【正文】 長期債權(quán)投資明細賬？　　“長期債權(quán)投資”科目核算企業(yè)購入的在1年內(nèi)（不含1年）不能變現(xiàn)或不準備變現(xiàn)的債券和其他債權(quán)投資。該科目應(yīng)按盈余公積的種類設(shè)置“法定盈余公積”、“任意盈余公積”、“法定公益金”、“儲備基金”、“企業(yè)發(fā)展基金”、“補充流動資金”和“購建固定資產(chǎn)”等明細科目設(shè)置三欄式明細賬進行明細分類核算?！　?5．如何設(shè)置其他應(yīng)收款明細賬？　　“其他應(yīng)收款”科目核算企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款等以外的其他各種應(yīng)收、暫付款項，包括不設(shè)置“備用金”科目的企業(yè)撥出的備用金、應(yīng)收的各種賠款、罰款、應(yīng)向職工收取的各種墊付款項，以及已不符合預(yù)付賬款性質(zhì)而按規(guī)定轉(zhuǎn)入的預(yù)付賬款等。　　該科目應(yīng)按購貨單位設(shè)置三欄式明細賬進行明細分類核算。　　60．如何設(shè)置其他應(yīng)交款明細賬？　　“其他應(yīng)交款”科目核算企業(yè)除應(yīng)交稅金、應(yīng)付股利等以外的其他應(yīng)交款項，包括應(yīng)交的教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費、應(yīng)交住房公積金等。此外，文字形式會計科目對計算機來說，不具有惟一性，計算機難以進行分類處理。代碼設(shè)計在計算機會計核算軟件中是一項十分重要的基礎(chǔ)工作，科學(xué)合理的編碼系統(tǒng)是計算機會計核算軟件系統(tǒng)實現(xiàn)自動化數(shù)據(jù)處理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)?，F(xiàn)金流量表是《企業(yè)會計準則——現(xiàn)金流量表》（1998年）要求編制的一張報表?！　≠~務(wù)處理系統(tǒng)初始化，要求用戶在使用賬務(wù)處理系統(tǒng)進行正式輸入會計憑證之前必須完成，它是初始建賬的基礎(chǔ)工作。輔助賬初始設(shè)置，一般包括往來業(yè)務(wù)初始設(shè)置、銀行存款基礎(chǔ)調(diào)節(jié)表的錄入，以及現(xiàn)金流量代碼設(shè)置等*作。　??？　　建立會計科目通常按以下步驟進行*作：　?。╨）設(shè)置科目代碼的結(jié)構(gòu)?！　。?）設(shè)置科目性質(zhì)。增加科目代碼要從一級科目開始，逐級向下順序輸入，輸入明細科目時，其上級科目必須已輸入過。當(dāng)會計科目輸入有誤需要修改時，可采用刪除后重新輸入的方法；但有余額及發(fā)生額的科目不能修改與刪除。在進行初始化余額設(shè)置時，只需輸入最低一級明細科目的余額，總賬科目及中間明細科目的余額由計算機自動匯總產(chǎn)生?！　。?）憑證類型設(shè)置。在定義自動轉(zhuǎn)賬分錄時，系統(tǒng)規(guī)定使用時間為：日常使用或結(jié)賬使用，以確定該自動轉(zhuǎn)賬分錄何時用來編制機制憑證。自動轉(zhuǎn)賬分錄的憑證類型可以單獨設(shè)置，例如，機制l、機制2等，也可以與其他類第四章會計電算化基本要求　　本章提要：本章主要介紹會計電算化基本要求、崗位設(shè)置，以及實現(xiàn)會計電算化的有關(guān)規(guī)定。電算化會計崗位可設(shè)立如下：　?。?）電算主管：負責(zé)協(xié)調(diào)計算機及會計軟件系統(tǒng)的運行工作。中小型單位和使用小規(guī)模會計算化系統(tǒng)的單位，可根據(jù)本單位的工作情況，設(shè)立一些必要的電算化崗位，許多崗位可以由一個人擔(dān)任。網(wǎng)絡(luò)方式，一臺服務(wù)器和若干臺普通微機，運行的操作系統(tǒng)分別為WINServer和Workstation等。企事業(yè)單位的規(guī)模、管理模式和業(yè)務(wù)處理的程序不同，對會計軟件的要求也不相同。穩(wěn)定性也是評價會計軟件的一項重要指標(biāo)，指軟件運行過程中是否意外中斷等?！　。?）規(guī)范有關(guān)會計核算方法和各種憑證、賬簿、報表的生成、傳遞和處理程序。主要內(nèi)容包括：會計數(shù)據(jù)和會計核算軟件安全保密的措施；（4）提高軟件操作的熟練性。通過操作權(quán)限設(shè)置，一方面可以防止無關(guān)人員進行操作；另一方面可以防止操作員越權(quán)操作?！　〔僮魅罩臼沁M行系統(tǒng)管理、維護的主要依據(jù)，也是對會計業(yè)務(wù)處理情況進行監(jiān)督的重要手段，同時為審計提供線索?！　嬰娝慊瘯嫏n案除必須執(zhí)行一般的檔案管理制度外，還應(yīng)當(dāng)強調(diào)各種電算化會計檔案的安全與保密?！　　　〕黾{的日常工作主要包括貨幣資金核算、往來結(jié)算、工資核算等三方面的內(nèi)容。這樣出納、明細賬會計、總賬會計之間必須相互核對賬目以保持一致?！般y行存款日記賬”應(yīng)定期與“銀行對賬單”核對，至少每月核對一次。全年累計發(fā)生額下面應(yīng)當(dāng)通欄劃雙紅線。需要結(jié)出當(dāng)月發(fā)額的，應(yīng)當(dāng)在摘要欄內(nèi)注明“本月余額”字樣，并在下面通欄劃單紅線?！　?．銀行存款日記賬的設(shè)置、登記要求和依據(jù)是什么？　　企業(yè)應(yīng)按開戶銀行和其他金融機構(gòu)、存款種類等，分別設(shè)置“銀行存款日記賬”。同時，他們之間互相牽制。出納人員要有較高的政策水平，隨時學(xué)習(xí)、了解、掌握財經(jīng)法規(guī)和制度，提高政策水平；作為專職出納人員，不但要具備處理一般會計事項的財會專業(yè)基本知識，還要具備較高的處理出納事項的出納專業(yè)知識水平和較強的數(shù)字運算能力，不斷提高業(yè)務(wù)技能；出納人員要有嚴謹細致的工作作風(fēng)；要增強自身的保安意識，把保護自身分管的公共財產(chǎn)物資的安全作為自己的首要任務(wù)來完成；出納人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德修養(yǎng)，財政部《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》中規(guī)定，會計人員的職業(yè)道德主要包括：敬業(yè)愛崗、熟悉法規(guī)、依法辦事、客觀公正、搞好服務(wù)、保守秘密六個方面?！　∵@些介質(zhì)都應(yīng)當(dāng)視同會計資料或檔案保管?！　嬡浖牟僮魅罩臼窍到y(tǒng)對軟件操作情況以及運行情況的自動記錄?！　?．實現(xiàn)會計電算化的單位對會計軟件的操作權(quán)限有何要求？　　在會計軟件中，為保證系統(tǒng)的安全性，防止非法操作，明確職責(zé)范圍，根據(jù)會計電算化后崗位的劃分，對所有操作員分配一定的權(quán)限。（2）檢驗核算方法的正確性，試運行階段通過查詢、打印、會計報表等來檢查會計核算方法能否滿足會計核算要求和管理的要求。主要內(nèi)容包括（3）用電子計算機進行會計核算與手工會計核算同時運行三個月以上，取得相一致的結(jié)果?！　?．會計軟件投入使用前，應(yīng)做好哪些準備工作？　　在會計軟件開始投人使用前，主要做好以下幾個方面的準備工作：　?。?）建立會計科目體系并確定編碼。會計軟件的易用性是指軟件是否操作方便，界面是否友好，是否符合會計人員的習(xí)慣等，直接影響會計軟件的使用。同時，應(yīng)充分考慮軟件是否滿足會計制度的要求。單用戶方式：普通微機，運行的操作系統(tǒng)一般為WIN9WIN9WIN2000等?！　。?）會計檔案資料保管員：負責(zé)存檔數(shù)據(jù)盤、程序軟盤，輸出的賬表、憑證和各種會計檔案資料的保管工作，做好軟盤、數(shù)據(jù)及資料的安全保密工作?；緯媿徫话〞嬛鞴?、出納、會計核算、稽核、會計檔案管理等，與手工會計的各會計崗位相對應(yīng)?！　。?）定義憑證類型。　　自動轉(zhuǎn)賬分錄用于處理每月有規(guī)律重復(fù)發(fā)生的業(yè)務(wù)。通常業(yè)務(wù)量較少的單位設(shè)置的憑證類型也少，甚至可以不進行憑證分類而使用統(tǒng)一記賬憑證；一般企事業(yè)單位都按收款憑證、付款憑證和轉(zhuǎn)賬憑證進行分類；業(yè)務(wù)量多的單位，憑證類型可以進一步劃分為現(xiàn)收、現(xiàn)付、銀收、銀付、轉(zhuǎn)賬等類型。初始余額裝入是根據(jù)已建立的會計科目表逐行進行的年初余額的輸入，并確定余額方向等；若為一年之中某月份開始使用，還需輸入借方累計發(fā)生額及貸方累計發(fā)生額。在輸入憑證等日常*作中，必須使用科目代碼全碼。一般來說，賬戶分為“普通”、“銀行”、“往來”等三類。通用財務(wù)軟件均提供科目屬性設(shè)置功能，用戶根據(jù)本單位的會計核算要求進行設(shè)置，在輸入會計科目代碼和名稱時，直接定義科目屬性。一個核算單位應(yīng)有一套獨立的賬簿體系，用戶在一個賬套內(nèi)可以完成一個完整的賬務(wù)核算。系統(tǒng)正常工作以后，以上系統(tǒng)參數(shù)均不能修改。　　67．什么是系統(tǒng)初始化，系統(tǒng)初始化的內(nèi)容有哪些？　　通用會計軟件是通過改變系統(tǒng)參數(shù)來適應(yīng)不同用戶需求的，單位在具體使用時，應(yīng)根據(jù)本單位的工作需要具體限定，這種準備工作叫作系統(tǒng)初始化。往來客戶代碼可采用2－3結(jié)構(gòu)，前兩位代表客戶所在地區(qū)，后三位為順序號。國內(nèi)企事業(yè)單位常用的編碼設(shè)計方案為4級10位碼，其中，一級碼4位，二級、三級、四級碼都為2位?！　∈止嫎I(yè)務(wù)處理時，會計科目均以文字形式表示，除一級科目由財政部統(tǒng)一編制頒發(fā)會計科目代碼外，二級以下明細科目均無代碼?！　∫话慵{稅企業(yè)還應(yīng)設(shè)置“未交增值稅”三欄式明細賬，用以核算月末未交（或多交）的增值稅?！　榧訌姂?yīng)付票據(jù)的管理，企業(yè)應(yīng)設(shè)置“應(yīng)付票據(jù)備查簿”，詳細登記每一應(yīng)付票據(jù)的種類、號數(shù)、簽發(fā)日期、到期日、票面金額、票面利率、交易合同號、收款人姓名或單位名稱，以及付款日期和金額等資料，應(yīng)付票據(jù)到期結(jié)清票款時，應(yīng)當(dāng)在備查簿內(nèi)逐筆注銷。　　54．如何設(shè)置應(yīng)收賬款明細賬？　　“應(yīng)收賬款”科目核算企業(yè)因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等，應(yīng)向購貨單位或接受勞務(wù)單位收取的款項。該科目應(yīng)按資本公積的種類設(shè)置“資本（或股本）溢價”、“接受捐贈非現(xiàn)金資產(chǎn)準備”、“接受現(xiàn)金捐贈”、“股權(quán)投資準備”、“撥款轉(zhuǎn)入’、“外幣資本折算差額”、“關(guān)聯(lián)交易差價”、“其他資本公積”等三欄式明細賬進行明細分類核算。　　該科目應(yīng)設(shè)置“股票投資”和“其他股權(quán)投資”兩個明細科目，并按投資單位設(shè)置三欄式明細賬進行明細核算。并在每一明細科目下設(shè)置“債券面值”、“債券溢價”、“債券折價”、“應(yīng)計利息”等明細科目進行明細分類核算。　　為進行資金的核算企業(yè)應(yīng)設(shè)置“短期借款”、“長期借款”?！　≡摽颇繎?yīng)按利潤分配項目設(shè)置三欄式明細賬進行明細分類核算。　　該科目應(yīng)按主營業(yè)務(wù)的種類設(shè)置三欄式明細賬，若企業(yè)主營業(yè)務(wù)種類不多也可設(shè)置多欄式明細賬，并按業(yè)務(wù)種類設(shè)置專欄進行明細分類核算?！　?1．如何設(shè)置主營業(yè)務(wù)收入明細賬？　　“主營業(yè)務(wù)收入”科目核算企業(yè)在銷售商品、提供勞務(wù)及讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日常活動中所產(chǎn)生的收入。包括企業(yè)的董事會和行政管理部門在企業(yè)的經(jīng)營管理中發(fā)生的或者應(yīng)由企業(yè)統(tǒng)一負擔(dān)的公司經(jīng)費、工會經(jīng)費、待業(yè)保險費、勞動保險費、董事會費、聘請中介機構(gòu)費、咨詢費、訴訟費、業(yè)務(wù)招待費、房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費、礦產(chǎn)資源補償費、無形資產(chǎn)攤銷、職工教育經(jīng)費、研究與開發(fā)費、排污費、存貨盤虧或盤盈、計提的壞賬準備和存貨跌價準備等?！　?5．如何設(shè)置待攤費用明細賬？　　“待攤費用”科目核算企業(yè)已經(jīng)支出，但應(yīng)由本期和以后各期分別負擔(dān)的分攤期限在1年以內(nèi)（含1年）的各項費用，例如低值易耗品攤銷、預(yù)付保險費、固定資產(chǎn)修理費用以及一次購買印花稅票和一次交納印花稅稅額較大需分攤的數(shù)額等。　　23．如何設(shè)置廢品損失明細賬？　　“廢品損失”科目核算企業(yè)在生產(chǎn)過程中及入庫后發(fā)現(xiàn)的各種廢品的報廢損失和修復(fù)費用?！盎旧a(chǎn)成本”科目用以核算生產(chǎn)產(chǎn)品的基本生產(chǎn)車間發(fā)生的費用，“輔助生產(chǎn)成本”科目用以核算動力、修理、運輸?shù)葹樯a(chǎn)服務(wù)的輔助生產(chǎn)車間發(fā)生的費用。為進行工資的核算應(yīng)設(shè)置“應(yīng)付工資”、“應(yīng)付福利費”、“其他應(yīng)付款”等總賬科目?！　?6．庫存商品核算應(yīng)設(shè)置哪些總賬？　　庫存商品是指企業(yè)庫存的各種外購商品、自制商品產(chǎn)品、存放在門市部準備出售的商品、發(fā)出展覽的商品，以及存放在外庫或存放在倉庫的商品等?！　?3．如何設(shè)置低值易耗品明細賬？　　低值易耗品是指不能作為固定資產(chǎn)的各種物品，例如，工具、管理用具、玻璃器皿，以及在經(jīng)營過程中周轉(zhuǎn)使用的包裝容器等。如果企業(yè)原材料儲備量較大，也可按材料類別或品種設(shè)置明細賬進行明細分類核算?！霸诎惭b設(shè)備”、“技術(shù)改造工程”、“大修理工程”和“其他支出”等明細科目?！　」潭ㄙY產(chǎn)卡片一般一式兩份，一份由使用部門登記保管，另一份由財會部門保管?，F(xiàn)金日記賬的格式一般有“三欄式”、“多欄式”和“收付分頁式”三種?！　。?）備查賬的外表形式一般采用活頁式。?。?）賬簿的外表形式必須采用訂本式。明細賬采用活頁式賬簿，主要是使用方便，便于賬頁的重新排列和記賬人員的分工，但是活頁賬的賬頁容易散失和被隨意抽換。但科目匯總表總賬可以是活頁式?！　】傎~的建賬原則主要有以下幾項：　?。╨）總賬科目名稱應(yīng)與國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的會計科目名稱一致。各單位必須按照《中華人民共和國會計法》和國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定設(shè)置會計賬簿，包括總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿，不允許不建賬、不允許在法定的會計賬簿之外另外建賬?！　?．成本核算崗位的職責(zé)是什么？　　成本核算崗位的職責(zé)一般包括：　?。?）擬定成本核算辦法； （2）制定成本費用計劃； （3）負責(zé)成本管理基礎(chǔ)工作； 　?。?）核算產(chǎn)品成本和期間費用； （5）編制成本費用報表并進行分析； （6）協(xié)助管理在產(chǎn)品和自制半成品。 會計崗位設(shè)置及職責(zé)1．企業(yè)應(yīng)設(shè)置哪些會計崗位？　　企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身規(guī)模大小、業(yè)務(wù)量多少等具體情況設(shè)置會計崗位，一般大中型企業(yè)應(yīng)設(shè)置會計主管，出納，固定資產(chǎn)核算，材料物資核算，工資核算，成本核算，收入、利潤核算，資金核算，總賬報表和稽核等會計崗位。　3．出納崗位的職責(zé)是什么？　　出納崗位的職責(zé)一般包括：　?。?）辦理現(xiàn)金收付和結(jié)算業(yè)務(wù)； （2）登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬； （