[工作總結(jié)]現(xiàn)代高管審計實施方案指引v(存儲版)
【正文】 為1或5的，請在表下方空白處填寫得分原因。審計程序：通過詢問、查閱歷年內(nèi)、外部審計報告等方式，了解被審計人任職期間是否存在歷史遺留問題，核查以前年度遺留的風險資產(chǎn)清收情況，并核實處理及消化情況。（3）是否存在因虛列費用、納稅調(diào)整不充分、未按稅法規(guī)定履行代扣代繳義務(wù)等原因而受到當?shù)囟悇?wù)機關(guān)查補稅款及處罰的情況。審計程序：（1）業(yè)務(wù)運營管理情況。相關(guān)審計程序不在本指引中反映。審計程序：（1）核查銀行存款余額是否真實，是否與銀行對帳單調(diào)節(jié)一致，有無一個月以上的銀行未達帳，未達帳項是否真實、合理；（2）獲取應(yīng)收保費的增減變動及賬齡情況，分析是否存在長期掛賬無法收回的應(yīng)收保費，并確定相關(guān)責任人。二、 公司經(jīng)營績效情況審計重點：提取財務(wù)數(shù)據(jù)，分析任職期間經(jīng)營效益情況。 第三章 審計程序一、 被審計方基本情況1. 高管任職情況審計重點：了解高管人員任職期間和分管情況（非現(xiàn)場）審計程序：與人力資源部溝通，獲取審計對象的任職信息。高管審計分為高級管理人員任中審計（以下簡稱“任中審計”）與高級管理人員離任審計（以下簡稱“離任審計”）。本指引中高級管理人員的定義與監(jiān)管機構(gòu)規(guī)定對高級管理人員的定義保持一致。審計程序的制定應(yīng)圍繞上述審計重點展開。民主評議調(diào)查方法及問卷內(nèi)容參見附件。 （6）分析其他三、 公司財務(wù)狀況和償付能力狀況的真實性、準確性、可靠性1. 資產(chǎn)、負債真實性審計重點：從資產(chǎn)、負債真實性的角度出發(fā)，核查有無影響當年損益的保費、賠款、費用等掛賬。需要聘請外部審計機構(gòu)完成審計。六、 公司內(nèi)部控制執(zhí)行情況1. 業(yè)務(wù)控制活動情況審計重點：通過對業(yè)務(wù)控制活動情況的核查，評價業(yè)務(wù)經(jīng)營活動的合規(guī)性，核查業(yè)務(wù)內(nèi)部控制是否完善并得到有效落實。（2）現(xiàn)金是否做到賬實相符，是否存在白條抵庫、坐支現(xiàn)金以及現(xiàn)金收入、支出不及時入賬的情況；現(xiàn)金管理是否實行收支兩條線，收支帳戶是否存在較大資金沉淀，零現(xiàn)金管理是否執(zhí)行到位；是否擅自開設(shè)個人存折或帳戶等進行。2. 歷史遺留問題處理情況審計重點：核實審計對象任職期間，公司歷史遺留問題的變化情況。獎勵制度能對員工起到較好的激勵作用嚴格貫徹總公司和分公司的各項規(guī)章制度注重費用控制，支持財務(wù)監(jiān)督分公司內(nèi)部崗位設(shè)置合理、人員安排妥當加強銷售團隊管理，注重溝通，提高凝聚力注重承保質(zhì)量和理賠管理得分原因說明注：評分區(qū)間為15分；其中3分為合格，5分為最高分。人數(shù)不得少于在職員工的30%； 填寫問卷調(diào)查形式以不記名方式開展。4. 任期內(nèi)管理舉措和成果審計要點：了解審計對象任期內(nèi)在完善制度、管理創(chuàng)新方面所做的工作。核查是否存在私印單證情況；是否存在使用過期或作廢的不合規(guī)單證、使用具備保險單要素的非有價單證情況；是否存在利用陰陽單、陰陽收據(jù)等方式截留保費、坐支保費等違規(guī)問題；是否存在未核對核銷實物而進行空銷或一進一出、虛假退庫的情況，是否存在通過假核銷、假作廢等方式截留保費的問題；是否存在大量超期未核銷單證，重點了解以上未核銷單證在
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