[工作總結(jié)]現(xiàn)代高管審計(jì)實(shí)施方案指引v(存儲(chǔ)版)
【正文】 為1或5的，請(qǐng)?jiān)诒硐路娇瞻滋幪顚?xiě)得分原因。審計(jì)程序：通過(guò)詢(xún)問(wèn)、查閱歷年內(nèi)、外部審計(jì)報(bào)告等方式，了解被審計(jì)人任職期間是否存在歷史遺留問(wèn)題，核查以前年度遺留的風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)清收情況，并核實(shí)處理及消化情況。（3）是否存在因虛列費(fèi)用、納稅調(diào)整不充分、未按稅法規(guī)定履行代扣代繳義務(wù)等原因而受到當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)稅款及處罰的情況。審計(jì)程序：（1）業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)管理情況。相關(guān)審計(jì)程序不在本指引中反映。審計(jì)程序：（1）核查銀行存款余額是否真實(shí)，是否與銀行對(duì)帳單調(diào)節(jié)一致，有無(wú)一個(gè)月以上的銀行未達(dá)帳，未達(dá)帳項(xiàng)是否真實(shí)、合理；（2）獲取應(yīng)收保費(fèi)的增減變動(dòng)及賬齡情況，分析是否存在長(zhǎng)期掛賬無(wú)法收回的應(yīng)收保費(fèi)，并確定相關(guān)責(zé)任人。二、 公司經(jīng)營(yíng)績(jī)效情況審計(jì)重點(diǎn)：提取財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，分析任職期間經(jīng)營(yíng)效益情況。 第三章 審計(jì)程序一、 被審計(jì)方基本情況1. 高管任職情況審計(jì)重點(diǎn)：了解高管人員任職期間和分管情況（非現(xiàn)場(chǎng)）審計(jì)程序：與人力資源部溝通，獲取審計(jì)對(duì)象的任職信息。高管審計(jì)分為高級(jí)管理人員任中審計(jì)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“任中審計(jì)”）與高級(jí)管理人員離任審計(jì)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“離任審計(jì)”）。本指引中高級(jí)管理人員的定義與監(jiān)管機(jī)構(gòu)規(guī)定對(duì)高級(jí)管理人員的定義保持一致。審計(jì)程序的制定應(yīng)圍繞上述審計(jì)重點(diǎn)展開(kāi)。民主評(píng)議調(diào)查方法及問(wèn)卷內(nèi)容參見(jiàn)附件。 （6）分析其他三、 公司財(cái)務(wù)狀況和償付能力狀況的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、可靠性1. 資產(chǎn)、負(fù)債真實(shí)性審計(jì)重點(diǎn)：從資產(chǎn)、負(fù)債真實(shí)性的角度出發(fā)，核查有無(wú)影響當(dāng)年損益的保費(fèi)、賠款、費(fèi)用等掛賬。需要聘請(qǐng)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)完成審計(jì)。六、 公司內(nèi)部控制執(zhí)行情況1. 業(yè)務(wù)控制活動(dòng)情況審計(jì)重點(diǎn)：通過(guò)對(duì)業(yè)務(wù)控制活動(dòng)情況的核查，評(píng)價(jià)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的合規(guī)性，核查業(yè)務(wù)內(nèi)部控制是否完善并得到有效落實(shí)。（2）現(xiàn)金是否做到賬實(shí)相符，是否存在白條抵庫(kù)、坐支現(xiàn)金以及現(xiàn)金收入、支出不及時(shí)入賬的情況；現(xiàn)金管理是否實(shí)行收支兩條線(xiàn)，收支帳戶(hù)是否存在較大資金沉淀，零現(xiàn)金管理是否執(zhí)行到位；是否擅自開(kāi)設(shè)個(gè)人存折或帳戶(hù)等進(jìn)行。2. 歷史遺留問(wèn)題處理情況審計(jì)重點(diǎn)：核實(shí)審計(jì)對(duì)象任職期間，公司歷史遺留問(wèn)題的變化情況。獎(jiǎng)勵(lì)制度能對(duì)員工起到較好的激勵(lì)作用嚴(yán)格貫徹總公司和分公司的各項(xiàng)規(guī)章制度注重費(fèi)用控制，支持財(cái)務(wù)監(jiān)督分公司內(nèi)部崗位設(shè)置合理、人員安排妥當(dāng)加強(qiáng)銷(xiāo)售團(tuán)隊(duì)管理，注重溝通，提高凝聚力注重承保質(zhì)量和理賠管理得分原因說(shuō)明注：評(píng)分區(qū)間為15分；其中3分為合格，5分為最高分。人數(shù)不得少于在職員工的30%； 填寫(xiě)問(wèn)卷調(diào)查形式以不記名方式開(kāi)展。4. 任期內(nèi)管理舉措和成果審計(jì)要點(diǎn)：了解審計(jì)對(duì)象任期內(nèi)在完善制度、管理創(chuàng)新方面所做的工作。核查是否存在私印單證情況；是否存在使用過(guò)期或作廢的不合規(guī)單證、使用具備保險(xiǎn)單要素的非有價(jià)單證情況；是否存在利用陰陽(yáng)單、陰陽(yáng)收據(jù)等方式截留保費(fèi)、坐支保費(fèi)等違規(guī)問(wèn)題；是否存在未核對(duì)核銷(xiāo)實(shí)物而進(jìn)行空銷(xiāo)或一進(jìn)一出、虛假退庫(kù)的情況，是否存在通過(guò)假核銷(xiāo)、假作廢等方式截留保費(fèi)的問(wèn)題；是否存在大量超期未核銷(xiāo)單證，重點(diǎn)了解以上未核銷(xiāo)單證在
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