[工作總結(jié)]現(xiàn)代高管審計實施方案指引v-免費閱讀
【正文】 問卷調(diào)查收回后作為工作底稿在審計檔案中歸檔保存。七、內(nèi)外部檢查發(fā)現(xiàn)問題的整改情況審計重點：檢查核實對當年內(nèi)外部審計發(fā)現(xiàn)問題的整改是否及時有效，有無整改不力。2．財務(wù)控制活動審計重點：通過對財務(wù)控制活動情況的核查，評價經(jīng)營活動的合規(guī)性，核查業(yè)務(wù)內(nèi)部控制是否完善并得到有效落實。2. 重大決策情況審計重點：核實機構(gòu)重大決策的合法合規(guī)性，以及審計對象是否對可能存在的重大決策失誤負有相應(yīng)責任。、準確、可靠審計重點：總公司層面償付能力狀況是否真實、準確；償付能力管理是否到位。一般應(yīng)通過所有險種的保費收入占總保費比率，各險種承保利潤率及承保利潤占總承保利潤的比率，保費收入增長情況等指標分析效益險種和虧損險種保費的絕對量，在總保費中的占比以及變動趨勢。3. 離任審計的民主評議審計重點：匯總各下級員工對離任人的評價，作為了解被審計方基本情況、發(fā)現(xiàn)問題線索的手段。 第二章 審計內(nèi)容及審計重點一、 審計內(nèi)容高管審計包括任中審計及離任審計，審計內(nèi)容為審計對象在特定期間及職權(quán)范圍內(nèi)對以下事項所承擔的責任：（一）經(jīng)營成果真實性；（二）經(jīng)營行為合規(guī)性；（三）內(nèi)部控制有效性。該實施細則涵蓋了內(nèi)審局對高級管理人員開展審計工作、實施審計項目、反映審計結(jié)果、審定審計報告、出具審計建議和意見時應(yīng)當遵循的行為規(guī)范。審計人員在編寫項目實施方案時，原則上應(yīng)保證計劃實施的審計程序涵蓋了本指引中全部審計重點。審計程序：（1）搜集并整理風險合規(guī)部門提供的外部監(jiān)管處罰決定、通知及處理意見等信息；（2）搜集并整理理賠事業(yè)追償部門提供的訴訟案件等信息；（3）詢問被審計方任期內(nèi)重大獎勵或處罰的情況，并向總公司有關(guān)部門進行核實。分析計算近三年的保費收入,承保數(shù)量的增長變動情況；(2) 對于省級分公司，分析經(jīng)營指導(dǎo)思想，能否正確處理規(guī)模和效益的關(guān)系，市場開拓的措施是否有效。2. 損益真實性審計重點：從損益真實性和準確性的角度出發(fā)，核查有無影響當期損益和后續(xù)經(jīng)營效益的重大因素。、裝修管理情況審計重點：是否存在資產(chǎn)租賃未按規(guī)定報批收入賬外管理的情況，是否產(chǎn)生新的風險資產(chǎn)。（2）單證管理情況。審計程序：（有待擴充）是否存在修改后臺數(shù)據(jù)，且無記錄、無審批的情況，是否擅自開發(fā)具有修改正式數(shù)據(jù)庫數(shù)據(jù)功能的外掛軟件；是否存在擅自開設(shè)、注銷用戶帳號、擅自進行菜單權(quán)限變更，是否存在冗余賬號、權(quán)限過大、賬號與使用人姓名不符等情況，操作員離職后帳號是否及時清理。審計程序：通過詢問、向財務(wù)部門及辦公室函證方式，對被審計人與公司的未了事項進行清查，重點檢查被審計人有無借款，在外有無其個人簽單的餐費、修理費，其個人使用保管的公司財物、檔案是否歸還，系統(tǒng)權(quán)限是否已清理等；2附件： 離任審計民主評議的規(guī)定（試行）在開展離任審計過程中民主評議是其中重要的一個環(huán)節(jié)，為進一步公正、公平地對被審計對象進行客觀的評價，現(xiàn)民主評議的方法規(guī)定如下：：需向分公司部門助理以上人員、分公司本部每個部門關(guān)鍵崗位的普通員工、中支公司經(jīng)營班子及連鎖營銷服務(wù)部負責人發(fā)放調(diào)查問卷，人數(shù)不低于20人； ：需向每位在職員工及分公司職能部門負責人發(fā)放調(diào)查問卷。上述評分中如有得分
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