，故應(yīng)按特許權(quán)使用費(fèi)所得項(xiàng)目征收個人所得稅?！　?②每次收入的確定：　　個人每次以圖書、報(bào)刊方式出版、發(fā)表同一作品，不論出版單位是預(yù)付還是分筆支付稿酬，或者加印該作品后再付稿酬，均應(yīng)合并為一次征稅。 （2）應(yīng)納稅額計(jì)算　　如果納稅人的每次應(yīng)稅勞務(wù)報(bào)酬所得超過20000元，應(yīng)實(shí)行加成征稅，其應(yīng)納稅總額應(yīng)依據(jù)相應(yīng)稅率和速算扣除數(shù)計(jì)算?！窘馕觥浚?）每月領(lǐng)取的工資要并入所得，同時(shí)按稅法規(guī)定每月可以減除3500元必要費(fèi)用，全年應(yīng)納稅所得額＝47000＋122500－123500＝35000（元）；適用20%的稅率，速算扣除數(shù)是3750元。　　該個體工商戶2012年應(yīng)繳納個人所得稅計(jì)算如下：　?。?）應(yīng)納稅所得額＝100－55－－－－（612）－－－＝（萬元）　　（2）公益、救濟(jì)捐贈扣除限額＝30%＝（元），可按實(shí)際捐贈額6萬元扣除。本題中可按4年年限折舊（不考慮殘值）計(jì)算扣除。　應(yīng)納稅額＝【收入總額－（成本＋費(fèi)用＋損失＋準(zhǔn)予扣除的稅金）】適用稅率速算扣除數(shù)準(zhǔn)予在所得稅前列支的項(xiàng)目及列支標(biāo)準(zhǔn)：　?。?）符合條件的借款利息　　（2）財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、運(yùn)輸保險(xiǎn)　　（3）修理費(fèi)用　?。?）繳納的工商管理費(fèi)、個體勞動者協(xié)會會費(fèi)、攤位費(fèi)　　（5）租入固定資產(chǎn)支付的租金　?。?）研究開發(fā)的費(fèi)用，以及研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)而購置的單臺價(jià)值在5萬元以下的測試儀器和試驗(yàn)性裝置的購置費(fèi)。個體工商戶和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的個人，取得與生產(chǎn)、經(jīng)營活動無關(guān)的其他各項(xiàng)應(yīng)稅所得，應(yīng)分別按照其他應(yīng)稅項(xiàng)目的有關(guān)規(guī)定，計(jì)算征收個人所得稅。2本批次解禁股票份數(shù)被激勵對象實(shí)際支付的資金總額（本批次解禁股票份數(shù)247。企業(yè)員工股票期權(quán)是指上市公司按照規(guī)定的程序授予本公司及其控股企業(yè)員工的一項(xiàng)權(quán)利，該權(quán)利允許被授權(quán)員工在未來時(shí)間內(nèi)以某一特定價(jià)格購買本公司一定數(shù)量的股票。（3）國家稅務(wù)總局關(guān)于個人提前退休取得補(bǔ)貼收入個人所得稅問題機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位對未達(dá)到法定退休年齡、正式辦理提前退休手續(xù)的個人，按照統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)向提前退休工作人員支付一次性補(bǔ)貼，不屬于免稅的離退休工資收入，應(yīng)按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目征收個人所得稅?！纠恐袊窭钅?011年在我國境內(nèi)每月工資為3000元，12月31日又一次性領(lǐng)取年終資金（兌現(xiàn)的績效工資）24500元。幾項(xiàng)特別規(guī)定：（1）納稅人取得的全年一次性獎金問題。（適用于華僑和香港、澳門、臺灣同胞）工資、薪金所得項(xiàng)目稅率表 級數(shù)全月應(yīng)納稅所得額稅率（%）速算扣除數(shù)含稅級距不含稅級距1不超過1500元的不超過1455元的302超過1500元至4500元的部分超過1455元至4155元的部分101053超過4500元至9000元的部分超過4155元至7755元的部分205554超過9000元至35000元的部分超過7755元至27255元的部分2510055超過35000元至55000元的部分超過27255元至41255元的部分3027556超過55000元至80000元的部分超過41255元至57505元的部分3555057超過80000元的部分超過57505元的部分4513505注：，均為按照稅法規(guī)定減除有關(guān)費(fèi)用后的所得額；、薪金所得；不含稅級距適用于由他人（單位）代付稅款的工資、薪金所得。 工資、薪金所得計(jì)稅方法：對工資、薪金所得，每月減除費(fèi)用3500元（如果適用附加減除費(fèi)用1300元，則可每月減除費(fèi)用4800【適用范圍祥見下（2）】）的余額為應(yīng)納稅所得額。其中工資薪金所得為3%至45%七級超額累進(jìn)稅率；個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得為5%至35%五級超額累進(jìn)稅率。采用超額累進(jìn)稅率的有：工資薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得3項(xiàng)。通俗的說就是單位員工從事的勞動所得按工資薪金所得征稅。（2）附加減除費(fèi)用（適用4800元扣除）所適用人群的具體范圍是：　　 ①在中國境內(nèi)的外商投資企業(yè)和外國企業(yè)中工作的外籍人員； 　　 ②應(yīng)聘在中國境內(nèi)企業(yè)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體、國家機(jī)關(guān)中工作的外籍專家； 　　 ③在中國境內(nèi)有住所而在中國境外任職或者受雇取得工資、薪金所得的個人； 　　 ④財(cái)政部確定的其他人員。當(dāng)月應(yīng)納稅款為153410%105=。雇員取得除全年一次性獎金以外的其他各種名目獎金，如半年獎、季度獎、加班獎、先進(jìn)獎、考勤獎等，一律與當(dāng)月工資、薪金收入合并，按稅法規(guī)定繳納個人所得稅。個人在辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)后至法定離退休年齡之間重新就業(yè)取得的“工資、薪金”所得，應(yīng)與其從原任職單位取得的同一月份的“工資、薪金”所得合并，并依法自行向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納個人所得稅。計(jì)算公式為：應(yīng)納稅所得額=（股票登記日股票市價(jià)+本批次解禁股票當(dāng)日市價(jià)）247。1210%105）12=3740元　（二）個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得征稅范圍：（1）個體工商戶從事工業(yè)、手工業(yè)、建筑業(yè)、交通運(yùn)輸業(yè)、商業(yè)、飲食業(yè)、服務(wù)業(yè)、修理業(yè)以及其他行業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營取得的所得；　　 （2）個人經(jīng)政府有關(guān)部門批準(zhǔn)，取得執(zhí)照，從事辦學(xué)、醫(yī)療、咨詢以及其他有償服務(wù)活動取得的所得；（3）其他個人從事個體工商業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營取得的所得；（4）上述個體工商戶和個人取得的與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的各項(xiàng)應(yīng)納稅所得。個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得項(xiàng)目稅率表級數(shù)全年應(yīng)納稅所得額稅率（%）速算扣除數(shù)含稅級距不含稅級距1不超過15000元的不超過14250元的502超過15000元至30000元的部分超過14250元至27750元的部分107503超過30000元至60000元的部分超過27750元至51750元的部分2037504超過60000元至100000元的部分超過51750元至79750元的部分3097505超過100000元的部分超過79750元的部分3514750注：，均為按照稅法規(guī)定以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的所得額；、經(jīng)營所得和由納稅人負(fù)擔(dān)稅款的對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得；不含稅級距適用于由他人（單位）代付稅款的對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得?！　≠徺I小貨車的費(fèi)用6萬元應(yīng)作固定資產(chǎn)處理，不能直