[工作總結(jié)]現(xiàn)代高管審計(jì)實(shí)施方案指引v-全文預(yù)覽
【正文】 支付手續(xù)費(fèi)或使用不合規(guī)發(fā)票支付手續(xù)費(fèi)、以現(xiàn)金方式支付手續(xù)費(fèi)等問(wèn)題；是否存在擅自列支福利費(fèi)、領(lǐng)導(dǎo)干部變相另攫收入、違規(guī)資金運(yùn)用等違規(guī)行為。（2）單證管理情況。審計(jì)程序：詢問(wèn)及查閱辦公會(huì)議紀(jì)要等文件，了解重大問(wèn)題決策、重要干部任免、大額資金使用的決策流程和執(zhí)行情況等，重點(diǎn)核查重大經(jīng)營(yíng)決策是否有規(guī)范的決策程序，是否在總公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行，決策項(xiàng)目是否合法合規(guī)，是否存在個(gè)人獨(dú)斷專行、個(gè)人決定重大問(wèn)題的情況，是否存在重大決策失誤造成不良影響或重大經(jīng)濟(jì)損失，其主要職責(zé)在被審計(jì)人的情況。、裝修管理情況審計(jì)重點(diǎn)：是否存在資產(chǎn)租賃未按規(guī)定報(bào)批收入賬外管理的情況，是否產(chǎn)生新的風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)。審計(jì)程序：總公司層面高管審計(jì)按照《安邦保險(xiǎn)高級(jí)管理人員審計(jì)辦法》實(shí)施。2. 損益真實(shí)性審計(jì)重點(diǎn)：從損益真實(shí)性和準(zhǔn)確性的角度出發(fā)，核查有無(wú)影響當(dāng)期損益和后續(xù)經(jīng)營(yíng)效益的重大因素。（5）提取賠款、準(zhǔn)備金、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、手續(xù)費(fèi)等數(shù)據(jù)計(jì)算近三年賠付率及綜合成本率，重點(diǎn)分析保費(fèi)占比大的險(xiǎn)種的盈利情況。分析計(jì)算近三年的保費(fèi)收入,承保數(shù)量的增長(zhǎng)變動(dòng)情況；(2) 對(duì)于省級(jí)分公司，分析經(jīng)營(yíng)指導(dǎo)思想，能否正確處理規(guī)模和效益的關(guān)系，市場(chǎng)開拓的措施是否有效。審計(jì)程序：向關(guān)鍵崗位員工、班子成員等發(fā)放民主評(píng)議調(diào)查問(wèn)卷，根據(jù)回收問(wèn)卷情況初步評(píng)估離任人的整體情況并考慮實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序。審計(jì)程序：（1）搜集并整理風(fēng)險(xiǎn)合規(guī)部門提供的外部監(jiān)管處罰決定、通知及處理意見(jiàn)等信息；（2）搜集并整理理賠事業(yè)追償部門提供的訴訟案件等信息；（3）詢問(wèn)被審計(jì)方任期內(nèi)重大獎(jiǎng)勵(lì)或處罰的情況，并向總公司有關(guān)部門進(jìn)行核實(shí)。二、 審計(jì)重點(diǎn)高管審計(jì)重點(diǎn)包括但不限于以下內(nèi)容：；、準(zhǔn)確性、可靠性；；、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和經(jīng)營(yíng)決策的合法合規(guī)性；；；、行政法規(guī)和保監(jiān)會(huì)有關(guān)規(guī)定的情況；；上述審計(jì)重點(diǎn)包含了高管審計(jì)需關(guān)注的重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)，是評(píng)價(jià)高管人員業(yè)績(jī)與責(zé)任的必要內(nèi)容。審計(jì)人員在編寫項(xiàng)目實(shí)施方案時(shí)，原則上應(yīng)保證計(jì)劃實(shí)施的審計(jì)程序涵蓋了本指引中全部審計(jì)重點(diǎn)。編制本實(shí)施方案指引目的是在實(shí)施細(xì)則的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步規(guī)范高級(jí)管理人員審計(jì)（以下簡(jiǎn)稱“高管審計(jì)”）的評(píng)價(jià)內(nèi)容、審計(jì)重點(diǎn)及審計(jì)程序，為審計(jì)人員編寫項(xiàng)目實(shí)施方案及開展審計(jì)工作提供操作指南。該實(shí)施細(xì)則涵蓋了內(nèi)審局對(duì)高級(jí)管理人員開展審計(jì)工作、實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目、反映審計(jì)結(jié)果、審定審計(jì)報(bào)告、出具審計(jì)建議和意見(jiàn)時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的行為規(guī)范。二、 審計(jì)重點(diǎn)及審計(jì)程序說(shuō)明本指引根據(jù)實(shí)施細(xì)則中規(guī)定的高管審計(jì)側(cè)重點(diǎn)，形成了若干審計(jì)重點(diǎn)及對(duì)應(yīng)的審計(jì)程序。 第二章 審計(jì)內(nèi)容及審計(jì)重點(diǎn)一、 審計(jì)內(nèi)容高管審計(jì)包括任中審計(jì)及離任審計(jì)，審計(jì)內(nèi)容為審計(jì)對(duì)象在特定期間及職權(quán)范圍內(nèi)對(duì)以下事項(xiàng)所承擔(dān)的責(zé)任：（一）經(jīng)營(yíng)成果真實(shí)性；（二）經(jīng)營(yíng)行為合規(guī)性；（三）內(nèi)部控制有效性。2. 高管人員任期內(nèi)重大獎(jiǎng)勵(lì)及處罰情況（非現(xiàn)場(chǎng)）審計(jì)重點(diǎn)：了解被審計(jì)單位及個(gè)人在任期內(nèi)是否受到總公司、保監(jiān)局、財(cái)政、工商、稅務(wù)、審計(jì)等政府部門的重大獎(jiǎng)勵(lì)或處罰。3. 離任審計(jì)的民主評(píng)議審計(jì)重點(diǎn)：匯總各下級(jí)員工對(duì)離任人的評(píng)價(jià)，作為了解被審計(jì)方基本情況、發(fā)現(xiàn)問(wèn)題線索的手段。分析指標(biāo)包括但不限于保費(fèi)收入總量及增長(zhǎng)情況、業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)
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