【正文】 在申請單上填寫具體原因以及相對應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息，由其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后出具《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》，客戶持該《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》及相對應(yīng)的藍(lán)字增值稅專用發(fā)票，到開具部門換開新的增值稅專用發(fā)票。開具的普通發(fā)票在送達(dá)客戶之后丟失的，由客戶寫出書面情況并經(jīng)負(fù)責(zé)該客戶的人員及部門負(fù)責(zé)人分別簽字后，到發(fā)票開具部門復(fù)印相應(yīng)的普通發(fā)票記賬聯(lián)交客戶。4 發(fā)票的保管 發(fā)票的管理部門和使用部門必須配備保險柜和專用檔案柜。 任何人不得攜帶空白發(fā)票外出，不得運(yùn)輸空白發(fā)票。按照相關(guān)法律、法規(guī)認(rèn)定不合法、不合規(guī)的發(fā)票不能報銷。7 發(fā)票管理監(jiān)督與處罰 發(fā)票的管理、使用部門必須嚴(yán)格執(zhí)行國家制定的各項(xiàng)法律、法規(guī)、制度。4 主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)分析包括利潤完成情況分析，主營業(yè)務(wù)利潤完成情況分析，銷售收入完成情況分析。 會計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)指定專人保管，出納人員不得兼管，會計(jì) 檔案管理人員應(yīng)按照國家和上級關(guān)于會計(jì)檔案管理辦法的規(guī)定和要 求,對公司的各種檔案定期收集、審查、核對、按順序立卷登記，編 制檔案目錄和索引，裝訂成冊，按時歸檔，確保妥善保管、有序存放、 方便查閱，嚴(yán)防毀損、散失和泄密。 會計(jì)憑證類 原始憑證、記賬憑證、匯總憑證 15 年 銀行存款余額調(diào)節(jié)表和銀行對賬單 5 年 會計(jì)賬簿類 日記賬15年 其中：現(xiàn)金和銀行存款日記賬25年 明細(xì)賬、總賬、輔助賬15 年 固定資產(chǎn)報廢清理后固定資產(chǎn)卡片及清單保管5年 主要財務(wù)指標(biāo)報表（包括文字分析）3年、季度會計(jì)報表（包括文字分析）5年 其他類財務(wù)成本計(jì)劃3 年 本辦法規(guī)定的會計(jì)檔案保管期限為最低保管期限，各類會計(jì)檔案的保管原則上應(yīng)當(dāng)按照上述期限執(zhí)行。 外單位人員因公需要查閱會計(jì)檔案時，應(yīng)持有單位介紹信， 經(jīng)財務(wù)部負(fù)責(zé)人同意后，方能由檔案管理人員接待查閱，并由檔案理人員詳細(xì)登記查閱會計(jì)檔案人的姓名、工作單位、查閱日期、會計(jì)檔案名稱、查閱理由。7 會計(jì)檔案的銷毀 會計(jì)檔案保管期滿需要銷毀時，按照以下程序執(zhí)行： 會計(jì)檔案管理人員編制會計(jì)檔案銷毀清冊，列明銷毀會計(jì)檔 案的名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度和檔案編號、應(yīng)保管期限、已保管 期限、銷毀時間等內(nèi)容； 公司綜合部同財務(wù)部提出銷毀意見； 銷毀意見報經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審查，公司財務(wù)部批準(zhǔn)，公司財務(wù)總監(jiān)在會計(jì)檔案銷毀清冊上簽署意見； 銷毀時應(yīng)由公司財務(wù)部有關(guān)人員共同參加，監(jiān)銷人在銷毀會計(jì)檔案前，應(yīng)當(dāng)按照會計(jì)檔案銷毀清冊內(nèi)容清點(diǎn)核對所要銷毀的會計(jì)檔案，銷毀后，應(yīng)當(dāng)在會計(jì)檔案銷毀清冊上簽名蓋章，并將監(jiān)銷情況報告公司。 財務(wù)人員因工作需要查閱會計(jì)檔案時，必須按規(guī)定及時歸還； 若要查閱入庫檔案，必須辦理有關(guān)借用手續(xù)，詳細(xì)登記查閱會計(jì)檔案 人的姓名、查閱日期、會計(jì)檔案名稱、查閱理由及歸還日期。單獨(dú)抽出立卷的會計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)在會計(jì)檔案銷毀清冊和會計(jì)檔案保管清冊中列明）； 工資表； 有關(guān)土地、房屋租賃契約、外幣的收支憑證； 年度財務(wù)會計(jì)報告； 會計(jì)檔案保管清冊及銷毀清冊； 主要財務(wù)會計(jì)文件、合同、協(xié)議； 其它需永久保存的檔案。具體包括： 會計(jì)憑證類：原始憑證、記賬憑證、匯總憑證、其他會計(jì)憑 證； 會計(jì)賬簿類：總賬、明細(xì)賬、日記賬、固定資產(chǎn)卡片、輔助 賬簿、其他會計(jì)賬簿； 財務(wù)會計(jì)報告類：月度、季度、年度財務(wù)會計(jì)報告，包括會 計(jì)報表及附表、財務(wù)情況說明書、會計(jì)報表附注、其他財務(wù)報告等； 其他類：銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對賬單、其他應(yīng)當(dāng)保存 的會計(jì)核算專業(yè)資料、會計(jì)檔案移交清冊、會計(jì)檔案保管清冊、會計(jì) 檔案銷毀清冊、稅務(wù)申報資料、會計(jì)報告、審計(jì)報告、驗(yàn)資報告、資 產(chǎn)評估報告、財務(wù)管理制度以及與經(jīng)營管理有關(guān)的其它重要文件，如 合同、章程等各種會計(jì)資料。2 公司財務(wù)分析在財務(wù)總監(jiān)的領(lǐng)導(dǎo)下，由公司財部門具體負(fù)責(zé)。匯總開具的增值稅專用發(fā)票，還需要附明細(xì)清單。6 取得發(fā)票的管理 取得的發(fā)票分為：定額發(fā)票、計(jì)算機(jī)打印的發(fā)票、增值稅專用發(fā)票等。已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票領(lǐng)用存登記本按規(guī)定保存五年，保存期滿報經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。如果抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)全部丟失的，由客戶寫出書面情況并經(jīng)負(fù)責(zé)該客戶的人員及部門負(fù)責(zé)人分別簽字后交財務(wù)部，發(fā)票管理人員持增值稅專用發(fā)票記賬聯(lián)原件及稅控IC卡到主管國稅機(jī)關(guān)開具《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》。 各發(fā)票開具部門須設(shè)置《發(fā)票領(lǐng)取臺賬》，對已經(jīng)開具的發(fā)票逐份登記，并將領(lǐng)取的發(fā)票及時交給客戶，不得滯留?？缭碌陌l(fā)票不能作廢。每月6日前將專用U盤做申報后，連同發(fā)票月報表交財務(wù)部到稅務(wù)大廳進(jìn)行申報授權(quán)。 發(fā)票開具人員領(lǐng)取發(fā)票時，要清點(diǎn)新領(lǐng)取發(fā)票的號數(shù)是否齊全，有無漏號、缺頁，經(jīng)查無誤后，按規(guī)定填寫《發(fā)票領(lǐng)用存臺賬》。 財務(wù)部門會同低值易耗品實(shí)物管理部門組成清查小組，定期對低值易耗品全面清查、盤點(diǎn)。 清查盤點(diǎn)過程中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損、報廢以及非正常損失等，經(jīng)清查小組審核，報分管領(lǐng)導(dǎo)審批，財務(wù)部門根據(jù)審批意見，按照會計(jì)制度規(guī)定，做賬務(wù)調(diào)整。實(shí)物管理部門應(yīng)及時登記固定資產(chǎn)卡片和固定資產(chǎn)臺賬，如實(shí)記錄固定資產(chǎn)變動情況，并定期或不定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行保養(yǎng)、檢修和維護(hù)。5．固定資產(chǎn)購建應(yīng)進(jìn)行事項(xiàng)審批，并在批準(zhǔn)的預(yù)算額度內(nèi)進(jìn)行。 年度結(jié)束后，綜合部、業(yè)務(wù)部及財務(wù)部聯(lián)合組織人員開展存貨的全面清點(diǎn)盤查，進(jìn)行賬、物核對，做到賬賬相符，賬物相符。 倉庫收到貨物后，在《泰山1532經(jīng)貿(mào)公司商品返倉單》上簽字確認(rèn)后，倉庫聯(lián)留存記賬，財務(wù)記賬2日內(nèi)傳遞到財務(wù)部。 財務(wù)部根據(jù)業(yè)務(wù)傳遞單據(jù)，當(dāng)月進(jìn)行銷售出庫賬務(wù)處理。，對貨物在直營店之間進(jìn)行調(diào)撥。 各直營店對貨物與發(fā)票及卷煙訂單核對，無誤后對貨物驗(yàn)收入庫，填列《泰山1532經(jīng)貿(mào)公司倉庫入庫單》，在入庫單上寫明發(fā)票號碼、貨物名稱、單位及數(shù)量。 貨到發(fā)票未到的，業(yè)務(wù)部門對貨物及隨貨同行的供貨清單（加蓋供貨單位公章）與經(jīng)過審批的《泰山1532經(jīng)貿(mào)公司商品采購單》核對，無誤后對貨物暫估入庫，填列《泰山1532經(jīng)貿(mào)公司倉庫入庫單》，在入庫單上寫明供貨單位、貨物名稱、單位及數(shù)量。本公司存貨主要包括庫存商品、包裝材料、周轉(zhuǎn)材料等。17. 公司的應(yīng)款項(xiàng)包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、長期應(yīng)收款。11. 財務(wù)部門每月末活龍活現(xiàn)有理核對其他應(yīng)收余額，確保記錄準(zhǔn)確無誤，并督促責(zé)任人員及時催收。6. 簽訂產(chǎn)品銷售合同的部門及經(jīng)辦人是清理追收應(yīng)收賬款的第一責(zé)任人。 凡一次借款或報銷在2000元以上的，應(yīng)提前一天告知財務(wù)部出納人員，以便出納籌款備付。 現(xiàn)金支票僅限于出納提取備用金時使用，開具時登記《現(xiàn)金支票領(lǐng)用備查簿》。 嚴(yán)禁在空白憑證、空白表格上使用財務(wù)印鑒。 嚴(yán)禁用轉(zhuǎn)賬支票套取現(xiàn)金。2. 資金收入管理 財務(wù)部是公司會計(jì)核算、財務(wù)管理的職能管理部門，公司的資金收入業(yè)務(wù)均由財務(wù)部統(tǒng)一管理。重點(diǎn)檢查各預(yù)算執(zhí)行部門（單位）是否建立預(yù)算責(zé)任制；是否嚴(yán)格按照既定的預(yù)算目標(biāo)執(zhí)行；對預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的問題是否及時進(jìn)行糾正和處理。 公司將批復(fù)預(yù)算作為預(yù)算年度內(nèi)組織、協(xié)調(diào)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動的基本依據(jù)，將批準(zhǔn)后的預(yù)算按月度，季度進(jìn)行分解，并進(jìn)行層層落實(shí)，歸口管理，將預(yù)算指標(biāo)落實(shí)到每一個部門，各部門要嚴(yán)格按照經(jīng)批準(zhǔn)下達(dá)的預(yù)算方案執(zhí)行，確保年度預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。 資金預(yù)算的主要內(nèi)容： 經(jīng)營活動資金收支預(yù)算，主要包括商品的采購、銷售及各項(xiàng)稅費(fèi)、經(jīng)費(fèi)支出、往來款項(xiàng)結(jié)算過程中資金的收入、支出預(yù)算等； 籌融資活動資金收支預(yù)算，主要包括長短期借款預(yù)算等； 財務(wù)預(yù)算的主要內(nèi)容： 損益預(yù)算，主要包括預(yù)計(jì)收入、成本、費(fèi)用及經(jīng)營成果預(yù)算。2. 組織機(jī)構(gòu) 公司設(shè)立預(yù)算管理委員會，成員由領(lǐng)導(dǎo)班子成員和各部門負(fù)責(zé)人組成，為全面預(yù)算管理的決策支持機(jī)構(gòu)，董事會是預(yù)算決策機(jī)構(gòu)。綜合部在辦理離職人員調(diào)離手續(xù)前，應(yīng)通知財務(wù)部門，核對其是否存在未歸還的借款，還款后方可辦理調(diào)離手續(xù)?！冬F(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定可以使用現(xiàn)金的范圍：、津貼； ； 、文化藝術(shù)、體育等各種獎金； 、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出； ； （結(jié)算起點(diǎn)定為1000元。 會議費(fèi)報銷管理： 自行組織召開會議的，報銷時需提供相關(guān)會議通知及會議簽到表等進(jìn)行逐級審批后報銷。 財務(wù)人員對審批手續(xù)不完善、內(nèi)附票據(jù)不規(guī)范、數(shù)字不準(zhǔn)確、粘貼不整齊的報銷結(jié)算憑證有權(quán)拒絕辦理付款結(jié)算。，具體應(yīng)注意以下事項(xiàng)： 取得的各種原始憑證應(yīng)按支出類別不同分別粘貼。 經(jīng)辦人員填制單位自制報銷憑證封面應(yīng)確保內(nèi)容完整，書寫清楚、規(guī)范，不得涂改、刮擦、挖補(bǔ)。3. 報銷結(jié)算業(yè)務(wù)管理 經(jīng)辦人員辦理報銷業(yè)務(wù)應(yīng)取得真實(shí)、合法、有效的原始票據(jù)。目 錄…………………………………………………………1……………………………………………………………………14……………………………………………………………………19……………………………………………………………………27…………………………………………………………………………35……………………………………………………………………49………………………………………………………………………53………………………………………………………………………64…………………………………………………………6571 / 72財務(wù)報銷結(jié)算管理辦法1 總則 為提高企業(yè)財務(wù)管理水平，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督管理，規(guī)范財務(wù)報銷流程，嚴(yán)格控制費(fèi)用支出，根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等有關(guān)財經(jīng)法規(guī)，結(jié)合公司實(shí)際，制定本辦法。 事前審批流程為 經(jīng)辦人根據(jù)工作需要填制事前審批單，依據(jù)敘述清楚、預(yù)算金額真實(shí)可靠； 經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人審核簽字，重點(diǎn)審核該經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)是否可行； 財務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核簽字，重點(diǎn)審核是否為預(yù)算內(nèi)項(xiàng)目、預(yù)算金額是否超支； 經(jīng)辦部門分管領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審批； 單位負(fù)責(zé)人進(jìn)行審批。 經(jīng)辦人員辦理完畢經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)并取得有效票據(jù)后，應(yīng)及時到財務(wù)部門報銷,原則上當(dāng)月取得發(fā)票當(dāng)月辦理報銷手續(xù)，跨年度發(fā)票不允許報銷。 ，還應(yīng)加附相應(yīng)資料：需要事前審批的事項(xiàng)（詳見第五條），應(yīng)附事前審批資料；無需事前審批的，應(yīng)附相關(guān)通知、合同等資料，如參加會議應(yīng)附會議通知、支付租賃費(fèi)應(yīng)附租賃合同等。 非商品采購業(yè)務(wù)的報銷結(jié)算審批流程： 經(jīng)辦人根據(jù)業(yè)務(wù)類型填制粘貼報銷憑證或填寫付款申請單或填寫借款憑證，填寫項(xiàng)目正確、粘貼整齊，若報銷項(xiàng)目為事前審批的，已簽字審批完畢的事前審批單為必需附件； 經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人審核簽字，重點(diǎn)審核經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)發(fā)生的真實(shí)性和必要性； 會計(jì)復(fù)核及財務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核簽字，重點(diǎn)審