【正文】 收入、支 出、結(jié)余 指標(biāo)對比 工作量 完成情 況對比 資金結(jié)構(gòu)分析、流動比 率分析、獲現(xiàn)能力分析、 收益質(zhì)量分析 分析醫(yī)院的 規(guī)模及發(fā)展 趨勢 分析資產(chǎn)的利用效果 分析凈資產(chǎn)的增值保值 情況 影響科室收入、支出、結(jié)余 完成情況的因素 科室新業(yè)務(wù)開展，工作 量變化，醫(yī)院對科室投 入變化及醫(yī)療耗費控制 對科室收支結(jié)余的影響 對科室經(jīng)濟運行情 況提出合理化建議 醫(yī)院的現(xiàn)金保障是否 滿足醫(yī)院運營需求 醫(yī)院整體實力的評價 醫(yī)院經(jīng)濟運行情況分析報告 分析工作量指標(biāo)，單位工 作量收費水平指標(biāo)、人員 經(jīng)費、耗材支出、公用支 出、管理費用等因素對本 期收支結(jié)余的影響 分析各項目支出 的合理性，反映 項目支出控制中 存在的問題 工作量指標(biāo)變動 及診次、床日收 費 水平變動對收 入的影響 提出發(fā)掘潛力，改 善收入結(jié)構(gòu)的措施 提出成本控制的具 體措施 提出優(yōu)化收支結(jié)余 的具體措施 醫(yī)院財務(wù)聯(lián)審會簽工作流程 需報銷部門整理有關(guān)票據(jù) 填寫財務(wù)報銷審批單 經(jīng)辦人簽字 其 他 器 械 工 資 主管院長簽字 院長簽字 財務(wù)科長簽字 交財務(wù)科，分類報銷 財務(wù)科保存單據(jù)，登記歸檔 財務(wù)審核 科室領(lǐng)導(dǎo)簽字 分類統(tǒng)計匯總 試 劑 工 程 藥 品 差 旅 獎金福利 會計報表編 制流程 財務(wù)科負責(zé)醫(yī)院內(nèi)部、外部會計報表的編制工作 財務(wù)科完成本月記賬憑證的編制工作 記賬憑證的稽核 器械科會計完成月衛(wèi)生材料、 低值易耗品消耗報表編制 藥品會計完成應(yīng)付藥品款項明細報表編制 總務(wù)科會計完成應(yīng)付其他材料明細報表編制 器械科會計完成應(yīng)付衛(wèi)生材料、低值易耗品明細報表編制 藥品會計完成月末藥品購、銷存報表的編制 總務(wù)科會計完成月其他材料、辦公用品消耗報表的編制 與出納、醫(yī)保辦、住院處分別對賬 財務(wù)主管組織月末對賬工作 資產(chǎn)部門會計編制固定資產(chǎn) 分類計提修購基金明細表 會計 主管分攤管理費用（自動） 財務(wù)月末結(jié)賬工作 編制會計報表 內(nèi)部會計報表 月度會計報表 科室核算報表 年度會計報表 季度會計報表 會計主管復(fù)核 會計報表編報說明、季度分析 會計報表的報送 外部會計報表 三院、骨科醫(yī)院編制會計報表 制劑、三產(chǎn)編制會計報表 合并編制會計報表 11 . 6 會計檔案管理制度 管理部門 財務(wù)部和院辦檔案室共同負責(zé)會計檔案的管理工作 歸檔范圍 憑證類 報表類 賬簿類 其他類 會計電算化檔案 年度預(yù)決算財務(wù)報表，月度、季度財務(wù)報表 總賬、明細分類賬、現(xiàn)金、銀行存款日記賬 記賬憑證 工資清冊、銀行對賬 單及調(diào)節(jié)表、會計檔案保管、 銷毀清冊、歷任會計一覽表 光盤及其他磁性存儲介質(zhì) 整理與歸檔 會計檔案由財務(wù)部 安排專人整理并裝訂 賬簿類 報表類 憑證類 其他類 按報表類別及時間順序?qū)媹蟊碚睚R全，報表封面按規(guī)定填寫，相關(guān)人員印 章 齊全 總賬 、明細分類賬一律以 A4 紙標(biāo)準(zhǔn)，按科目順序打印整理、編號裝訂。入庫單由采購、驗收 人 、庫 管簽字確認 根據(jù)貨款支付計劃，外派會計填制“款項支付（轉(zhuǎn)賬）審批單”， 后附發(fā)票及入庫單據(jù)，經(jīng)歸口管理部門負責(zé)人簽字，審核無誤后，報分管院長、院長審批 財務(wù)科編制付款審批表，并根據(jù)資金情況、年度資金預(yù)算，核定當(dāng)月各歸口管理部門資金額度，經(jīng)付款會議商議后，按比例分配貨款 貨款支付工作 11 . 2 7 醫(yī)療服務(wù)收費價格管理制 度 財務(wù)部負責(zé)醫(yī)院醫(yī)療服務(wù)收費價格的管理 財務(wù)部根據(jù)物價，衛(wèi)生部門制定的醫(yī)療服務(wù)項目收費 標(biāo)準(zhǔn)及價格管理辦法，建立完善的價格執(zhí)行控制體系 定期進行院內(nèi)醫(yī)療服務(wù)收費標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行情況檢查 建立解決患者醫(yī)療服務(wù)收費價格投訴制度 指導(dǎo)科室及時掌握醫(yī)療服務(wù)收費價格政策 醫(yī)療服務(wù)收費項目及價格標(biāo)準(zhǔn)維護管理 醫(yī)療服務(wù)收費項目及價格標(biāo)準(zhǔn)維護管理 建立醫(yī)療服務(wù)收費項目及價格公示制度 嚴(yán)格按照物價局、 省 衛(wèi)生廳制定的《陜西省醫(yī)療服務(wù)收費項目及項目價格》進行醫(yī)院收費系統(tǒng)中項目及價格維護 在各費用發(fā)生部門放置醫(yī)療服務(wù)價格公示牌及公示 本 門診大廳電子滾動屏公示藥品價格， 并設(shè)觸摸式醫(yī)療收費項目查詢系統(tǒng) 住院 大廳 設(shè)自 助式 醫(yī)療 收費 價格 查詢 機 實 行 住院 病 人“ 一 日清 單 ”告知制，出 院 時提 供 匯總 住 院費用 清單 檢查科室有無自立項目收費行 為 檢查科室有無超標(biāo)準(zhǔn) 收費行 為 檢查科室有無套用項目收費行 為 幫助科室 熟悉 醫(yī)療服務(wù)收費 政策，自覺規(guī) 范科室的收費 行為 及時開展新技 術(shù)、新業(yè)務(wù)的成本測算工作 根據(jù)價格管理辦法規(guī)定，向主管部門申報新技術(shù)、新業(yè)務(wù)的成本測算資料，申請收費標(biāo)準(zhǔn) 專人負責(zé)接待患者對醫(yī)院醫(yī)療服務(wù)價格的投訴，寫出書面投訴記錄 調(diào)查了解情況，在三日內(nèi)完成患者投訴的處理工作 藥品名及價格的維護 檢查診療手術(shù)項目及價格的維 護 醫(yī)療服務(wù)特需耗材項目及價格的維護 對醫(yī)療服務(wù)收費項目維護進行動態(tài)監(jiān)控， 如遇政策性調(diào)整，必須 在規(guī)定期限內(nèi)完成 檢查結(jié)束后，寫出院內(nèi)價格自查報告 向有關(guān)部門反饋院內(nèi)收費自查結(jié)果 規(guī)范科室收費行為 發(fā)現(xiàn)收費中存在問題要及時向患者清退 屬于患者理解問題的，向患者解釋相應(yīng)的收費政策，化解矛盾 書面記錄投訴處理情況，并向相關(guān)部門反饋 科 科 電子滾動屏公示藥品價格，并設(shè)觸摸式醫(yī)療收費項目查詢系統(tǒng) 設(shè)自助式醫(yī)療收費價格查詢機 檢查結(jié)束后，寫出院內(nèi)價格自查報告 調(diào)查了解情況，在三日內(nèi)完成患者投訴的處理工作 醫(yī)療服務(wù)收費價格管理制度 藥品、庫存材料清查流程 藥品、庫存材料的清查 財務(wù)科分管藥品、材料的外派會計同藥劑科、器械科、總務(wù)科庫房管理員共同進行清查，每季清查一次 衛(wèi)生材料、醫(yī)用耗材的清查 藥品的清查 其他材料的清查 每季末盤點日，由外派會計打印管理系統(tǒng)賬面結(jié)存詳細情況（品種、規(guī)格、數(shù)量等） 確定實存數(shù)量，同賬面結(jié)存數(shù)核對，同時根據(jù)單價核出實存金額，同財務(wù)科賬存金額進行核對 根據(jù)清查結(jié)果，編寫藥品、庫存材料盤點報告表，反映藥品、庫存材 料的賬存，實存數(shù)量和金額，以及盤盈、盤虧、報損的數(shù)量和金額，并說明盤盈、盤虧、報損的原因 藥品、庫存材料的盤盈、盤虧、報損按處置權(quán)限報領(lǐng)導(dǎo)審批 根據(jù)審批意見進行盤盈、盤虧、報損的處理 相關(guān)責(zé)任人賠償 進行藥品、庫存材料盤盈、盤虧、報損的賬面處理 維修材料的清查 醫(yī)院報銷審批流程 審批權(quán)限 預(yù)算以內(nèi) 預(yù)算以外 200 元以下的院長授權(quán)財務(wù)科長審批 200~10000 元以內(nèi)的院長授權(quán)分管院長審批 10000 元以上的，分管院長核簽，院長審批 2020 元以上的非業(yè)務(wù)性開支，分管院長核簽，院長 審批 5 萬元（含）以上的，報院長辦公室審議批準(zhǔn)后執(zhí)行 對經(jīng)辦業(yè)務(wù)的真實性、合法性負責(zé) 對經(jīng)辦業(yè)務(wù)的真實性、合法性負責(zé) 對經(jīng)濟業(yè)務(wù)的合法性和規(guī)性合理性負責(zé) 對經(jīng)濟業(yè)務(wù)負有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任 對經(jīng)濟業(yè)務(wù)負有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任 對資金使用的合理性、合法性負責(zé) 審批環(huán)節(jié)及責(zé)任 經(jīng)辦人 科室負責(zé)人 財務(wù)科審核 主管院長 院 長 財務(wù)科長 支付審核 按照經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的內(nèi)容，分以下類別對原始憑證進行審核 藥品、材 料采購審核 固定資產(chǎn)購置及維修項目 （ 1 萬以上） 業(yè)務(wù)科室培訓(xùn)學(xué)術(shù) 交流項目 行政后勤出差 項目人員培訓(xùn) 科研經(jīng)費項目 基本建設(shè)支出項目 招待經(jīng)費項目 其他支出項目 采用歸口管理，計劃采購辦法，財務(wù)科外派會計審核 資產(chǎn)購置由使用科室提出請購，歸口部門進行經(jīng)濟效益評估或書面報告，提出建議 維修項目支出，由歸口部門提出維修建議，并初步進行市場調(diào)研 提供派遣單、會議通知 提供派遣單、會議通知 根據(jù)醫(yī)院年度科研工作計劃， 由課題項 目負責(zé)人 簽署意見 根據(jù)醫(yī)院年度基本建設(shè)項目計劃進行 經(jīng)辦科室根據(jù)工作需要申請 經(jīng)辦科室根據(jù)工作需要安排 財務(wù)科審核崗位審核 院長辦公室審定 基 建項目一律按工程進度付款，以項目審定價確定工程造價 財務(wù)科審核崗位審核 財務(wù)科審核人員審核 財務(wù)科外派會計審核 院長辦公會審議 財務(wù)科外派會計審核 辦理支付 支付審批 經(jīng)辦人員將審核后的支付憑證按審批環(huán)節(jié)報批，審批人根據(jù)職責(zé)權(quán)限對支付憑證進行審批并在支付憑證上簽字 出納人員根據(jù)復(fù)核無誤的付款憑證，按規(guī)定采用合適的支付方式辦理貨幣資金支付手續(xù)，辦理支付后收款人必須在付款憑證的領(lǐng)款人處簽名，出納在付款憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”戳記支付業(yè)務(wù)辦理完畢 5 萬元以下的，分管院長 核簽，院長審批 11 . 2 9 員工保險工作流程 人事部核對職工個人資料 確定人員數(shù)與保險金額 院長辦公會研究通過 報財務(wù)部 財務(wù)部確定人數(shù)及保險金額 提取工薪系統(tǒng)數(shù)據(jù) 計算職工保險 職工醫(yī)療保險 職工傷亡保險 輸入個人帳戶 建立保險檔案 定期核實保險實施情況 員工保險工作流程 職工工資發(fā)放流程 醫(yī)院員工 離退休員工 正式員工 臨時合同工 人事科編制工資審批表 財務(wù)科匯入個人帳戶 銀行反饋有關(guān)信息 征求意見制訂措施 主動上報，防止差錯 個人到銀行領(lǐng)取工資 報 財 務(wù)科 財務(wù)科編制工資發(fā)放表 院領(lǐng)導(dǎo)審閱并簽字，報上級各部門批準(zhǔn) 人事科編制工資發(fā)放表 個人領(lǐng)取工資單 核對工資數(shù)額 獎金發(fā)放工作流程 核算辦制訂各科室綜合考評方案 根據(jù)綜合考評內(nèi)容，每月對各科室進行考評 根據(jù)綜合考評成績確定各科室獎金 科室主任根據(jù) 科室內(nèi)部