[工作總結(jié)]現(xiàn)代高管審計(jì)實(shí)施方案指引v-預(yù)覽頁
【正文】 、歷年賠付率、綜合成本率等；審計(jì)程序：（1）分析被審公司所在地區(qū)市場(chǎng)環(huán)境，機(jī)構(gòu)在本地市場(chǎng)份額和排名，綜合分析近幾年的經(jīng)營效益走向。一般應(yīng)通過所有險(xiǎn)種的保費(fèi)收入占總保費(fèi)比率，各險(xiǎn)種承保利潤率及承保利潤占總承保利潤的比率，保費(fèi)收入增長情況等指標(biāo)分析效益險(xiǎn)種和虧損險(xiǎn)種保費(fèi)的絕對(duì)量，在總保費(fèi)中的占比以及變動(dòng)趨勢(shì)。（3）分析其他應(yīng)收款的增減變動(dòng)及賬齡情況，掛帳內(nèi)容是否真實(shí)、合理，有無影響損益的費(fèi)用、賠款等掛帳，是否產(chǎn)生新的風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)；（4）核查待攤費(fèi)用和長期待攤費(fèi)用的入帳金額是否合理、正確，當(dāng)年攤銷是否準(zhǔn)確，有無費(fèi)用、固定資產(chǎn)等掛帳的情況；（5）核查預(yù)收保費(fèi)的增減變動(dòng)及賬齡情況，掛帳內(nèi)容是否真實(shí)、合理，有無預(yù)收保費(fèi)、應(yīng)收保費(fèi)同時(shí)掛帳的情況；（6）核查其他應(yīng)付款的增減變動(dòng)及賬齡情況，確認(rèn)長期未核銷及大額掛帳項(xiàng)目的真實(shí)性；是否存在費(fèi)用、賠款等紅字掛帳的情況；（7）核查其他資產(chǎn)、負(fù)債科目金額是否真實(shí)、完整。、準(zhǔn)確、可靠審計(jì)重點(diǎn)：總公司層面償付能力狀況是否真實(shí)、準(zhǔn)確；償付能力管理是否到位。四、 公司資產(chǎn)安全性和完整性情況1. 固定資產(chǎn)使用情況審計(jì)重點(diǎn)：從資產(chǎn)安全性的角度出發(fā)，核查是否存在資產(chǎn)流失的情況；是否存在未經(jīng)總公司審批、擅自購置固定資產(chǎn)形成賬外資產(chǎn)的情況； 審計(jì)程序：（1）了解分公司/中支固定資產(chǎn)發(fā)生變化（如遺失、報(bào)廢等）是否及時(shí)上報(bào)進(jìn)行處理，是否存在擅自處置固定資產(chǎn)的情況，結(jié)合營業(yè)外收入、其他應(yīng)付款等科目的核查和現(xiàn)金庫實(shí)地盤點(diǎn)，是否存在擅自處置固定資產(chǎn)的收入未入帳或入帳科目不正確的情況；（2）抽盤分公司車輛、筆記本電腦等固定資產(chǎn)，核查是否帳實(shí)相符，是否存在以費(fèi)用或其他名義（擅自購置、以租代購）形成帳外資產(chǎn)的情況；調(diào)閱“車船使用稅”、“車輛費(fèi)用”、“修理費(fèi)用”、“租賃費(fèi)用”、“保險(xiǎn)費(fèi)”、“房產(chǎn)稅”等科目對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)憑證，結(jié)合房產(chǎn)、車輛清單，核查分公司是否存在賬外房產(chǎn)和車輛。2. 重大決策情況審計(jì)重點(diǎn)：核實(shí)機(jī)構(gòu)重大決策的合法合規(guī)性，以及審計(jì)對(duì)象是否對(duì)可能存在的重大決策失誤負(fù)有相應(yīng)責(zé)任。通過檢查承保卷宗及賠案信息，重點(diǎn)關(guān)注：重要協(xié)議是否存在擅自擴(kuò)大保險(xiǎn)責(zé)任、改變保險(xiǎn)期間、給予投保人保險(xiǎn)合同以外的其他利益等情況；是否存在超權(quán)承保的情況，是否存在由于承保質(zhì)量欠佳而形成風(fēng)險(xiǎn)隱患或賠付情況較嚴(yán)重的情況；是否存在為規(guī)避理賠權(quán)限限制而人為拆分賠案的情況；是否存在超權(quán)限理賠、編造虛假賠案以及欺騙投保人、被保險(xiǎn)人和受益人等違規(guī)行為。2．財(cái)務(wù)控制活動(dòng)審計(jì)重點(diǎn)：通過對(duì)財(cái)務(wù)控制活動(dòng)情況的核查，評(píng)價(jià)經(jīng)營活動(dòng)的合規(guī)性，核查業(yè)務(wù)內(nèi)部控制是否完善并得到有效落實(shí)。（4）是否與員工簽訂勞動(dòng)合同、為員工足額繳納保險(xiǎn)、如實(shí)繳納個(gè)稅；審計(jì)重點(diǎn)：重點(diǎn)關(guān)注信息技術(shù)一般控制活動(dòng)是否做到關(guān)鍵崗位職責(zé)分離、授權(quán)與審批執(zhí)行到位、系統(tǒng)訪問控制嚴(yán)密。七、內(nèi)外部檢查發(fā)現(xiàn)問題的整改情況審計(jì)重點(diǎn)：檢查核實(shí)對(duì)當(dāng)年內(nèi)外部審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改是否及時(shí)有效，有無整改不力。（若此項(xiàng)工作無進(jìn)展，也要寫明；若上任時(shí)無重大歷史遺留問題，則可不寫）八、 離任審計(jì)中離任人的未了事項(xiàng)審計(jì)重點(diǎn)：了解被審計(jì)的離任人在任期內(nèi)是否存在違反公司規(guī)定的未了事項(xiàng)。問卷調(diào)查收回后作為工作底稿在審計(jì)檔案中歸檔保存。
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