【正文】 控制目標(biāo)扣10分。第二條 完善財(cái)務(wù)監(jiān)控體系建立錢、物、帳分管制度（1）出納人員專管貨幣資金的收支并進(jìn)行序時(shí)登記。第三條 建立責(zé)任明確的公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體制公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、總經(jīng)理、財(cái)務(wù)管理中心經(jīng)理、財(cái)會(huì)人員應(yīng)各司其職。借用現(xiàn)金時(shí)，先填寫《借款單》，經(jīng)所在中心中心經(jīng)理同意，由分管副總經(jīng)理(總經(jīng)理助理)審批后辦理借款。發(fā)票上應(yīng)注明時(shí)間、付款單位、項(xiàng)目、金額（大小寫必須相符）、收款單位印章等內(nèi)容。如因特殊情況不能及時(shí)了結(jié)，應(yīng)當(dāng)向財(cái)務(wù)部說明，財(cái)務(wù)部根據(jù)情況可允許適當(dāng)延長報(bào)銷期，但最長不得跨月。備用金采用定額管理、先借后用，及時(shí)報(bào)銷的方法。無論采用哪種方式都應(yīng)當(dāng)按《支付結(jié)算辦法》辦理。使用空白支票時(shí)，要填寫日期、用途、收款單位、最高限額等內(nèi)容，并且應(yīng)當(dāng)從領(lǐng)取支票之日起三天內(nèi)辦理報(bào)帳手續(xù)。第二十五條 物資保管員可對重要物資建立實(shí)物登記卡，詳細(xì)記載實(shí)物的名稱、類別、規(guī)格、型號(hào)、購入時(shí)間、數(shù)量、保管人、領(lǐng)用人等內(nèi)容，做到一物一卡，帳卡相符。 應(yīng)收帳款的折讓損失必須經(jīng)過總經(jīng)理審批。開辦費(fèi)應(yīng)自公司營業(yè)之日起五年內(nèi)進(jìn)行攤銷。 不同時(shí)具備上述條件的物品，作為低值易耗品管理。在原固定資產(chǎn)的基礎(chǔ)上進(jìn)行改建、擴(kuò)建的，按原固定資產(chǎn)的價(jià)值，加上由于改建、擴(kuò)建而發(fā)生的支出，扣除改建、擴(kuò)建過程中發(fā)生的變價(jià)收入入帳。修理費(fèi)用發(fā)生不均衡的，可以采用待攤或者預(yù)提的辦法。第四十條 出差人員的住宿費(fèi)按出差期間的住宿天數(shù)計(jì)算，實(shí)行限額憑據(jù)報(bào)銷、節(jié)約部分的50%歸個(gè)人所有的辦法。第四十四條 低級(jí)別的職員隨同高級(jí)別的人員出差，經(jīng)分管副總經(jīng)理（總經(jīng)理助理）同意后，可享受高級(jí)別人員的待遇；陪同重要客戶出差，經(jīng)分管副總經(jīng)理（總經(jīng)理助理）或總經(jīng)理同意后，可酌情提高住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。若繞道車船費(fèi)少于直線單程車船費(fèi)，則按實(shí)報(bào)銷。第五十五條 公司成本（費(fèi)用）包括： 固定資產(chǎn)折舊費(fèi)； 業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)：指公司開展信用擔(dān)保業(yè)務(wù)宣傳活動(dòng)所支付的費(fèi)用； 業(yè)務(wù)招待費(fèi)； 提存準(zhǔn)備金：包括責(zé)任準(zhǔn)備金、追償準(zhǔn)備金； 利息支出：利息收入可作收入處理或沖減利息支出處理； 再擔(dān)保費(fèi)支出； 業(yè)務(wù)管理費(fèi)，包括： （1）個(gè)人經(jīng)費(fèi)：包括職工工資、獎(jiǎng)金、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、社會(huì)保障費(fèi)、取暖費(fèi)、降溫費(fèi)等；（2） 公司經(jīng)費(fèi)：包括辦公費(fèi)、郵電費(fèi)、水電費(fèi)、差旅費(fèi)、租賃費(fèi)、印刷費(fèi)、修理費(fèi)、機(jī)動(dòng)車費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、公證費(fèi)、董事會(huì)會(huì)費(fèi)、審計(jì)費(fèi)、咨詢費(fèi)、綠化費(fèi)、壞帳準(zhǔn)備、遞延資產(chǎn)與無形資產(chǎn)攤銷、其他支出。支付股東股利。獲利能力指標(biāo)：總資產(chǎn)報(bào)酬率、所有者權(quán)益報(bào)酬率、毛利率、銷售利潤率、銷售凈利潤率、成本費(fèi)用利潤率等。第六十六條 公司會(huì)計(jì)檔案不得向外單位借出。第七十一條 銷毀會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)由檔案部門和財(cái)務(wù)部共同派員監(jiān)銷。第三條 根據(jù)本辦法，建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，制定具體的操作規(guī)程，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，如實(shí)反映經(jīng)營狀況，依法計(jì)算和繳納國家稅收，保障所有者和債權(quán)人的合法權(quán)益。投資者按照出資比例或者合同、章程、協(xié)議的規(guī)定，分享擔(dān)保機(jī)構(gòu)的利潤和分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)及虧損。第十一條 公司應(yīng)控制固定資產(chǎn)規(guī)模。第十五條 應(yīng)收款項(xiàng)是指在業(yè)務(wù)經(jīng)營過程中發(fā)生的除應(yīng)收利息和應(yīng)收股利以外的各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。第二十條 固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，對于固定資產(chǎn)盤盈、盤虧的凈值以及報(bào)廢清理所發(fā)生的凈損失計(jì)入當(dāng)期損益。第二十八條 固定資產(chǎn)的折舊一般采用平均年限法。非專利技術(shù)和商譽(yù)的計(jì)價(jià)應(yīng)當(dāng)經(jīng)法定評估機(jī)構(gòu)確認(rèn)。第三十七條 成本和費(fèi)用包括以下內(nèi)容：（一）業(yè)務(wù)管理費(fèi)。（五）未到期責(zé)任準(zhǔn)備金。代償損失的確定和核銷比照金融企業(yè)呆賬核銷的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第四十二條 公司應(yīng)控制營業(yè)費(fèi)用支出規(guī)模。投資收益按以下原則確認(rèn)：（一）購買有價(jià)證券一般應(yīng)按實(shí)際支付的價(jià)款計(jì)價(jià)。公司應(yīng)在擔(dān)保合同簽訂以后，在規(guī)定計(jì)算期限內(nèi)收取保費(fèi)或者取得收取保費(fèi)的權(quán)利，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)；采取分期付款方式交納擔(dān)保費(fèi)的，應(yīng)于合同約定的收款期確認(rèn)收入。第四十條 成本核算應(yīng)嚴(yán)格區(qū)分本期成本與下期成本的界限、成本支出與營業(yè)外支出的界限。（七）代償支出。應(yīng)控制業(yè)務(wù)活動(dòng)經(jīng)費(fèi)支出規(guī)模。第三十五條 其他資產(chǎn)主要包括凍結(jié)存款、凍結(jié)物資、訴訟中的財(cái)產(chǎn)以及接收的待處理抵押財(cái)產(chǎn)等。第三十一條 無形資產(chǎn)按取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)：（一）投資者作為資本或者合作條件投入的無形資產(chǎn)，按評估確認(rèn)的價(jià)值計(jì)價(jià)；（二）購入的無形資產(chǎn)按實(shí)際支付的價(jià)款計(jì)價(jià)；（三）接受捐贈(zèng)的無形資產(chǎn)，按所附單據(jù)或者參照同類無形資產(chǎn)市場價(jià)格計(jì)價(jià)；（四）自行開發(fā)并按法律程序申請取得的無形資產(chǎn)，按依法取得時(shí)發(fā)生的注冊費(fèi)、聘請律師費(fèi)等費(fèi)用計(jì)價(jià)。第二十五條 下列固定資產(chǎn)不計(jì)提折舊：（一）土地使用權(quán)；（二）以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)；（三）已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；（四）接受的抵償固定資產(chǎn)；（五）國家規(guī)定的其他不計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)。第十九條 固定資產(chǎn)按照下列原則計(jì)價(jià)：（一）自行建造的固定資產(chǎn)，按建造過程中實(shí)際發(fā)生的全部支出計(jì)價(jià)；（二）購入的固定資產(chǎn)，以實(shí)際支付的買價(jià)、運(yùn)輸費(fèi)、途中保險(xiǎn)費(fèi)、包裝費(fèi)、安裝費(fèi)和繳納的稅金等計(jì)價(jià)；（三）融資租入的固定資產(chǎn)按租賃合同或協(xié)議確定的價(jià)款加上支付的運(yùn)輸費(fèi)、途中保險(xiǎn)費(fèi)、包裝費(fèi)、安裝費(fèi)和繳納的稅金等計(jì)價(jià)；（四）投資者投入的固定資產(chǎn)，按評估確認(rèn)的價(jià)值計(jì)價(jià)；（五）在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上改建、擴(kuò)建的，按原固定資產(chǎn)的凈值加上改建、擴(kuò)建發(fā)生的實(shí)際支出，扣除改建擴(kuò)建過程中產(chǎn)生的變價(jià)收入后的金額計(jì)價(jià)；（六）接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)，按所附票據(jù)或資產(chǎn)驗(yàn)收清單所列金額加上由擔(dān)保機(jī)構(gòu)負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、安裝費(fèi)等費(fèi)用計(jì)價(jià)。第三章 流動(dòng)資產(chǎn)第十三條 流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年或者超過一年的一個(gè)營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括貨幣資金、應(yīng)收款項(xiàng)、低值易耗品及其他流動(dòng)資產(chǎn)。一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金是指從擔(dān)保機(jī)構(gòu)稅后利潤中提取的，用于盈余公積之前彌補(bǔ)虧損。采取吸收實(shí)物、無形資產(chǎn)方式籌集的資本金，按照評估確認(rèn)的價(jià)值計(jì)價(jià)。 會(huì)計(jì)核算管理制度第一章 總 則第一條 為規(guī)范公司的會(huì)計(jì)核算行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，發(fā)揮資金的使用效益，根據(jù)《國通投資擔(dān)保有限公司章程》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》《金融保險(xiǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》、《現(xiàn)金管理暫行條例》、《擔(dān)保企業(yè)會(huì)計(jì)核算辦法》等國家有關(guān)法規(guī)，制定本辦法。第七十條 會(huì)計(jì)檔案保管期滿，需要銷毀時(shí)，由檔案管理部門提出銷毀意見，會(huì)同財(cái)務(wù)部共同鑒定，嚴(yán)格審查，編造會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊，報(bào)公司總經(jīng)理和董事會(huì)批準(zhǔn)后銷毀。期滿之后，由財(cái)務(wù)部門編造清冊，移交公司檔案部門保管。結(jié)構(gòu)百分比分析法：通過計(jì)算某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)（或大項(xiàng)目）各組成部分（或小項(xiàng)目）占總體的比重，分析其構(gòu)成內(nèi)容的變化，從而掌握該項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的特點(diǎn)和變化趨勢。 按凈收益的10%提取法定公益金，主要用于修建職工宿舍等集體福利設(shè)施。公司應(yīng)在業(yè)務(wù)合同簽定后，在規(guī)定的計(jì)算期內(nèi)，按當(dāng)年應(yīng)計(jì)收入的數(shù)額確認(rèn)當(dāng)年收入的實(shí)現(xiàn)。第四十八條 出差人員在外發(fā)生的非工作需要的游覽、參觀等費(fèi)用自理。出差人員在外須經(jīng)請示同意后方可發(fā)生招待費(fèi)用，報(bào)銷招待費(fèi)用后，不再享受當(dāng)日的伙食補(bǔ)助。第六章 差旅費(fèi)的管理第三十九條 公司對出差人員要定任務(wù)，定人數(shù)，定時(shí)間。第三十六條 固定資產(chǎn)大修理與改良由綜合管理部負(fù)責(zé)編制預(yù)算和組織實(shí)施。投資轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)：以雙方協(xié)議價(jià)或評估確認(rèn)價(jià)作為固定資產(chǎn)原價(jià)。第五章 固定資產(chǎn)的管理第三十一條 固定資產(chǎn)的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn) 使用年限在一年以上且在使用過程中保持原有的物資形態(tài)。 公司籌建期間發(fā)生的開辦費(fèi)，包括公司及其設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)在籌建期間發(fā)生的人員工資、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、廣告費(fèi)、印刷費(fèi)、律師費(fèi)、注冊登記費(fèi)以及不計(jì)入固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)購建成本的支出。對金額較大、時(shí)間較長的應(yīng)收款項(xiàng)，財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)半年至少發(fā)一次催款通知單或及時(shí)取得債務(wù)人還款承諾。第二十三條 綜合管理部配置物資保管員負(fù)責(zé)對公司的財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行實(shí)物管理，財(cái)務(wù)部資產(chǎn)會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)對財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行價(jià)值管理。 原則上不得使用空白支票。第十六條 公司在銀行開設(shè)帳戶必須符合有關(guān)規(guī)定，并嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算辦法，不準(zhǔn)出租、出借帳戶，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票，不得故意套取銀行信用。第十一條 現(xiàn)金的使用范圍： 支付職工工資、津貼、獎(jiǎng)金、勞保、福利等個(gè)人支出； 支付個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬或向個(gè)人收購物資應(yīng)支付的價(jià)款； 公務(wù)借款； 結(jié)算起點(diǎn)（指1000元）以下的零星支出； 中國人民銀行規(guī)定可以支付現(xiàn)金的其他支出。支付、報(bào)銷購買固定資產(chǎn)、存貨等財(cái)產(chǎn)物資價(jià)款應(yīng)當(dāng)附有物資保管員填寫的驗(yàn)收入庫單。副總經(jīng)理（總經(jīng)理助理）以上職務(wù)人員發(fā)生的費(fèi)用報(bào)銷需在總經(jīng)理、副總經(jīng)理之間交叉審批。第七條 用款審批手續(xù)： 所有經(jīng)濟(jì)合同應(yīng)交財(cái)務(wù)部存檔一份，作為用款審批的依據(jù)。財(cái)務(wù)部通過財(cái)務(wù)核算，監(jiān)督控制各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的資金周轉(zhuǎn)狀況及資金成本，努力提高資金使用效率。 第八十二條 本制度解釋權(quán)在公司綜合管理部。第七十七條 計(jì)分細(xì)則加分細(xì)則⑴完成目標(biāo)責(zé)任制加25分⑵超額完成目標(biāo)加35分⑶實(shí)現(xiàn)成本控制目標(biāo)加10分⑷根據(jù)公司規(guī)章制度第八章《考核與獎(jiǎng)懲》中之規(guī)定受到公司獎(jiǎng)勵(lì)則予以加分①通報(bào)表揚(yáng)一次加5分 ②嘉獎(jiǎng)加15分③記功加20分④記大功加50分⑸業(yè)務(wù)培訓(xùn)考核情況①業(yè)務(wù)培訓(xùn)考核成績及格一次加5分 ②承擔(dān)業(yè)務(wù)培訓(xùn)每次加5分 ③業(yè)務(wù)培訓(xùn)考核成績不及格但補(bǔ)考及格不加分⑹員工學(xué)歷情況 ①員工具有大專學(xué)歷者加2分 ②員工具有本科學(xué)歷者加4分 ③員工具有碩士學(xué)歷者加6分 ④員工具有碩士研究生以上學(xué)歷者加8分 ⑤員工具有大專以下學(xué)歷者不加分，但專職人員加2分⑺員工職稱情況 ①員工具有執(zhí)業(yè)資格證書者（或其他專業(yè)執(zhí)照者）加2分 ②員工具有助理級(jí)職稱者加4分 ③員工具有中級(jí)職稱者加6分 ④員工具有高級(jí)職稱者加8分⑻民意測驗(yàn)情況 每年年終全體員工參與民意測驗(yàn)，民意測驗(yàn)結(jié)果分優(yōu)、良、可三種情況。 第七十二條 離職人員應(yīng)嚴(yán)格按照工作交接規(guī)定辦妥各種工作交接及財(cái)務(wù)手續(xù)后，經(jīng)綜合管理部核準(zhǔn)，方得辦理離職人員財(cái)務(wù)結(jié)算及人事檔案調(diào)轉(zhuǎn)手續(xù)。 嚴(yán)重違反勞動(dòng)紀(jì)律或公司規(guī)章制度的。 第六十六條 凡員工退休、身故，身體殘廢或心神喪失不勝職務(wù)者，為當(dāng)然解職。 免職或除名：情節(jié)重大者經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)討論即予免職或除名。 挪用公款、侵占公物、舞弊營私或虛報(bào)費(fèi)用者。 對公司有特殊貢獻(xiàn)者。于前任移交后三日內(nèi)接收完畢，檢齊移交清冊與前任及監(jiān)交人會(huì)簽呈報(bào)。 第四十九條 經(jīng)管人員應(yīng)就下列事項(xiàng)分別造冊辦理移交： 所經(jīng)管的財(cái)物、事務(wù)的資料、文件。 第四十五條 出差人員在出差期間，除患病及意外事故阻滯，經(jīng)查屬實(shí)者仍按日計(jì)算差旅補(bǔ)助費(fèi)外，如因私事推遲，應(yīng)按請假規(guī)定辦理，其延遲期間不得報(bào)銷差旅補(bǔ)助費(fèi)。第五章 調(diào)遷與出差 調(diào) 遷 第三十九條 公司基于業(yè)務(wù)需要，可隨時(shí)調(diào)遷員工職務(wù)或服務(wù)地點(diǎn)，員工不得借故推諉。 第三十三條 員工以不實(shí)理由請假，經(jīng)查明屬實(shí)，以曠工論處。違反國家計(jì)劃生育政策者除外。休探親假的員工報(bào)銷工作地到休假地點(diǎn)的直達(dá)硬座或硬臥（車上時(shí)間超過8小時(shí)）火車票、汽車票、三等艙的船票。每月病假5天內(nèi)按實(shí)際天數(shù)扣除誤餐補(bǔ)助、獎(jiǎng)金和崗位工資；超過5天（含5天）者，扣除全月獎(jiǎng)金并按實(shí)際天數(shù)扣除誤餐補(bǔ)助、工資（含崗位工資）及各種津（補(bǔ)）貼；連續(xù)病假超過15天（含15天）除扣除全月獎(jiǎng)金、誤餐費(fèi)、崗位工資及各種津（補(bǔ)）貼外，基本工資按以下標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放： ①工齡1—10年者，按基本工資的70%給予。休假期內(nèi)，薪金依照《工資標(biāo)準(zhǔn)》計(jì)發(fā)，按實(shí)際休假天數(shù)扣除獎(jiǎng)金、其它補(bǔ)貼。 第二十六條 公司員工對外接洽事務(wù)時(shí)應(yīng)態(tài)度謙和，不得有驕傲怠慢損害本公司名譽(yù)的行為。 第二十一條 公司員工應(yīng)維護(hù)公司信譽(yù)。 第十八條 凡有下列情況之一者，不得予以聘用： 剝奪公民權(quán)尚未復(fù)權(quán)者。經(jīng)評定錄取人員，由綜合管理部和錄用部門的經(jīng)理商定報(bào)到日期后，發(fā)給報(bào)到通知書。 第十條 公司增補(bǔ)人員錄用，職員級(jí)別者呈總經(jīng)理批準(zhǔn)，總（副）經(jīng)理、三總師以上者報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)。 第五條 公司員工除本公司章程規(guī)定須經(jīng)董事會(huì)同意任用者外可由各部門經(jīng)理填寫《人員增補(bǔ)申請單》呈報(bào)總經(jīng)理核準(zhǔn)招聘。第十三章 附則第六十六條 本制度經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)審核后公布實(shí)施，修改亦同。 登記：將應(yīng)銷毀的文件、資料逐份登記在《文件銷毀申請單》上。第十二章 文件銷毀制度 第六十一條 銷毀文件指把沒有保存價(jià)值或作廢的文件、資料、合同、協(xié)議、刊物等書面資料，按有關(guān)規(guī)定加以銷毀。 各業(yè)務(wù)部門用車時(shí)，應(yīng)由部門負(fù)責(zé)人填寫《派車申請單》說明去向、用途，提前通知綜合管理部，綜合管理部主管視業(yè)務(wù)的輕重緩急和出車地點(diǎn)合理調(diào)配。 第五十七條 財(cái)產(chǎn)的保管與使用。規(guī)范用語為：“您好，擔(dān)保公司”，“請問找哪位”，“請稍等”，“謝謝”，“再見”。違者按公司的有關(guān)規(guī)定處罰。第三十九條 公司各業(yè)務(wù)部門需復(fù)印的各種文件、資料要求注明復(fù)印份數(shù)，復(fù)印量過大時(shí)需注明用途，由部門負(fù)責(zé)人簽字并經(jīng)綜合管理部審核登記后方可復(fù)印。填寫介紹信應(yīng)按規(guī)定內(nèi)容填寫，持出部分和存根部分內(nèi)容一致，經(jīng)辦人需在存根聯(lián)上簽字。 （4）在收文登記的同時(shí)，在文件右上角加蓋本公司的收文專用章。其他單位來文以單位名立卷。 (2)人力資源資料立卷歸檔范圍 ①公司人事檔案，包括部門主管以上人員的任免通知、員工試用、聘用以及升職、獎(jiǎng)懲、辭退的各種記錄；