【正文】 務(wù)記賬2日內(nèi)傳遞到財(cái)務(wù)部。 關(guān)于低值易耗品的管理，按低值易耗品相關(guān)規(guī)定辦理。 年度結(jié)束后，綜合部、業(yè)務(wù)部及財(cái)務(wù)部聯(lián)合組織人員開展存貨的全面清點(diǎn)盤查，進(jìn)行賬、物核對(duì)，做到賬賬相符，賬物相符。低值易耗品是指單價(jià)200元（含）至2000元（不含）且獨(dú)立使用的物品。5．固定資產(chǎn)購建應(yīng)進(jìn)行事項(xiàng)審批，并在批準(zhǔn)的預(yù)算額度內(nèi)進(jìn)行。未經(jīng)資產(chǎn)實(shí)物管理部門辦理調(diào)撥手續(xù)而私自轉(zhuǎn)移存放地點(diǎn)的，調(diào)出部門視同資產(chǎn)丟失，追究責(zé)任人的責(zé)任并按資產(chǎn)賬面價(jià)值履行賠償責(zé)任。實(shí)物管理部門應(yīng)及時(shí)登記固定資產(chǎn)卡片和固定資產(chǎn)臺(tái)賬，如實(shí)記錄固定資產(chǎn)變動(dòng)情況，并定期或不定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行保養(yǎng)、檢修和維護(hù)。12．固定資產(chǎn)實(shí)物管理部門應(yīng)與財(cái)務(wù)部門組成清查小組，定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行全面清查盤點(diǎn)，查明有無丟失、毀損或賬外固定資產(chǎn)，保證賬、卡、物相符。 清查盤點(diǎn)過程中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損、報(bào)廢以及非正常損失等，經(jīng)清查小組審核，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批，財(cái)務(wù)部門根據(jù)審批意見，按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定，做賬務(wù)調(diào)整。 對(duì)未超過折舊年限但由于自然災(zāi)害、意外事故、管理不善等原因造成不能繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)，由相關(guān)部門鑒定，經(jīng)審批同意后可提前報(bào)廢。 財(cái)務(wù)部門會(huì)同低值易耗品實(shí)物管理部門組成清查小組，定期對(duì)低值易耗品全面清查、盤點(diǎn)。 公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)發(fā)票管理工作。 發(fā)票開具人員領(lǐng)取發(fā)票時(shí)，要清點(diǎn)新領(lǐng)取發(fā)票的號(hào)數(shù)是否齊全，有無漏號(hào)、缺頁，經(jīng)查無誤后，按規(guī)定填寫《發(fā)票領(lǐng)用存臺(tái)賬》。 銷售商品需要開具增值稅專用發(fā)票的，客戶必須提供一般納稅人資格證書復(fù)印件并加蓋單位公章，并經(jīng)業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)銷售業(yè)務(wù)進(jìn)行確認(rèn)、單位負(fù)責(zé)人進(jìn)行審批后方可開具。每月6日前將專用U盤做申報(bào)后，連同發(fā)票月報(bào)表交財(cái)務(wù)部到稅務(wù)大廳進(jìn)行申報(bào)授權(quán)。 發(fā)票開具人員根據(jù)增值稅專用發(fā)票記賬聯(lián)順序號(hào)碼按月裝訂成冊，封面上必須注明稅款所屬時(shí)間和銷售金額、稅額、整理人等?？缭碌陌l(fā)票不能作廢。 因開具信息有誤造成客戶拒收專用發(fā)票或者收取發(fā)票后發(fā)現(xiàn)信息有誤退回的，首先發(fā)票管理人員要核查該客戶金稅系統(tǒng)的信息是否正確，如果金稅系統(tǒng)的信息正確，是錄入時(shí)出現(xiàn)的錯(cuò)誤，由錄入人寫出書面拒收情況說明，并由錄入人的直接領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可后，將情況說明交財(cái)務(wù)部，同時(shí)錄入人將信息修改正確。 各發(fā)票開具部門須設(shè)置《發(fā)票領(lǐng)取臺(tái)賬》，對(duì)已經(jīng)開具的發(fā)票逐份登記，并將領(lǐng)取的發(fā)票及時(shí)交給客戶，不得滯留。發(fā)票開具部門將《丟失增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單》和相應(yīng)的增值稅專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件交客戶，客戶憑《已報(bào)稅證明單》和相應(yīng)的增值稅專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證抵扣。如果抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)全部丟失的，由客戶寫出書面情況并經(jīng)負(fù)責(zé)該客戶的人員及部門負(fù)責(zé)人分別簽字后交財(cái)務(wù)部，發(fā)票管理人員持增值稅專用發(fā)票記賬聯(lián)原件及稅控IC卡到主管國稅機(jī)關(guān)開具《丟失增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單》。 空白增值稅專用發(fā)票必須存放在保險(xiǎn)柜中，已開具的增值稅發(fā)票記賬聯(lián)按照時(shí)間順序存放在專用檔案柜中。已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票領(lǐng)用存登記本按規(guī)定保存五年，保存期滿報(bào)經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。5 發(fā)票管理人員、開具人員資格要求 財(cái)務(wù)部發(fā)票管理人員必須持有稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的增值稅專用發(fā)票管理人員資格證。6 取得發(fā)票的管理 取得的發(fā)票分為：定額發(fā)票、計(jì)算機(jī)打印的發(fā)票、增值稅專用發(fā)票等。 取得的計(jì)算機(jī)打印的發(fā)票必須填寫付款單位、開具發(fā)票時(shí)間、單位名稱、具體費(fèi)用項(xiàng)目、單價(jià)、金額、開具發(fā)票單位的稅務(wù)登記證號(hào)等，發(fā)票大、小寫金額必須一致，加蓋出具發(fā)票單位清晰的發(fā)票專用章。匯總開具的增值稅專用發(fā)票，還需要附明細(xì)清單。接受稅務(wù)機(jī)關(guān)依法檢查，如實(shí)反映情況，提供有關(guān)資料，不得拒絕、隱瞞。2 公司財(cái)務(wù)分析在財(cái)務(wù)總監(jiān)的領(lǐng)導(dǎo)下，由公司財(cái)部門具體負(fù)責(zé)。 成本費(fèi)用指標(biāo)分析主要包括管理費(fèi)用、營業(yè)費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用的控制情況分析。具體包括： 會(huì)計(jì)憑證類：原始憑證、記賬憑證、匯總憑證、其他會(huì)計(jì)憑 證； 會(huì)計(jì)賬簿類：總賬、明細(xì)賬、日記賬、固定資產(chǎn)卡片、輔助 賬簿、其他會(huì)計(jì)賬簿； 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告類：月度、季度、年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，包括會(huì) 計(jì)報(bào)表及附表、財(cái)務(wù)情況說明書、會(huì)計(jì)報(bào)表附注、其他財(cái)務(wù)報(bào)告等； 其他類：銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對(duì)賬單、其他應(yīng)當(dāng)保存 的會(huì)計(jì)核算專業(yè)資料、會(huì)計(jì)檔案移交清冊、會(huì)計(jì)檔案保管清冊、會(huì)計(jì) 檔案銷毀清冊、稅務(wù)申報(bào)資料、會(huì)計(jì)報(bào)告、審計(jì)報(bào)告、驗(yàn)資報(bào)告、資 產(chǎn)評(píng)估報(bào)告、財(cái)務(wù)管理制度以及與經(jīng)營管理有關(guān)的其它重要文件，如 合同、章程等各種會(huì)計(jì)資料。 賬簿的裝訂及歸檔賬簿由財(cái)務(wù)部一年打印一次，裝訂成冊，賬簿裝訂前應(yīng)將扉頁填寫完整；年度終了，以冊為卷,按統(tǒng)一規(guī)定填寫封面，整理歸檔。單獨(dú)抽出立卷的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊和會(huì)計(jì)檔案保管清冊中列明）； 工資表； 有關(guān)土地、房屋租賃契約、外幣的收支憑證； 年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告； 會(huì)計(jì)檔案保管清冊及銷毀清冊； 主要財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)文件、合同、協(xié)議； 其它需永久保存的檔案。 會(huì)計(jì)電算化檔案的管理。 財(cái)務(wù)人員因工作需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，必須按規(guī)定及時(shí)歸還； 若要查閱入庫檔案，必須辦理有關(guān)借用手續(xù)，詳細(xì)登記查閱會(huì)計(jì)檔案 人的姓名、查閱日期、會(huì)計(jì)檔案名稱、查閱理由及歸還日期。6 會(huì)計(jì)檔案的移交 對(duì)于上年形成的會(huì)計(jì)檔案，由財(cái)務(wù)部保管一年，在年度 終了后的次年元月，由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一編制移交清冊，移交公司檔案館統(tǒng)一保管。7 會(huì)計(jì)檔案的銷毀 會(huì)計(jì)檔案保管期滿需要銷毀時(shí)，按照以下程序執(zhí)行： 會(huì)計(jì)檔案管理人員編制會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊，列明銷毀會(huì)計(jì)檔 案的名稱、卷號(hào)、冊數(shù)、起止年度和檔案編號(hào)、應(yīng)保管期限、已保管 期限、銷毀時(shí)間等內(nèi)容； 公司綜合部同財(cái)務(wù)部提出銷毀意見； 銷毀意見報(bào)經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審查，公司財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)，公司財(cái)務(wù)總監(jiān)在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊上簽署意見； 銷毀時(shí)應(yīng)由公司財(cái)務(wù)部有關(guān)人員共同參加，監(jiān)銷人在銷毀會(huì)計(jì)檔案前，應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊內(nèi)容清點(diǎn)核對(duì)所要銷毀的會(huì)計(jì)檔案，銷毀后，應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊上簽名蓋章，并將監(jiān)銷情況報(bào)告公司。 對(duì)移交給公司檔案館保管的會(huì)計(jì)檔案，原則上應(yīng)當(dāng)保持 原卷冊的封裝。 外單位人員因公需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)持有單位介紹信， 經(jīng)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人同意后，方能由檔案管理人員接待查閱，并由檔案理人員詳細(xì)登記查閱會(huì)計(jì)檔案人的姓名、工作單位、查閱日期、會(huì)計(jì)檔案名稱、查閱理由。 磁盤形式的電子文檔保管期限必須在五年以上，必須定期（每 年一次）進(jìn)行更新備份，保證信息的安全完整；妥善保管會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的 備份，存放在安全、潔凈、防火、防潮、防磁、防塵的場所，不得隨 便亂放和外借。 會(huì)計(jì)憑證類 原始憑證、記賬憑證、匯總憑證 15 年 銀行存款余額調(diào)節(jié)表和銀行對(duì)賬單 5 年 會(huì)計(jì)賬簿類 日記賬15年 其中：現(xiàn)金和銀行存款日記賬25年 明細(xì)賬、總賬、輔助賬15 年 固定資產(chǎn)報(bào)廢清理后固定資產(chǎn)卡片及清單保管5年 主要財(cái)務(wù)指標(biāo)報(bào)表（包括文字分析）3年、季度會(huì)計(jì)報(bào)表（包括文字分析）5年 其他類財(cái)務(wù)成本計(jì)劃3 年 本辦法規(guī)定的會(huì)計(jì)檔案保管期限為最低保管期限，各類會(huì)計(jì)檔案的保管原則上應(yīng)當(dāng)按照上述期限執(zhí)行。4 會(huì)計(jì)檔案的保存期限 會(huì)計(jì)檔案的存期限為永久保存和定期保存兩類。 會(huì)計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)指定專人保管，出納人員不得兼管，會(huì)計(jì) 檔案管理人員應(yīng)按照國家和上級(jí)關(guān)于會(huì)計(jì)檔案管理辦法的規(guī)定和要 求,對(duì)公司的各種檔案定期收集、審查、核對(duì)、按順序立卷登記，編 制檔案目錄和索引，裝訂成冊，按時(shí)歸檔，確保妥善保管、有序存放、 方便查閱，嚴(yán)防毀損、散失和泄密。5 措施建議對(duì)分析中查找出來的問題，要提出改進(jìn)建議、解決措施，通過財(cái)務(wù)分析促進(jìn)公司經(jīng)營和管理工作的提高和加強(qiáng)。4 主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)分析包括利潤完成情況分析，主營業(yè)務(wù)利潤完成情況分析，銷售收入完成情況分析。附1 發(fā)票開具流程附2 需要的表格發(fā)票領(lǐng)用存臺(tái)帳期初庫存購入發(fā)出交回期末庫存份數(shù)號(hào)碼日期份數(shù)號(hào)碼日期份數(shù)號(hào)碼領(lǐng)用人日期份數(shù)號(hào)碼交回人金額份數(shù)號(hào)碼　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　丟失增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單銷售方名 稱購買方名 稱稅務(wù)登記代碼稅務(wù)登記代碼丟失增值稅專用發(fā)票發(fā)票代碼發(fā)票號(hào)碼貨物（勞務(wù)）名稱單價(jià)數(shù)量金額稅額報(bào)稅及納稅申報(bào)情況報(bào)稅時(shí)間：納稅申報(bào)時(shí)間： 經(jīng)辦人: 負(fù)責(zé)人： 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)名稱（印章）： 年 月 日備注注：本證明單一式三聯(lián)：第一聯(lián),銷售方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)留存；第二聯(lián),銷售方留存；第三聯(lián),購買方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)留存。7 發(fā)票管理監(jiān)督與處罰 發(fā)票的管理、使用部門必須嚴(yán)格執(zhí)行國家制定的各項(xiàng)法律、法規(guī)、制度。 取得的增值稅專用發(fā)票必須填寫正確的購銷雙方的名稱、地址、電話、稅務(wù)登記證號(hào)、開戶行及銀行賬號(hào)，項(xiàng)目、數(shù)量、單價(jià)和金額。按照相關(guān)法律、法規(guī)認(rèn)定不合法、不合規(guī)的發(fā)票不能報(bào)銷。 各直營店發(fā)票開具人員必須持有稅務(wù)機(jī)關(guān)指定防偽稅控培訓(xùn)部門核發(fā)的增值稅防偽稅控開票操作員結(jié)業(yè)證書。 任何人不得攜帶空白發(fā)票外出，不得運(yùn)輸空白發(fā)票。使用后的發(fā)票存根聯(lián)、記賬聯(lián)依次保存在專門的發(fā)票存放地點(diǎn)。4 發(fā)票的保管 發(fā)票的管理部門和使用部門必須配備保險(xiǎn)柜和專用檔案柜。業(yè)務(wù)經(jīng)辦人將《丟失增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單》和相應(yīng)的增值稅專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件交客戶，客戶憑《已報(bào)稅證明單》和相應(yīng)的增值稅專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證抵扣。開具的普通發(fā)票在送達(dá)客戶之后丟失的，由客戶寫出書面情況并經(jīng)負(fù)責(zé)該客戶的人員及部門負(fù)責(zé)人分別簽字后，到發(fā)票開具部門復(fù)印相應(yīng)的普通發(fā)票記賬聯(lián)交客戶。發(fā)票管理人員向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》，并在申請單上填寫具體原因以及相對(duì)應(yīng)藍(lán)字專