【正文】 用發(fā)票的信息，同時提供由購買方出具的寫明拒收理由、錯誤具體項目以及正確內(nèi)容的書面材料，主管稅務(wù)機關(guān)審核確認(rèn)后出具《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》。 發(fā)生銷貨退回、銷售折讓以及開票有誤等情況需要開具紅字專用發(fā)票的，應(yīng)視不同情況分別按以下辦法處理： 開具給客戶的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)無法認(rèn)證的，由該客戶填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》，并在申請單上填寫具體原因以及相對應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息，由其主管稅務(wù)機關(guān)審核后出具《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》，客戶持該《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》及相對應(yīng)的藍(lán)字增值稅專用發(fā)票，到開具部門換開新的增值稅專用發(fā)票。 發(fā)生退貨、退票等情況，按照以下程序辦理： 增值稅專用發(fā)票開具當(dāng)月發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形，收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的，按作廢處理；開具時發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時作廢。 每月1日分別對各開票機器上月發(fā)票開具信息進(jìn)行抄稅，抄稅操作前不能開具增值稅專用發(fā)票。每月月底將核對無誤并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字認(rèn)可的《普通發(fā)票領(lǐng)用存表》、《發(fā)票類型匯總表》報財務(wù)部。嚴(yán)禁偽造、買賣、轉(zhuǎn)借、代開、虛開、涂改、挖補、變造、撕毀、單聯(lián)填開。 2 2 發(fā)票的購買和領(lǐng)取 財務(wù)部負(fù)責(zé)發(fā)票管理人員根據(jù)業(yè)務(wù)需要，持稅務(wù)機關(guān)要求的公司稅務(wù)登記證（副本）、一般納稅人資格證、增值稅專用發(fā)票管理人員資格證、稅務(wù)管理卡、防偽稅控IC卡、自助辦稅終端電子標(biāo)簽、增值稅專用發(fā)票領(lǐng)購簿及發(fā)票驗舊結(jié)報表辦理發(fā)票購買手續(xù)。 低值易耗品出現(xiàn)故障不能正常使用時，使用部門(單位)及時進(jìn)行維修，經(jīng)鑒定無維修價值的,由實物資產(chǎn)管理部門組織進(jìn)行報廢處理。15．采購部門購置低值易耗品，應(yīng)進(jìn)行事項審批。相關(guān)部門鑒定是指：房屋及建筑物類的報廢由當(dāng)?shù)胤课莅踩b定機構(gòu)鑒定，并出具鑒定報告；電子設(shè)備類及機械器具類的報廢由實物資產(chǎn)管理部門組織技術(shù)人員進(jìn)行技術(shù)鑒定；運輸工具類的報廢標(biāo)準(zhǔn)按照國家規(guī)定的使用年限或累計行駛里程執(zhí)行。遇到下列情況，應(yīng)當(dāng)對固定資產(chǎn)進(jìn)行臨時清查：； 因機構(gòu)、業(yè)務(wù)變動，辦理財產(chǎn)交接； 固定資產(chǎn)發(fā)生非常損失；。使用部門領(lǐng)用固定資產(chǎn)后，實物管理部門應(yīng)及時將注明資產(chǎn)編碼、使用人等信息的“資產(chǎn)管理標(biāo)簽”粘貼到固定資產(chǎn)上，便于固定資產(chǎn)管理清點等工作。實行賬實分管，財務(wù)部門管賬，實物資產(chǎn)管理部門管物。7．根據(jù)工作需要，固定資產(chǎn)可在公司內(nèi)部調(diào)配使用。3．財務(wù)部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的預(yù)算管理、價值核算、賬務(wù)管理等工作。附非煙商品采購入庫流程附卷煙商品采購流程附直營店及區(qū)縣非煙物流科調(diào)撥入庫流程 附相關(guān)表格附倉庫出庫流程附相關(guān)表格附存貨盤點流程實物資產(chǎn)管理1．本辦法所稱實物資產(chǎn)，包括固定資產(chǎn)和低值易耗品。5. 存貨盤點 業(yè)務(wù)部門及各直營店倉庫保管員每日下班前清點貨物，與存貨庫存數(shù)量卡（賬）進(jìn)行卡、實核對，做到日清月結(jié)。 業(yè)務(wù)部門及各直營店倉庫暫時代管商品應(yīng)單獨存放，不在盤點范圍內(nèi)，但要提供代存證明。，進(jìn)行當(dāng)月銷售出庫賬務(wù)處理。，出具《旬進(jìn)銷存表》?！短┥?532經(jīng)貿(mào)公司銷售調(diào)撥單》，辦理貨物出庫手續(xù)。 倉庫退貨 業(yè)務(wù)部門對于需要退貨的商品聯(lián)系商品供應(yīng)商并同時通知直營店和區(qū)縣局非煙物流科按照退貨程序?qū)⑸唐吠嘶卮髱臁?接受調(diào)撥入庫的單位每旬結(jié)束后1日內(nèi)將《泰山1532經(jīng)貿(mào)公司銷售調(diào)撥單》記賬聯(lián)交至財務(wù)部，辦理單據(jù)傳遞手續(xù)。 財務(wù)部收到卷煙采購單據(jù)后，當(dāng)月進(jìn)行存貨的采購入庫賬務(wù)核算。，當(dāng)月沖銷以前月份估價入庫，根據(jù)發(fā)票對貨物實際價值進(jìn)行入庫賬務(wù)核算。，當(dāng)月應(yīng)辦理暫估入庫手續(xù)，不得跨月入庫。 業(yè)務(wù)部門在貨物驗收入庫2個工作日內(nèi)（不得跨月），將簽批后的《泰山1532經(jīng)貿(mào)公司商品采購單》、增值稅發(fā)票（包括發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)及清單）和《泰山1532經(jīng)貿(mào)公司倉庫入庫單》記賬聯(lián)傳遞到財務(wù)部，辦理單據(jù)傳遞手續(xù)。 公司業(yè)務(wù)部及各直營店是存貨管理的直接責(zé)任部門；綜合部是非生產(chǎn)用低值易耗品的管理部門；財務(wù)部是存貨的賬務(wù)核算部門。附應(yīng)收賬款管理流程附相關(guān)表格附3其他應(yīng)收款管理流程附相關(guān)表格存貨管理 則 為加強公司存貨管理，規(guī)范存貨的采購、銷售、領(lǐng)用、核算及盤點等流程，根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實際，制定本辦法。具體計提比例如下：賬 齡壞賬準(zhǔn)備比例（%）一年以內(nèi)5一至二年10二至三年30三至四年50四至五年80五年以上100，包括在下列各項：債務(wù)人發(fā)生嚴(yán)重財務(wù)困難；債務(wù)人違反了合同條款，如償付利息或本金發(fā)生違約或逾期等；出于經(jīng)濟或法律等方面因素的考慮，對發(fā)生財務(wù)困難的債務(wù)人作出讓步；債務(wù)人很可能倒閉或進(jìn)行其他財務(wù)重組；債務(wù)人經(jīng)營所處的技術(shù)、市場、經(jīng)濟或法律環(huán)境等發(fā)生重大不利變化；其他表明應(yīng)收款項減值的客觀證據(jù)。15. 依法申訴而無法取回的應(yīng)收款項，如果事后發(fā)現(xiàn)債務(wù)人有償還能力時，應(yīng)依據(jù)有關(guān)規(guī)定申請法院執(zhí)行。12. 應(yīng)收賬款實行報告制度。10. 公司內(nèi)部各種 往來應(yīng)收款應(yīng)該月清月結(jié)，不得長期掛賬。7. 財務(wù)部門應(yīng)收賬款管理人員每季度應(yīng)欠款單位或個人最少進(jìn)行一次應(yīng)收賬款核對，確保應(yīng)收賬款記錄準(zhǔn)確無誤，賬賬相符。4. 發(fā)生應(yīng)收款項時，財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)以經(jīng)過核對的購銷合同（附出庫單）為依據(jù)予以記賬，并按照不同的應(yīng)收款項單位名稱設(shè)置明細(xì)賬，同時應(yīng)當(dāng)注明應(yīng)賬款發(fā)生時間、責(zé)任人等。支付業(yè)務(wù)必須嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。 現(xiàn)金的使用范圍（一）職工工資、獎金、福利等。 作廢或過期的支票必須加蓋“作廢”戳記。 財務(wù)部門要建立《轉(zhuǎn)賬支票領(lǐng)用登記簿》，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員登記票據(jù)的編號、金額、時間、用途、簽名等。 超出財務(wù)印鑒使用范圍必須事先經(jīng)財務(wù)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。企業(yè)法人代表章與財務(wù)專用章必須指定不同保管人員專人負(fù)責(zé)分別保管和存放，嚴(yán)禁一人保管支付款項所需的全部印鑒。 收取的轉(zhuǎn)賬支票當(dāng)日交至財務(wù)部門出納，由出納及時繳存至收入賬戶。 嚴(yán)禁收取過期支票和遠(yuǎn)期支票。 現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)，由出納清點現(xiàn)金，開出收據(jù)或發(fā)票，并加蓋“現(xiàn)金收訖”章后，及時入賬。 本辦法適用于公司總部及分支機構(gòu)。重點檢查是否建立科學(xué)的分析考核制度，是否落實預(yù)算責(zé)任制，是否落實兌現(xiàn)獎懲措施。重點檢查預(yù)算編制依據(jù)是否科學(xué)、合理，是否存在預(yù)算與經(jīng)濟實際相脫節(jié)甚至相背離的情況；預(yù)算編制程序和方法是否合規(guī)、正確，是否存在違反編制程序、濫用編制方法的情況。相關(guān)信息可以作為預(yù)算調(diào)整以及持續(xù)提高預(yù)算編制水平的參考依據(jù)。 年度預(yù)算正式下達(dá)后，預(yù)算管理辦公室將預(yù)算指標(biāo)分解到各部門，經(jīng)董事會批準(zhǔn)后執(zhí)行。 預(yù)算編制、審批程序： 預(yù)算管理辦公室根據(jù)預(yù)算管理委員會確定的年度預(yù)算目標(biāo)，將預(yù)算編制工作分解到相關(guān)預(yù)算責(zé)任單位、部門。 費用預(yù)算，主要包括業(yè)務(wù)招待費預(yù)算、車輛運行費預(yù)算、辦公費預(yù)算、通訊費預(yù)算等。 預(yù)算管理委員會下設(shè)預(yù)算管理辦公室，負(fù)責(zé)辦理日常工作。包括預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、控制、監(jiān)督與考核等程序。 申請預(yù)付款、墊付款的經(jīng)辦部門應(yīng)對此類款項的支付與結(jié)算全程負(fù)責(zé)，除工程類項目外，原則上要求在當(dāng)年結(jié)清。 職工借款在規(guī)定時間內(nèi)未予歸還且超過一個月的，由財務(wù)部門負(fù)責(zé)通知催收，催收后5個工作日內(nèi)仍不歸還的，由綜合部根據(jù)財務(wù)部門提供的金額從借款人員的工資中扣減；無法從工資中扣減的，從其后報銷金額中扣減，直至還清為止。 使用銀行柜面支付的，經(jīng)辦人員在《轉(zhuǎn)賬支票登記簿》上進(jìn)行登記，注明日期、票據(jù)號碼、票據(jù)金額、收款單位、用途及經(jīng)辦人等信息，完成登記后方能領(lǐng)取。、培訓(xùn)費、修理費等報銷時需按照要求提供相關(guān)的附件（如相關(guān)明細(xì)清單、培訓(xùn)通知等）逐級審批后進(jìn)行報銷。 通訊費報銷管理： 報銷標(biāo)準(zhǔn)按照公司規(guī)定執(zhí)行。 差旅費報銷管理：外出參加會議或培訓(xùn)，統(tǒng)一安排食宿的，會議或培訓(xùn)期間的住宿費、伙食費由主辦單位按規(guī)定統(tǒng)一開支。5. 日常費用報銷管理 日常費用主要包括業(yè)務(wù)招待費、差旅費、會議費、通訊費、辦公費、修理費、勞務(wù)費及其他相關(guān)費用項目等。 商品采購的付款審批流程為： 付款與商品驗收入庫及取得發(fā)票為同一月份的，經(jīng)辦人持發(fā)票、入庫單，經(jīng)辦人、經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人、分管業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)、單位負(fù)責(zé)人依次在發(fā)票上簽字后，再經(jīng)財務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核后，出納進(jìn)行轉(zhuǎn)賬付款； 付款與商品驗收入庫及取得發(fā)票非同一月份的，經(jīng)辦人填寫付款申請單，注明收款單位及發(fā)票號碼，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)、單位負(fù)責(zé)人審批后，再經(jīng)財務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核后，出納進(jìn)行轉(zhuǎn)賬付款。，不得超過報銷憑證范圍，如單據(jù)較大，可將單據(jù)折疊與憑證對齊。書寫的文字、數(shù)字應(yīng)規(guī)范整潔，大小寫金額必須相符。 報銷金額應(yīng)根據(jù)數(shù)字填寫規(guī)范認(rèn)真填寫，并與發(fā)票附件金額一致。，不得作為財務(wù)報銷憑證，任何部門和個人有權(quán)拒收，財務(wù)部門有權(quán)拒絕報銷。 發(fā)票必須真實，票面加蓋發(fā)票專用章； 發(fā)票項目必須填開齊全：付款單位（濟南泰山壹伍叁貳經(jīng)濟貿(mào)易有限公司）、開票日期、品名、數(shù)量、單價、金額。 事前審批資料包括事前審批單、會議紀(jì)要、相關(guān)批復(fù)文件及其他證明材料。 本辦法適用于公司總部及各直營店。 本辦法所稱“財務(wù)報銷”是指公司一切對外付款業(yè)務(wù)，包括采購商品、購置實物資產(chǎn)、費用報銷、個人借款、預(yù)付款等支出。 需要進(jìn)行事前審批的事項主要包括廣告促銷及業(yè)務(wù)宣傳費、資本性支出、低值易耗品支出項目。 發(fā)票類型與業(yè)務(wù)內(nèi)容要匹配，國稅發(fā)票主要用于購買商品、接受加工、修理修配勞務(wù)等支出項目；地稅發(fā)票主要用于餐飲、服務(wù)、建筑、運輸、住宿、會務(wù)等支出項目。 購買商品、接受加工、修理修配勞務(wù)的應(yīng)盡量取得增值稅專用發(fā)票。 摘要中應(yīng)對報銷的經(jīng)濟事項做簡要說明。 填制憑證應(yīng)使用簽字筆或鋼筆，不得使用鉛筆、圓珠筆。，小張單據(jù)要分布均勻，以利裝訂。4. 報銷結(jié)算審批管理 經(jīng)辦人應(yīng)按照審批流程依次辦理簽字審批，不得跨越審批節(jié)點進(jìn)行簽批。 付款完成后，財務(wù)人員應(yīng)在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”印章。購買招待日常用品按照公司有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 外出參加