【正文】 分類核算。 　　28．如何設(shè)置管理費(fèi)用明細(xì)賬？ 　　“管理費(fèi)用”科目核算企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所發(fā)生的管理費(fèi)用。 　　為進(jìn)行收入、利潤(rùn)及利潤(rùn)分配的核算，企業(yè)應(yīng)設(shè)置“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”、“補(bǔ)貼收入”、“營(yíng)業(yè)外收入”、“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”、“主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加”、“其他業(yè)務(wù)支出”、“營(yíng)業(yè)外支出”、“所得稅”、“本年利潤(rùn)”、“利潤(rùn)分配”、“應(yīng)付股利”等總賬。 　　該科目應(yīng)按收入種類設(shè)置三欄式明細(xì)賬，若企業(yè)營(yíng)業(yè)外收入種類不多也可設(shè)置多欄式明細(xì)賬，并按業(yè)務(wù)種類設(shè)置專欄進(jìn)行明細(xì)分類核算。 　　該科目應(yīng)按支出項(xiàng)目設(shè)置三欄式明細(xì)賬，若企業(yè)營(yíng)業(yè)外支出項(xiàng)目不多也可設(shè)置多欄式明細(xì)賬，并按支出項(xiàng)目設(shè)置專欄進(jìn)行明細(xì)分類核算。按照投資目的，可將投資分為短期投資和長(zhǎng)期投資兩類?！　?4．如何設(shè)置應(yīng)付債券明細(xì)賬？ 　　“應(yīng)付債券”科目核算企業(yè)為籌集長(zhǎng)期資金而實(shí)際發(fā)行的債券及應(yīng)付的利息。 　　該科目應(yīng)按照短期投資的種類設(shè)置“股票”、“債券”、“基金”、“其他”等三欄式明細(xì)賬進(jìn)行明細(xì)分類核算。 49．如何設(shè)置實(shí)收資本（股本）明細(xì)賬？ 　　“實(shí)收資本”（股本）科目核算企業(yè)按照企業(yè)章程的規(guī)定，投資者投入企業(yè)的資本。 　　53．如何設(shè)置應(yīng)收票據(jù)明細(xì)賬？ 　　“應(yīng)收票據(jù)”科目核算企業(yè)因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等而收到的商業(yè)匯票，包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。 　　該科目應(yīng)按供應(yīng)單位設(shè)置三欄式明細(xì)賬進(jìn)行明細(xì)分類核算。 　　一般納稅企業(yè)“應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬采用多欄式，借方設(shè)置“進(jìn)項(xiàng)稅額”、“已交稅金”、“轉(zhuǎn)出未交增值稅”；貸方設(shè)置“銷項(xiàng)稅額”、“出口退稅”。 　　該科目應(yīng)按應(yīng)付和暫收款項(xiàng)的類別和單位或個(gè)人設(shè)置三欄式明細(xì)賬進(jìn)行明細(xì)分類核算。 　　設(shè)置會(huì)計(jì)科目代碼時(shí)，應(yīng)遵循以下幾項(xiàng)原則： 　?。╨）科目代碼必須具有惟一性；（2）科目代碼應(yīng)具有可擴(kuò)充性；（3）科目代碼應(yīng)數(shù)字化，且具有邏輯性；（4）科目代碼應(yīng)力求短小精悍。部門代碼設(shè)計(jì)應(yīng)體現(xiàn)出部門的類別和職能，以區(qū)分不同性質(zhì)的費(fèi)用支出，為編制各項(xiàng)費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)的自動(dòng)分錄做好準(zhǔn)備工作。因此，在計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)核算軟件中要求引入現(xiàn)金流量輔助賬管理子系統(tǒng)，現(xiàn)金流量代碼也相對(duì)獨(dú)立于會(huì)計(jì)科目代碼體系。系統(tǒng)參數(shù)的設(shè)置，決定系統(tǒng)內(nèi)數(shù)據(jù)處理的方式及數(shù)據(jù)輸入、輸出的形式。在系統(tǒng)試運(yùn)行期間，若發(fā)現(xiàn)工作有誤，可通過還原初始化的數(shù)據(jù)重新調(diào)試，以節(jié)省大量的初始數(shù)據(jù)錄入工作。例如4－2－2－2結(jié)構(gòu)，代碼的結(jié)構(gòu)的定義在初始化參數(shù)時(shí)完成設(shè)置。它們是：l—資產(chǎn)類、2—負(fù)債類、3—所有者權(quán)益類、4—成本類、5—損益類。新增科目的級(jí)數(shù)和各級(jí)科目代碼的長(zhǎng)度必須符合初始定義的科目結(jié)構(gòu)。在進(jìn)行日常賬務(wù)處理之前，各科目本期尚未有發(fā)生額，此時(shí)可對(duì)各科目的屬性及初始余額進(jìn)行修改。 　　72．憑證類型的設(shè)置方法有哪些？ 　?。?）憑證分類。 　?。?）注意事項(xiàng)。 　　74．如何定義自動(dòng)轉(zhuǎn)賬分錄？ 　　（1）定義分錄號(hào)。自動(dòng)轉(zhuǎn)賬分錄的憑證類型可以單獨(dú)設(shè)置，例如，機(jī)制l、機(jī)制2等，也可以與其他類 23 / 23。在定義自動(dòng)轉(zhuǎn)賬分錄時(shí)，系統(tǒng)規(guī)定使用時(shí)間為：日常使用或結(jié)賬使用，以確定該自動(dòng)轉(zhuǎn)賬分錄何時(shí)用來編制機(jī)制憑證。 　　（2）憑證類型設(shè)置。在進(jìn)行初始化余額設(shè)置時(shí)，只需輸入最低一級(jí)明細(xì)科目的余額，總賬科目及中間明細(xì)科目的余額由計(jì)算機(jī)自動(dòng)匯總產(chǎn)生。當(dāng)會(huì)計(jì)科目輸入有誤需要修改時(shí)，可采用刪除后重新輸入的方法；但有余額及發(fā)生額的科目不能修改與刪除。增加科目代碼要從一級(jí)科目開始，逐級(jí)向下順序輸入，輸入明細(xì)科目時(shí)，其上級(jí)科目必須已輸入過。 　　（4）設(shè)置科目性質(zhì)。 　??？ 　　建立會(huì)計(jì)科目通常按以下步驟進(jìn)行*作： 　?。╨）設(shè)置科目代碼的結(jié)構(gòu)。輔助賬初始設(shè)置，一般包括往來業(yè)務(wù)初始設(shè)置、銀行存款基礎(chǔ)調(diào)節(jié)表的錄入，以及現(xiàn)金流量代碼設(shè)置等*作。 　　賬務(wù)處理系統(tǒng)初始化，要求用戶在使用賬務(wù)處理系統(tǒng)進(jìn)行正式輸入會(huì)計(jì)憑證之前必須完成，它是初始建賬的基礎(chǔ)工作?，F(xiàn)金流量表是《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則——現(xiàn)金流量表》（1998年）要求編制的一張報(bào)表。代碼設(shè)計(jì)在計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)核算軟件中是一項(xiàng)十分重要的基礎(chǔ)工作，科學(xué)合理的編碼系統(tǒng)是計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)核算軟件系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)自動(dòng)化數(shù)據(jù)處理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。 　　對(duì)會(huì)計(jì)科目編碼，是會(huì)計(jì)核算軟件實(shí)現(xiàn)自動(dòng)化數(shù)據(jù)處理的基礎(chǔ)，由于計(jì)算機(jī)賬務(wù)處理系統(tǒng)主要是依據(jù)會(huì)計(jì)科目代碼對(duì)會(huì)計(jì)信息進(jìn)行分類核算與管理的，因此，會(huì)計(jì)科目代碼是系統(tǒng)中最為重要的。 　　該科目應(yīng)按其他應(yīng)交款的種類設(shè)置三欄式明細(xì)賬進(jìn)行明細(xì)分類核算。 　　59．如何設(shè)置應(yīng)交稅金明細(xì)賬？ 　　“應(yīng)交稅金”科目核算企業(yè)應(yīng)交納的各種稅金，例如增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、個(gè)人所得稅等。 　　該科目應(yīng)按其他應(yīng)收款的項(xiàng)目及債務(wù)人設(shè)置三欄式明細(xì)賬進(jìn)行明細(xì)分類核算。 　　52．往來結(jié)算核算應(yīng)設(shè)置哪些總賬？ 　　往來款項(xiàng)是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中發(fā)生的各種應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)及預(yù)收、預(yù)付款項(xiàng)。在“債券投資”明細(xì)科目下應(yīng)設(shè)置“面值”、“溢折價(jià)”、“應(yīng)計(jì)利息”三個(gè)三欄式明細(xì)賬進(jìn)行明細(xì)分類核算。 　　46．如何設(shè)置短期投資明細(xì)賬？ 　　“短期投資”科目核算企業(yè)購(gòu)入的，能隨時(shí)變現(xiàn)并且持有時(shí)間不準(zhǔn)備超過1年（含1年）的投資。 　　43．如何設(shè)置長(zhǎng)期借款明細(xì)賬？ 　　“長(zhǎng)期借款”科目核算企業(yè)向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)借入的期限在1年以上（不含1年）的各種款項(xiàng)。目前我國(guó)企業(yè)的籌資方式主要有銀行借款、發(fā)行股票和債券。 　　該科目應(yīng)按其他業(yè)務(wù)的種類設(shè)置三欄式明細(xì)賬，若企業(yè)其他業(yè)務(wù)種類不多也可設(shè)置多欄式明細(xì)賬，并按業(yè)務(wù)種類設(shè)置專欄進(jìn)行明細(xì)分類核算。 　　該科目應(yīng)按補(bǔ)貼收入的種類設(shè)置三欄式明細(xì)賬，若企業(yè)補(bǔ)貼收入種類不多也可設(shè)置多欄式明細(xì)賬，并按業(yè)務(wù)種類設(shè)置專欄進(jìn)行明細(xì)分類核算。利潤(rùn)是指企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果，包括營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額和凈利潤(rùn)。商品流通企業(yè)在購(gòu)買商品過程中發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、運(yùn)輸途中的合理損耗和入庫前的挑選整理費(fèi)等也在本科目核算。 　　24．如何設(shè)置停工損失明細(xì)賬？ 　　“停工損失”科目核算基本生產(chǎn)車間因停工而發(fā)生的各種費(fèi)用。包括工資和福利費(fèi)、折舊費(fèi)、修理費(fèi)、辦公費(fèi)、水電費(fèi)、機(jī)物料消耗、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、季節(jié)性和修理期間的停工損失等。為正確進(jìn)行成本核算，企業(yè)應(yīng)設(shè)置“生產(chǎn)成本”、“制造費(fèi)用”、“廢品損失”、“停工損失”、“待攤費(fèi)用”、“預(yù)提費(fèi)用”、“營(yíng)業(yè)費(fèi)用”、‘管理費(fèi)用”、“財(cái)務(wù)費(fèi)用”等總分類科目。其格式一般要用三欄式，只記售價(jià)金額不記數(shù)量。 　　15．如何設(shè)置委托加工物資明細(xì)賬？ 　　“委托加工物資”核算企業(yè)委托外單位加工的各種物資的實(shí)際成本。 　　出租、出借包裝物頻繁、數(shù)量多、金額大的企業(yè)，如果出租、出借包裝物采用五五攤銷法、凈值攤銷法計(jì)算攤銷價(jià)值，則應(yīng)設(shè)置“庫存未用包裝物”、“庫存已用包裝物”、“出租包裝物”。 　　10．如何設(shè)置物資采購(gòu)明細(xì)賬？ 　　“物資采購(gòu)”科目是為原材料按計(jì)劃成本核算的企業(yè)設(shè)置的，用以核算企業(yè)購(gòu)入材料、包裝物、低值易耗品等的實(shí)際采購(gòu)成本?！　?．如何設(shè)置在建工程明細(xì)賬？ “在建工程”科目核算企業(yè)進(jìn)行基建工程、安裝工程、技術(shù)改造工程、大修理工程等發(fā)生的實(shí)際支出，包括需要安裝設(shè)備的價(jià)款。 　　5．如何設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬？ 　　“固定資產(chǎn)”科目核算固定資產(chǎn)的原價(jià)，并按固定資產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)分類核算。 　　2．如何設(shè)置現(xiàn)金日記賬？ 　　現(xiàn)金日記賬是用來登記庫存現(xiàn)金每天的收入、支出和結(jié)存情況的賬簿。備查賬沒有固定的格式，與其他賬簿之間也不存在嚴(yán)密的勾稽關(guān)系，其格式可由企業(yè)根據(jù)內(nèi)部管理的需要自行確定。采用多欄式賬頁后如果會(huì)計(jì)科目較多，造成篇幅過大，還可以分設(shè)現(xiàn)金（銀行存款）收入日記賬和現(xiàn)金（銀行存款）支出日記賬。 　?。?）明細(xì)賬的外表形式一般采用活頁式。實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的單位，用計(jì)算機(jī)打印的總賬必須連續(xù)編號(hào)，經(jīng)審核無誤后裝訂成冊(cè)，并由記賬人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員簽字或蓋章，以防失散。 　　3．總賬建賬的原則是什么？ 　　總賬是根據(jù)一級(jí)會(huì)計(jì)科目（亦稱總賬科目）開設(shè)的賬簿，用來分類登記企業(yè)的全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，提供資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、費(fèi)用、收入和利潤(rùn)等總括的核算資料?！　?．建賬的基本原則是什么？ 　　建賬必須遵循以下基本原則： 　?。?）依法原則。 　　8．成本核算崗位的職責(zé)是什么？ 　　成本核算崗位的職責(zé)一般包括： （1）擬定成本核算辦法； （2）制定成本費(fèi)用計(jì)劃； （3）負(fù)責(zé)成本管理基礎(chǔ)工作； （4）核算產(chǎn)品成本和期間費(fèi)用； （5）編制成本費(fèi)用報(bào)表并進(jìn)行分析； （6）協(xié)助管理在產(chǎn)品和自制半成品。會(huì)計(jì)初學(xué)者入門規(guī)范實(shí)操經(jīng)典講解（一）第一章 會(huì)計(jì)崗位設(shè)置及職責(zé) 1．企業(yè)應(yīng)設(shè)置哪些會(huì)計(jì)崗位？ 　　企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身規(guī)模大小、業(yè)務(wù)量多少等具體情況設(shè)置會(huì)計(jì)崗位，一般大中型企業(yè)應(yīng)設(shè)置會(huì)計(jì)主管，出納，固定資產(chǎn)核算，材料物資核算，工資核算，成本核算，收入、利潤(rùn)核算，資金核算，總賬報(bào)表和稽核等會(huì)計(jì)崗位。 　　7．工資核算崗位的職責(zé)是什么？ 　　工資核算崗位的職責(zé)一般包括： （1）監(jiān)督工資基金的使用； （2）審核發(fā)放工資、獎(jiǎng)金； （3）負(fù)責(zé)工資的明細(xì)核算；