【正文】 到貨驗(yàn)收工作，外派會(huì)計(jì)到達(dá)驗(yàn)收現(xiàn) 場(chǎng)， 驗(yàn)收完成后共同編制驗(yàn)收?qǐng)?bào)告 固定資產(chǎn)歸口管理部門(mén) 資產(chǎn)管理 員 辦 理固定資產(chǎn)驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù) 外派會(huì)計(jì)登記固定資產(chǎn)分類(lèi)明細(xì)賬 使用部門(mén)領(lǐng)用固定資產(chǎn)， 資產(chǎn)管理 員辦理出庫(kù)手續(xù)，填制“固定資產(chǎn)卡片”，資產(chǎn)歸口管理部門(mén)、使用部門(mén)各執(zhí)一份 固定資產(chǎn)歸口管理部門(mén)根據(jù)固定資產(chǎn)卡片建立登記固定資產(chǎn)臺(tái)帳，并編碼管理 固定資產(chǎn)歸口管理部門(mén)定期檢查各類(lèi)固定資產(chǎn)的管理使用情況， 檢查結(jié)果填寫(xiě)“固定資產(chǎn)管理情況檢查登記表” 固定資產(chǎn)使用部門(mén)將固定資產(chǎn)的使用管理責(zé)任落實(shí)到人，建立資產(chǎn)管理 崗位責(zé)任制，嚴(yán)格要求使用人員按 操作規(guī)程使用和管理資產(chǎn) 財(cái)務(wù)科定期對(duì)部門(mén)固定 資產(chǎn)種類(lèi)、數(shù)量進(jìn)行檢查，檢查 結(jié)果填寫(xiě)“固定資產(chǎn)清點(diǎn)核對(duì)表” 固定資產(chǎn)使用部門(mén)根據(jù)固定資產(chǎn)卡片登記部門(mén)卡片賬 外派會(huì)計(jì)根據(jù)固定 資產(chǎn)卡片登記部門(mén)固定明細(xì)賬 （數(shù)量、金額），分類(lèi)資產(chǎn)數(shù)量金額明細(xì)賬 定期進(jìn)行固定資產(chǎn)的清點(diǎn)，進(jìn)行資產(chǎn)帳務(wù)、實(shí)物、使用管理三級(jí)核對(duì)，做到賬、卡、物相符，保證固定資產(chǎn)的安全完整和正常使用 醫(yī)院固定資產(chǎn)院內(nèi)調(diào)撥流程 固定資產(chǎn)的院內(nèi)調(diào)撥 科室進(jìn)行合并、分離而引起的資產(chǎn)變動(dòng) 科室不需使用的固定資產(chǎn) 科室搬遷不允許帶離的資產(chǎn) 由資產(chǎn)原使 用科室提出院內(nèi)資產(chǎn)調(diào)撥申請(qǐng)，資產(chǎn)接 收科室 簽署收意見(jiàn)后報(bào)資產(chǎn)歸口管理部門(mén) 由資產(chǎn)使用科室向固定資產(chǎn)歸口管理部門(mén)提出申請(qǐng)，填制申請(qǐng)表，注明資產(chǎn)交回原因 由資產(chǎn)使用科室及資產(chǎn)歸口管理部門(mén)一同到現(xiàn)場(chǎng)對(duì) 資產(chǎn)進(jìn)行清點(diǎn)，填寫(xiě)“上交資產(chǎn)清點(diǎn)單”雙方簽字 交接 固定資產(chǎn)歸口管理部門(mén)核定交回原因，并實(shí)地查看資產(chǎn)狀態(tài)，在申請(qǐng)表上簽署意見(jiàn) 固定資產(chǎn)歸口管理部門(mén)實(shí)地查看資產(chǎn)狀態(tài)后，填寫(xiě)“固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥單”（一式四份）并在調(diào)撥單上簽署意見(jiàn) 分管院長(zhǎng)審批 資產(chǎn)由歸口管理部門(mén)保管進(jìn)入待使用狀態(tài) 資產(chǎn)由接收科室進(jìn)行實(shí)物管理，進(jìn) 入使用狀態(tài) 資產(chǎn)歸口管理部門(mén)收回調(diào)撥資產(chǎn)“固定資產(chǎn)卡片”，根據(jù)“固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥單”重新填制固定資產(chǎn)卡片 資產(chǎn)交接雙方現(xiàn)場(chǎng)確認(rèn)待交接資產(chǎn)后進(jìn)行交接，交接工作完成后，“在固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥單”上由資產(chǎn)調(diào)入、調(diào)出科室 負(fù)責(zé)人簽字資產(chǎn)歸口管 理部門(mén)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)交，并簽字確認(rèn) 資產(chǎn)歸口管理部門(mén)回收使用科室上交資產(chǎn)的固定資產(chǎn)卡片 資產(chǎn)使用科室同資產(chǎn)歸口管理部門(mén)辦理資產(chǎn)實(shí)物交接手續(xù) 資產(chǎn)歸口管理部門(mén)收回使用科室上交資產(chǎn)的固定資產(chǎn)卡片 外派會(huì)計(jì)根據(jù)資產(chǎn)調(diào)撥及上交情況，進(jìn)行固定資產(chǎn)部門(mén)數(shù)量金額明細(xì)賬，分類(lèi)數(shù)量金額明細(xì)賬 的調(diào)整，保證固定資產(chǎn)的賬、賬實(shí)相符 醫(yī)院票據(jù)管理流程 醫(yī)院使用的各種票據(jù)由財(cái)務(wù)科專(zhuān)人管理 票據(jù)的申購(gòu) 財(cái)務(wù)科票據(jù)管理員負(fù)責(zé)醫(yī)院使用的各種票據(jù)的申購(gòu)，審批手續(xù)，申購(gòu)回的票據(jù)按種類(lèi)設(shè)立票據(jù)臺(tái)帳，登記購(gòu)回票據(jù)的類(lèi)別、規(guī)格、數(shù)量、編號(hào)情況 票據(jù)管理員負(fù)責(zé)各類(lèi) 票據(jù)使用后的注銷(xiāo)工作，票據(jù)存根交回后，由票據(jù)管理員分類(lèi)保管，每類(lèi)票據(jù)存根保管期限為五年（內(nèi)部結(jié)算票據(jù)兩年），期滿(mǎn)后，由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一銷(xiāo)毀，票據(jù)管理員按票據(jù)種類(lèi)等級(jí)票據(jù)注銷(xiāo)情況 領(lǐng)用的票據(jù)必須嚴(yán)格按照票據(jù)規(guī)定用途使用，票據(jù)必須連號(hào)使用且不得隨意調(diào)整票據(jù)內(nèi)容，作廢的票據(jù)應(yīng)隨存根上交財(cái)務(wù)科。財(cái)務(wù)工作流程管理 醫(yī)院財(cái)務(wù)科工作制度 管理依據(jù) 管理原則 管理任務(wù) 職責(zé)范圍 工作標(biāo)準(zhǔn) 財(cái) 務(wù) 科 工 作 制 度 內(nèi)部機(jī) 構(gòu)設(shè)置 依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》、《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》及相關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī) 醫(yī)院各部門(mén)及其分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)實(shí)行統(tǒng)一管理，分級(jí)核算，以達(dá)到提高組織管理績(jī)效的原則 圍繞醫(yī)院發(fā)展建設(shè)規(guī)劃，合理編制預(yù)算，依法組織收入，建立完善的成本控制體系，加強(qiáng)資產(chǎn)管理，合理有效的使用資金，保障醫(yī)院的可持續(xù)發(fā)展 負(fù)責(zé)醫(yī)院的財(cái)務(wù)管理與會(huì) 計(jì)核算工作 負(fù)責(zé)編制醫(yī)院的預(yù)決算，并監(jiān)督執(zhí)行 負(fù)責(zé)籌集醫(yī)院發(fā)展建設(shè)資金需求，正確安排和合理使用資金，提高資金使用效率 負(fù)責(zé)醫(yī)院醫(yī)療服務(wù)收費(fèi)價(jià)格執(zhí)行的管理工作 參與醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)預(yù)測(cè)、經(jīng)營(yíng)決策，并對(duì)醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)施會(huì)計(jì)監(jiān)督 負(fù)責(zé)醫(yī)院的納稅申報(bào)管理工作 負(fù)責(zé)全院會(huì)計(jì)人員的培訓(xùn)和管理工作 嚴(yán)格《按照醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》，進(jìn)行財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算，保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性、合法性 建立健全醫(yī)院內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理的科學(xué)化、規(guī)范化 定期開(kāi)展醫(yī)院運(yùn)營(yíng)情況的分析工作，并針對(duì)性提出建議和 措施 定期組織對(duì)財(cái)產(chǎn)、物資的清查盤(pán)點(diǎn)工作，確保醫(yī)院資產(chǎn)的安全、完整和保值 增值 嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家的財(cái)經(jīng)與金融政策，積極籌措資金，充分利用自有資金，保障醫(yī)院運(yùn)營(yíng)，發(fā)展的資金需求，努力提高資金的利用效果，降低資金成本 切實(shí)搞好醫(yī)院會(huì)計(jì)電算化工作，注重會(huì)計(jì)電算化的開(kāi)發(fā)與應(yīng)用，提高會(huì)計(jì)核算的工作效率與工作質(zhì)量，達(dá)到醫(yī)院會(huì)計(jì)核算的標(biāo)準(zhǔn)化、現(xiàn)代化 以科學(xué)，認(rèn)真的態(tài)度參與搞好經(jīng)濟(jì)預(yù)測(cè)和經(jīng)營(yíng)決策，及時(shí)準(zhǔn)確地提供各種會(huì)計(jì)信息資料和預(yù)測(cè)結(jié)果 物價(jià)辦 住院辦事處 門(mén)診掛號(hào)收費(fèi)處 醫(yī)院財(cái)務(wù)安全管理流程 醫(yī)院財(cái)務(wù)安全管理 財(cái)務(wù)室安全 現(xiàn)金安 全 現(xiàn)金押運(yùn)安 全 財(cái)務(wù)科室位置合理 出納室應(yīng)與其他崗位適當(dāng)隔離 門(mén)、窗應(yīng)有防護(hù)欄 防盜玻璃窗 利于交流、互遞現(xiàn)金、收據(jù) 重要位置設(shè)置防盜監(jiān)視系統(tǒng) 室內(nèi)設(shè)有保險(xiǎn)箱 設(shè)置無(wú)污染消防滅火器 材 財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備高度的責(zé)任感和安全防范意識(shí) 財(cái)務(wù)人員養(yǎng)成良好的工作習(xí)慣 嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家關(guān)于現(xiàn)金管理制度的有關(guān)規(guī)定 不得以任何借口超額庫(kù)存現(xiàn)金 因特殊原因，滯留超額現(xiàn)金過(guò)夜的 加強(qiáng)值班守衛(wèi)，專(zhuān)人看管 經(jīng)醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn) 根據(jù)使用情況分類(lèi)保管 要專(zhuān)人負(fù)責(zé)、保管 建立各種票據(jù)的使用制度，嚴(yán)格票據(jù)的購(gòu)、領(lǐng)、銷(xiāo)登記制度 決不允許在空白支票上蓋好印 章 運(yùn)送現(xiàn)金人員、司機(jī)必須政治可靠、業(yè)務(wù)熟練、責(zé)任心強(qiáng) 有專(zhuān)人護(hù)送、押運(yùn) 行走路線(xiàn)盡可能避免通過(guò)冷清、僻靜路徑 大額現(xiàn)金運(yùn)送，專(zhuān)人專(zhuān)車(chē) 途中不得繞道 司機(jī)不得離開(kāi)專(zhuān) 車(chē) 硬件 庫(kù)存現(xiàn)金限額 有價(jià)證券、票據(jù) 按規(guī)定程序確認(rèn)銀行收款人身份 交款完畢核對(duì)款項(xiàng)、解款單金額相符 雙方在交接記錄上互相簽字確認(rèn) 銀行收款 交款中途不得離開(kāi)現(xiàn)場(chǎng)，不得代交 隨手鎖門(mén)、關(guān)門(mén)，下班關(guān)好窗戶(hù) 人員管理 專(zhuān)人負(fù)責(zé) 保管保險(xiǎn)柜及鑰匙 鑰匙不得隨意亂放 印章、支票由兩人分別保管，不得存放在一起 各種賬本由專(zhuān)人保管 下班時(shí)要加鎖 醫(yī)院財(cái)務(wù)分析制度 財(cái)務(wù)科定期組織對(duì)醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行過(guò)程及其結(jié)果進(jìn)行分析 收入完成情況分析 支出完成情況分析 收支結(jié)余完成情況分析 科室收、支、余情況分析 資金情況分析 資產(chǎn)負(fù)債情況分析 收入完 成情況 與計(jì)劃 對(duì)比 收入完 成情況 與去年 同期數(shù) 對(duì)比 各支出項(xiàng) 目完成情 況與計(jì)劃 對(duì)比 各支出 項(xiàng)目完 成情況 與去年 同期數(shù) 對(duì) 比 收支結(jié)余 完成情況 與計(jì)劃對(duì) 比 收支結(jié)余 完成情況 與去年同 期數(shù)對(duì)比 科室收入、支出、結(jié) 余完成情況與去年同 期數(shù)對(duì)比 負(fù)債變 化及結(jié) 構(gòu)分析 資產(chǎn)變 化及結(jié) 構(gòu)分析 凈資產(chǎn) 變化及結(jié)構(gòu)分析 影響本期收入增加 或減少的因素 影響本期結(jié)余增 加或減少的因素 影響本期結(jié)余增加 或減少的因素 人均完成 收入、支 出、結(jié)余 指標(biāo)對(duì)比 工作量 完成情 況對(duì)比 資金結(jié)構(gòu)分析、流動(dòng)比 率分析、獲現(xiàn)能力分析、 收益質(zhì)量分析 分析醫(yī)院的 規(guī)模及發(fā)展 趨勢(shì) 分析資產(chǎn)的利用效果 分析凈資產(chǎn)的增值保值 情況 影響科室收入、支出、結(jié)余 完成情況的因素 科室新業(yè)務(wù)開(kāi)展，工作 量變化，醫(yī)院對(duì)科室投 入變化及醫(yī)療耗費(fèi)控制 對(duì)科室收支結(jié)余的影響 對(duì)科室經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情 況提出合理化建議 醫(yī)院的現(xiàn)金保障是否 滿(mǎn)足醫(yī)院運(yùn)營(yíng)需求 醫(yī)院整體實(shí)力的評(píng)價(jià) 醫(yī)院經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況分析報(bào)告 分析工作量指標(biāo)，單位工 作量收費(fèi)水平指標(biāo)、人員 經(jīng)費(fèi)、耗材支出、公用支 出、管理費(fèi)用等因素對(duì)本 期收支結(jié)余的影響 分析各項(xiàng)目支出 的合理性，反映 項(xiàng)目支出控制中 存在的問(wèn)題 工作量指標(biāo)變動(dòng) 及診次、床日收 費(fèi) 水平變動(dòng)對(duì)收 入的影響 提出發(fā)掘潛力，改 善收入結(jié)構(gòu)的措施 提出成本控制的具 體措施 提出優(yōu)化收支結(jié)余 的具體措施 醫(yī)院財(cái)務(wù)聯(lián)審會(huì)簽工作流程 需報(bào)銷(xiāo)部門(mén)整理有關(guān)票據(jù) 填寫(xiě)財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)審批單 經(jīng)辦人簽字 其 他 器 械 工 資 主管院長(zhǎng)簽字 院長(zhǎng)簽字 財(cái)務(wù)科長(zhǎng)簽字 交財(cái)務(wù)科，分類(lèi)報(bào)銷(xiāo) 財(cái)務(wù)科保存單據(jù)，登記歸檔 財(cái)務(wù)審核 科室領(lǐng)導(dǎo)簽字 分類(lèi)統(tǒng)計(jì)匯總 試 劑 工 程 藥 品 差 旅 獎(jiǎng)金福利 會(huì)計(jì)報(bào)表編 制流程 財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)醫(yī)院內(nèi)部、外部會(huì)計(jì)報(bào)表的編制工作 財(cái)務(wù)科完成本月記賬憑證的編制工作 記賬憑證的稽核 器械科會(huì)計(jì)完成月衛(wèi)生材料、 低值易耗品消耗報(bào)表編制 藥品會(huì)計(jì)完成應(yīng)付藥品款項(xiàng)明細(xì)報(bào)表編制 總務(wù)科會(huì)計(jì)完成應(yīng)付其他材料明細(xì)報(bào)表編制 器械科會(huì)計(jì)完成應(yīng)付衛(wèi)生材料、低值易耗品明細(xì)報(bào)表編制 藥品會(huì)計(jì)完成月末藥品購(gòu)、銷(xiāo)存報(bào)表的編制 總務(wù)科會(huì)計(jì)完成月其他材料、辦公用品消耗報(bào)表的編制 與出納、醫(yī)保辦、住院處分別對(duì)賬 財(cái)務(wù)主管組織月末對(duì)賬工作 資產(chǎn)部門(mén)會(huì)計(jì)編制固定資產(chǎn) 分類(lèi)計(jì)提修購(gòu)基金明細(xì)表 會(huì)計(jì) 主管分?jǐn)偣芾碣M(fèi)用（自動(dòng)） 財(cái)務(wù)月末結(jié)賬工作 編制會(huì)計(jì)報(bào)表 內(nèi)部會(huì)計(jì)報(bào)表 月度會(huì)計(jì)報(bào)表 科室核算報(bào)表 年度會(huì)計(jì)報(bào)表 季度會(huì)計(jì)報(bào)表 會(huì)計(jì)主管復(fù)核 會(huì)計(jì)報(bào)表編報(bào)說(shuō)明、季度分析 會(huì)計(jì)報(bào)表的報(bào)送 外部會(huì)計(jì)報(bào)表 三院、骨科醫(yī)院編制會(huì)計(jì)報(bào)表 制劑、三產(chǎn)編制會(huì)計(jì)報(bào)表 合并編制會(huì)計(jì)報(bào)表 11 . 6 會(huì)計(jì)檔案管理制度 管理部門(mén) 財(cái)務(wù)部和院辦檔案室共同負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的管理工作 歸檔范圍 憑證類(lèi) 報(bào)表類(lèi) 賬簿類(lèi) 其他類(lèi) 會(huì)計(jì)電算化檔案 年度預(yù)決算財(cái)務(wù)報(bào)表，月度、季度財(cái)務(wù)報(bào)表 總賬、明細(xì)分類(lèi)賬、現(xiàn)金、銀行存款日記賬 記賬憑證 工資清冊(cè)、銀行對(duì)賬 單及調(diào)節(jié)表、會(huì)計(jì)檔案保管、 銷(xiāo)毀清冊(cè)、歷任會(huì)計(jì)一覽表 光盤(pán)及其他磁性存儲(chǔ)介質(zhì) 整理與歸檔 會(huì)計(jì)檔案由財(cái)務(wù)部 安排專(zhuān)人整理并裝訂 賬簿類(lèi) 報(bào)表類(lèi) 憑證類(lèi) 其他類(lèi) 按報(bào)表類(lèi)別及時(shí)間順序?qū)?huì)計(jì)報(bào)表整理齊全，報(bào)表封面按規(guī)定填寫(xiě)，相關(guān)人員印 章 齊全 總賬 、明細(xì)分類(lèi)賬一律以 A4 紙標(biāo)準(zhǔn)，按科目順序打印整理、編號(hào)裝訂。 收入會(huì)計(jì)復(fù)核 匯總?cè)請(qǐng)?bào)表與收費(fèi)員個(gè) 人日?qǐng)?bào)表是否相符 收費(fèi)票據(jù)收入合計(jì)是否與個(gè)人日?qǐng)?bào)表金額相符 退票收據(jù)手續(xù)是否齊備，票據(jù)三聯(lián)是否齊全 醫(yī)保及銀聯(lián)刷卡明細(xì)合計(jì)與報(bào)表數(shù)是否相符 出納收繳當(dāng)日收費(fèi)員全部門(mén)診收入 銀行上門(mén)收款，當(dāng)日收入全額存入銀行 根據(jù)門(mén)診收費(fèi)票據(jù)存根進(jìn)行票據(jù)核銷(xiāo) 門(mén)診掛號(hào)收費(fèi)工作流程