【正文】 務(wù)記賬2日內(nèi)傳遞到財(cái)務(wù)部。 關(guān)于低值易耗品的管理，按低值易耗品相關(guān)規(guī)定辦理。 年度結(jié)束后，綜合部、業(yè)務(wù)部及財(cái)務(wù)部聯(lián)合組織人員開(kāi)展存貨的全面清點(diǎn)盤(pán)查，進(jìn)行賬、物核對(duì)，做到賬賬相符，賬物相符。低值易耗品是指單價(jià)200元（含）至2000元（不含）且獨(dú)立使用的物品。5．固定資產(chǎn)購(gòu)建應(yīng)進(jìn)行事項(xiàng)審批，并在批準(zhǔn)的預(yù)算額度內(nèi)進(jìn)行。未經(jīng)資產(chǎn)實(shí)物管理部門(mén)辦理調(diào)撥手續(xù)而私自轉(zhuǎn)移存放地點(diǎn)的，調(diào)出部門(mén)視同資產(chǎn)丟失，追究責(zé)任人的責(zé)任并按資產(chǎn)賬面價(jià)值履行賠償責(zé)任。實(shí)物管理部門(mén)應(yīng)及時(shí)登記固定資產(chǎn)卡片和固定資產(chǎn)臺(tái)賬，如實(shí)記錄固定資產(chǎn)變動(dòng)情況，并定期或不定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行保養(yǎng)、檢修和維護(hù)。12．固定資產(chǎn)實(shí)物管理部門(mén)應(yīng)與財(cái)務(wù)部門(mén)組成清查小組，定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行全面清查盤(pán)點(diǎn)，查明有無(wú)丟失、毀損或賬外固定資產(chǎn)，保證賬、卡、物相符。 清查盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損、報(bào)廢以及非正常損失等，經(jīng)清查小組審核，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批，財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)審批意見(jiàn)，按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定，做賬務(wù)調(diào)整。 對(duì)未超過(guò)折舊年限但由于自然災(zāi)害、意外事故、管理不善等原因造成不能繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)，由相關(guān)部門(mén)鑒定，經(jīng)審批同意后可提前報(bào)廢。 財(cái)務(wù)部門(mén)會(huì)同低值易耗品實(shí)物管理部門(mén)組成清查小組，定期對(duì)低值易耗品全面清查、盤(pán)點(diǎn)。 公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)發(fā)票管理工作。 發(fā)票開(kāi)具人員領(lǐng)取發(fā)票時(shí)，要清點(diǎn)新領(lǐng)取發(fā)票的號(hào)數(shù)是否齊全，有無(wú)漏號(hào)、缺頁(yè)，經(jīng)查無(wú)誤后，按規(guī)定填寫(xiě)《發(fā)票領(lǐng)用存臺(tái)賬》。 銷(xiāo)售商品需要開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，客戶必須提供一般納稅人資格證書(shū)復(fù)印件并加蓋單位公章，并經(jīng)業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)進(jìn)行確認(rèn)、單位負(fù)責(zé)人進(jìn)行審批后方可開(kāi)具。每月6日前將專(zhuān)用U盤(pán)做申報(bào)后，連同發(fā)票月報(bào)表交財(cái)務(wù)部到稅務(wù)大廳進(jìn)行申報(bào)授權(quán)。 發(fā)票開(kāi)具人員根據(jù)增值稅專(zhuān)用發(fā)票記賬聯(lián)順序號(hào)碼按月裝訂成冊(cè)，封面上必須注明稅款所屬時(shí)間和銷(xiāo)售金額、稅額、整理人等?？缭碌陌l(fā)票不能作廢。 因開(kāi)具信息有誤造成客戶拒收專(zhuān)用發(fā)票或者收取發(fā)票后發(fā)現(xiàn)信息有誤退回的，首先發(fā)票管理人員要核查該客戶金稅系統(tǒng)的信息是否正確，如果金稅系統(tǒng)的信息正確，是錄入時(shí)出現(xiàn)的錯(cuò)誤，由錄入人寫(xiě)出書(shū)面拒收情況說(shuō)明，并由錄入人的直接領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可后，將情況說(shuō)明交財(cái)務(wù)部，同時(shí)錄入人將信息修改正確。 各發(fā)票開(kāi)具部門(mén)須設(shè)置《發(fā)票領(lǐng)取臺(tái)賬》，對(duì)已經(jīng)開(kāi)具的發(fā)票逐份登記，并將領(lǐng)取的發(fā)票及時(shí)交給客戶，不得滯留。發(fā)票開(kāi)具部門(mén)將《丟失增值稅專(zhuān)用發(fā)票已報(bào)稅證明單》和相應(yīng)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件交客戶，客戶憑《已報(bào)稅證明單》和相應(yīng)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證抵扣。如果抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)全部丟失的，由客戶寫(xiě)出書(shū)面情況并經(jīng)負(fù)責(zé)該客戶的人員及部門(mén)負(fù)責(zé)人分別簽字后交財(cái)務(wù)部，發(fā)票管理人員持增值稅專(zhuān)用發(fā)票記賬聯(lián)原件及稅控IC卡到主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)開(kāi)具《丟失增值稅專(zhuān)用發(fā)票已報(bào)稅證明單》。 空白增值稅專(zhuān)用發(fā)票必須存放在保險(xiǎn)柜中，已開(kāi)具的增值稅發(fā)票記賬聯(lián)按照時(shí)間順序存放在專(zhuān)用檔案柜中。已開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票領(lǐng)用存登記本按規(guī)定保存五年，保存期滿報(bào)經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷(xiāo)毀。5 發(fā)票管理人員、開(kāi)具人員資格要求 財(cái)務(wù)部發(fā)票管理人員必須持有稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票管理人員資格證。6 取得發(fā)票的管理 取得的發(fā)票分為：定額發(fā)票、計(jì)算機(jī)打印的發(fā)票、增值稅專(zhuān)用發(fā)票等。 取得的計(jì)算機(jī)打印的發(fā)票必須填寫(xiě)付款單位、開(kāi)具發(fā)票時(shí)間、單位名稱、具體費(fèi)用項(xiàng)目、單價(jià)、金額、開(kāi)具發(fā)票單位的稅務(wù)登記證號(hào)等，發(fā)票大、小寫(xiě)金額必須一致，加蓋出具發(fā)票單位清晰的發(fā)票專(zhuān)用章。匯總開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，還需要附明細(xì)清單。接受稅務(wù)機(jī)關(guān)依法檢查，如實(shí)反映情況，提供有關(guān)資料，不得拒絕、隱瞞。2 公司財(cái)務(wù)分析在財(cái)務(wù)總監(jiān)的領(lǐng)導(dǎo)下，由公司財(cái)部門(mén)具體負(fù)責(zé)。 成本費(fèi)用指標(biāo)分析主要包括管理費(fèi)用、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用的控制情況分析。具體包括： 會(huì)計(jì)憑證類(lèi)：原始憑證、記賬憑證、匯總憑證、其他會(huì)計(jì)憑 證； 會(huì)計(jì)賬簿類(lèi)：總賬、明細(xì)賬、日記賬、固定資產(chǎn)卡片、輔助 賬簿、其他會(huì)計(jì)賬簿； 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告類(lèi)：月度、季度、年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，包括會(huì) 計(jì)報(bào)表及附表、財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)、會(huì)計(jì)報(bào)表附注、其他財(cái)務(wù)報(bào)告等； 其他類(lèi)：銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對(duì)賬單、其他應(yīng)當(dāng)保存 的會(huì)計(jì)核算專(zhuān)業(yè)資料、會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)、會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)、會(huì)計(jì) 檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)、稅務(wù)申報(bào)資料、會(huì)計(jì)報(bào)告、審計(jì)報(bào)告、驗(yàn)資報(bào)告、資 產(chǎn)評(píng)估報(bào)告、財(cái)務(wù)管理制度以及與經(jīng)營(yíng)管理有關(guān)的其它重要文件，如 合同、章程等各種會(huì)計(jì)資料。 賬簿的裝訂及歸檔賬簿由財(cái)務(wù)部一年打印一次，裝訂成冊(cè)，賬簿裝訂前應(yīng)將扉頁(yè)填寫(xiě)完整；年度終了，以冊(cè)為卷,按統(tǒng)一規(guī)定填寫(xiě)封面，整理歸檔。單獨(dú)抽出立卷的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)和會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)中列明）； 工資表； 有關(guān)土地、房屋租賃契約、外幣的收支憑證； 年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告； 會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)及銷(xiāo)毀清冊(cè)； 主要財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)文件、合同、協(xié)議； 其它需永久保存的檔案。 會(huì)計(jì)電算化檔案的管理。 財(cái)務(wù)人員因工作需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，必須按規(guī)定及時(shí)歸還； 若要查閱入庫(kù)檔案，必須辦理有關(guān)借用手續(xù)，詳細(xì)登記查閱會(huì)計(jì)檔案 人的姓名、查閱日期、會(huì)計(jì)檔案名稱、查閱理由及歸還日期。6 會(huì)計(jì)檔案的移交 對(duì)于上年形成的會(huì)計(jì)檔案，由財(cái)務(wù)部保管一年，在年度 終了后的次年元月，由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一編制移交清冊(cè)，移交公司檔案館統(tǒng)一保管。7 會(huì)計(jì)檔案的銷(xiāo)毀 會(huì)計(jì)檔案保管期滿需要銷(xiāo)毀時(shí)，按照以下程序執(zhí)行： 會(huì)計(jì)檔案管理人員編制會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)，列明銷(xiāo)毀會(huì)計(jì)檔 案的名稱、卷號(hào)、冊(cè)數(shù)、起止年度和檔案編號(hào)、應(yīng)保管期限、已保管 期限、銷(xiāo)毀時(shí)間等內(nèi)容； 公司綜合部同財(cái)務(wù)部提出銷(xiāo)毀意見(jiàn)； 銷(xiāo)毀意見(jiàn)報(bào)經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審查，公司財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)，公司財(cái)務(wù)總監(jiān)在會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)上簽署意見(jiàn)； 銷(xiāo)毀時(shí)應(yīng)由公司財(cái)務(wù)部有關(guān)人員共同參加，監(jiān)銷(xiāo)人在銷(xiāo)毀會(huì)計(jì)檔案前，應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)內(nèi)容清點(diǎn)核對(duì)所要銷(xiāo)毀的會(huì)計(jì)檔案，銷(xiāo)毀后，應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)上簽名蓋章，并將監(jiān)銷(xiāo)情況報(bào)告公司。 對(duì)移交給公司檔案館保管的會(huì)計(jì)檔案，原則上應(yīng)當(dāng)保持 原卷冊(cè)的封裝。 外單位人員因公需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)持有單位介紹信， 經(jīng)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人同意后，方能由檔案管理人員接待查閱，并由檔案理人員詳細(xì)登記查閱會(huì)計(jì)檔案人的姓名、工作單位、查閱日期、會(huì)計(jì)檔案名稱、查閱理由。 磁盤(pán)形式的電子文檔保管期限必須在五年以上，必須定期（每 年一次）進(jìn)行更新備份，保證信息的安全完整；妥善保管會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的 備份，存放在安全、潔凈、防火、防潮、防磁、防塵的場(chǎng)所，不得隨 便亂放和外借。 會(huì)計(jì)憑證類(lèi) 原始憑證、記賬憑證、匯總憑證 15 年 銀行存款余額調(diào)節(jié)表和銀行對(duì)賬單 5 年 會(huì)計(jì)賬簿類(lèi) 日記賬15年 其中：現(xiàn)金和銀行存款日記賬25年 明細(xì)賬、總賬、輔助賬15 年 固定資產(chǎn)報(bào)廢清理后固定資產(chǎn)卡片及清單保管5年 主要財(cái)務(wù)指標(biāo)報(bào)表（包括文字分析）3年、季度會(huì)計(jì)報(bào)表（包括文字分析）5年 其他類(lèi)財(cái)務(wù)成本計(jì)劃3 年 本辦法規(guī)定的會(huì)計(jì)檔案保管期限為最低保管期限，各類(lèi)會(huì)計(jì)檔案的保管原則上應(yīng)當(dāng)按照上述期限執(zhí)行。4 會(huì)計(jì)檔案的保存期限 會(huì)計(jì)檔案的存期限為永久保存和定期保存兩類(lèi)。 會(huì)計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)指定專(zhuān)人保管，出納人員不得兼管，會(huì)計(jì) 檔案管理人員應(yīng)按照國(guó)家和上級(jí)關(guān)于會(huì)計(jì)檔案管理辦法的規(guī)定和要 求,對(duì)公司的各種檔案定期收集、審查、核對(duì)、按順序立卷登記，編 制檔案目錄和索引，裝訂成冊(cè)，按時(shí)歸檔，確保妥善保管、有序存放、 方便查閱，嚴(yán)防毀損、散失和泄密。5 措施建議對(duì)分析中查找出來(lái)的問(wèn)題，要提出改進(jìn)建議、解決措施，通過(guò)財(cái)務(wù)分析促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)和管理工作的提高和加強(qiáng)。4 主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)分析包括利潤(rùn)完成情況分析，主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)完成情況分析，銷(xiāo)售收入完成情況分析。附1 發(fā)票開(kāi)具流程附2 需要的表格發(fā)票領(lǐng)用存臺(tái)帳期初庫(kù)存購(gòu)入發(fā)出交回期末庫(kù)存份數(shù)號(hào)碼日期份數(shù)號(hào)碼日期份數(shù)號(hào)碼領(lǐng)用人日期份數(shù)號(hào)碼交回人金額份數(shù)號(hào)碼　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　丟失增值稅專(zhuān)用發(fā)票已報(bào)稅證明單銷(xiāo)售方名 稱購(gòu)買(mǎi)方名 稱稅務(wù)登記代碼稅務(wù)登記代碼丟失增值稅專(zhuān)用發(fā)票發(fā)票代碼發(fā)票號(hào)碼貨物（勞務(wù)）名稱單價(jià)數(shù)量金額稅額報(bào)稅及納稅申報(bào)情況報(bào)稅時(shí)間：納稅申報(bào)時(shí)間： 經(jīng)辦人: 負(fù)責(zé)人： 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)名稱（印章）： 年 月 日備注注：本證明單一式三聯(lián)：第一聯(lián),銷(xiāo)售方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)留存；第二聯(lián),銷(xiāo)售方留存；第三聯(lián),購(gòu)買(mǎi)方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)留存。7 發(fā)票管理監(jiān)督與處罰 發(fā)票的管理、使用部門(mén)必須嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家制定的各項(xiàng)法律、法規(guī)、制度。 取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票必須填寫(xiě)正確的購(gòu)銷(xiāo)雙方的名稱、地址、電話、稅務(wù)登記證號(hào)、開(kāi)戶行及銀行賬號(hào)，項(xiàng)目、數(shù)量、單價(jià)和金額。按照相關(guān)法律、法規(guī)認(rèn)定不合法、不合規(guī)的發(fā)票不能報(bào)銷(xiāo)。 各直營(yíng)店發(fā)票開(kāi)具人員必須持有稅務(wù)機(jī)關(guān)指定防偽稅控培訓(xùn)部門(mén)核發(fā)的增值稅防偽稅控開(kāi)票操作員結(jié)業(yè)證書(shū)。 任何人不得攜帶空白發(fā)票外出，不得運(yùn)輸空白發(fā)票。使用后的發(fā)票存根聯(lián)、記賬聯(lián)依次保存在專(zhuān)門(mén)的發(fā)票存放地點(diǎn)。4 發(fā)票的保管 發(fā)票的管理部門(mén)和使用部門(mén)必須配備保險(xiǎn)柜和專(zhuān)用檔案柜。業(yè)務(wù)經(jīng)辦人將《丟失增值稅專(zhuān)用發(fā)票已報(bào)稅證明單》和相應(yīng)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件交客戶，客戶憑《已報(bào)稅證明單》和相應(yīng)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證抵扣。開(kāi)具的普通發(fā)票在送達(dá)客戶之后丟失的，由客戶寫(xiě)出書(shū)面情況并經(jīng)負(fù)責(zé)該客戶的人員及部門(mén)負(fù)責(zé)人分別簽字后，到發(fā)票開(kāi)具部門(mén)復(fù)印相應(yīng)的普通發(fā)票記賬聯(lián)交客戶。發(fā)票管理人員向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票申請(qǐng)單》，并在申請(qǐng)單上填寫(xiě)具體原因以及相對(duì)應(yīng)藍(lán)字專(zhuān)