【正文】 核內(nèi)附票據(jù)是否真實、合法，金額是否正確，報銷結(jié)算單據(jù)填寫、粘貼是否符合要求； 單位負責人綜合各方面情況進行審批； 出納對審批信息核對無誤后，辦理付款或轉(zhuǎn)賬結(jié)算手續(xù)。出差人員應在出差歸來一周內(nèi)辦理報銷事宜，填寫《報銷憑證》，并按審批流程進行費用報銷，有借款的結(jié)清借款。6. 財務結(jié)算方式管理 財務結(jié)算方式分為現(xiàn)金支付、銀行柜面支付、企業(yè)銀行網(wǎng)上支付三種方式。工作人員調(diào)離本單位或離開原所在部門時，應及時歸還借款。 全面預算期間為每年的一月一日至十二月三十一日。 稅費預算，主要包括流轉(zhuǎn)類稅預算、企業(yè)所得稅預算等。4. 預算的執(zhí)行與控制 年度預算一經(jīng)批復下達，不得擅自調(diào)整或變更，切實維護預算的嚴肅性?！　?預算執(zhí)行情況。 公司辦理有關貨幣資金的收入、支付、保管等事宜時，嚴格遵循本辦法。 嚴禁收取非購貨方出票的轉(zhuǎn)賬支票。印鑒保管人臨時出差時由其書面委托他人代管。 財務部門要建立《網(wǎng)銀支付登記簿》，由業(yè)務經(jīng)辦人員登記收款單位名稱、金額、時間、用途、簽名等。（二）出差人員必須隨身攜帶的差旅費；（三）結(jié)算起點1000元以下的日常支出；（四）中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其它支出。5. 分管慶收賬款項的財務人員每月末列出應收款項明細清單交給責任人及時對賬和催收，并進行應收賬款賬齡分析，對逾期拖欠的貨款和潛在的呆壞賬整理出清單，交業(yè)務經(jīng)辦責任人提出解決方法，經(jīng)總經(jīng)理批準后執(zhí)行。對于內(nèi)部應收款項應落料責任制，誰制單掛賬，誰負責清收，不得拖欠，對于前期形成的內(nèi)部往來要進行徹底清理并進行相應處理。16. 應收款項確實無法收回，事實上已成呆壞賬時，應專案列送財務部門，并附稅務機關認可的合法憑證（如法院裁定書、當?shù)嘏沙鏊C明文件、郵政信函等），由財務總監(jiān)審核，報總經(jīng)理辦公會研究后方可核銷應收款項。 本辦法所稱存貨是指公司在日?；顒又谐钟幸詡涑鍪鄣纳唐坊蛱峁﹦趧者^程中耗用的材料物料等。 財務部收到業(yè)務傳遞單據(jù)后，當月進行存貨的采購入庫賬務核算。 卷煙商品采購入庫，制定要貨計劃表，根據(jù)卷煙訂購流程進行訂購，并將審核簽批的要貨計劃表2日內(nèi)傳遞至財務部。，當月進行貨物移庫賬務處理。，將簽批后的《泰山1532經(jīng)貿(mào)公司銷售調(diào)撥單》記賬聯(lián)、銀行收款單（或轉(zhuǎn)賬支票）傳遞到財務部，辦理單據(jù)傳遞手續(xù)。 退庫 在商品超過保質(zhì)期或需要調(diào)換時，區(qū)縣局非煙物流科和直營店填寫《泰山1532經(jīng)貿(mào)公司商品返倉單》，經(jīng)業(yè)務部門簽字確認后，隨同商品發(fā)往倉庫。 業(yè)務部門及各直營店每月結(jié)束后對貨物全面清點，業(yè)務部及財務部次月6日前組織人員對業(yè)務部門及各直營店存貨進行檢查盤點，對盤點情況進行記錄。4．各固定資產(chǎn)使用部門應按相關要求使用固定資產(chǎn)，做好本部門固定資產(chǎn)的保管、維護工作，資產(chǎn)使用者對所使用的固定資產(chǎn)承擔安全、完整的責任。9．財務部門應對固定資產(chǎn)進行合理計價，正確計提折舊并及時登記明細賬、總賬。 固定資產(chǎn)清查應當逐一點清實物，填制“固定資產(chǎn)清查盤點表”，財務部門根據(jù)盤點結(jié)果與固定資產(chǎn)財務賬面數(shù)進行核對，如發(fā)現(xiàn)盤存數(shù)與賬面數(shù)不一致時，應當及時查明原因，必要時由固定資產(chǎn)管理人員作出書面報告。 低值易耗品實物管理部門和使用部門(單位)要分別建立低值易耗品臺賬，明確責任人，人員變動需及時更新低值易耗品臺賬信息。 發(fā)票開具人員領取發(fā)票須提前三天通知財務部發(fā)票管理人員。 各直營店銷售商品使用的卷筒機打發(fā)票，由收銀員據(jù)實開具交給顧客；每卷發(fā)票用完，需填寫“發(fā)票驗舊信息單”交財務部到稅務大廳驗舊。作廢專用發(fā)票須在防偽稅控系統(tǒng)中將相應的數(shù)據(jù)電文進行“作廢”處理，在紙質(zhì)專用發(fā)票（含未打印的專用發(fā)票）各聯(lián)次上注明“作廢”字樣，全聯(lián)次留存。發(fā)票開具人員憑《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》開具紅字專用發(fā)票，并將《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》及相對應的紅、藍字增值稅專用發(fā)票一起裝訂。 開具的增值稅專用發(fā)票在交給客戶并認證相符后丟失的，如果只丟失抵扣聯(lián)，可使用專用發(fā)票聯(lián)復印件作為抵扣憑證留存。 任何人不得擅自銷毀發(fā)票存根聯(lián)、記賬聯(lián)。如需更換發(fā)票開具人員，各直營店應以書面形式上報財務部，由財務部與稅務機關指定培訓部門聯(lián)系培訓事宜，取得增值稅防偽稅控開票操作員結(jié)業(yè)證書后進行更換上崗。密碼區(qū)須打印清晰。財務分析1 為全面、深入、準確反映公司財務狀況及經(jīng)營成果，公司定期或不定期進行財務分析。財務會計檔案管理1 會計檔案種類會計檔案包括存儲在磁盤上的電子文檔和以書面形式存放的會計憑證、會計賬簿、會計報表。 永久保存 公司的原始發(fā)起股東的有關資料； 尚未了結(jié)的債權債務（保管期滿但未結(jié)清的債權債務原始 憑證和涉及其他未了事項的原始憑證，不得銷毀，應當單獨抽出立卷， 保管到未了事項完結(jié)時為止。5 會計檔案的借用 會計檔案保管人員應對借閱單位、借閱人姓名予以登記，經(jīng)主管部門負責人簽字后方可借閱；若要復印檔案資料和借出檔案資料，必 須經(jīng)財務部負責人批準。個別需要拆封重新整理的，檔案館應當會同財務部和經(jīng)辦人員共同拆封整理，以分清責任。 會計檔案一般不得帶出室外，如有特殊情況，需帶出室外復 印及借出時，必須經(jīng)財務部負責人批準，并及時歸還。公司會計檔案的具體名稱如有 同本辦法所列檔案名稱不相符的，可以比照類似檔案的保管期限辦理。3 具體檔案歸檔程序規(guī)定如下： 憑證的裝訂及歸檔 財務部會計科定時按憑證類型及編號順序整齊、牢固地裝訂成冊，憑證封面統(tǒng)一，項目填寫完整，各種附件的大小不得超過憑證的長寬，裝訂成冊的憑證暫存于財務部資料室；，財務部由專人將記賬憑證進行審查核對，按照檔案管理要求進行登記，統(tǒng)一歸檔； 隔年檔案填寫好檔案標簽和移交清冊,交公司檔案館存檔。 主要財務指標分析包括經(jīng)營比率指標分析（存貨庫存情況及其周轉(zhuǎn)率、應收賬款情況及其周轉(zhuǎn)率、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等指標），償債能力指標（資產(chǎn)負債率、流動比率、速動比率等指標），現(xiàn)金流量狀況分析，盈利能力指標（主營業(yè)務利潤率、銷售利潤率、成本利潤率等指標）。財務部發(fā)票管理人員定期向主管稅務機關報告發(fā)票使用情況。 取得的定額發(fā)票必須與經(jīng)濟業(yè)務相符，發(fā)票在有效期限內(nèi)，加蓋出具發(fā)票單位清晰的發(fā)票專用章。嚴禁將空白增值稅專用發(fā)票轉(zhuǎn)交開票人員以外的他人。發(fā)票存放地點必須符合稅務機關安全要求。 開具的增值稅專用發(fā)票在交給客戶之前丟失的，由送交人員寫出書面情況并經(jīng)部門負責人簽字后報財務部，負責發(fā)票管理人員持增值稅專用發(fā)票記賬聯(lián)原件及稅控IC卡到主管國稅機關開具《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》。發(fā)票開具人員須將《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》及相對應的紅、藍字增值稅專用發(fā)票一起裝訂。抄稅后打印《增值稅專用發(fā)票匯總表》，財務部根據(jù)匯總表進行當月的稅款申報工作，申報成功后，持稅控IC卡到稅務機關報稅。開具的發(fā)票必須項目齊全，與實際交易相符；字跡清楚，不得壓線、錯格；發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)和記賬聯(lián)加蓋發(fā)票專用章。發(fā)票管理1 總則 本辦法所稱發(fā)票，是指購銷商品、提供或者接受服務以及從事其他經(jīng)營活動中，開具、收取的收付款憑證。除運輸工具類超過國家規(guī)定的使用年限或累計行駛里程，以及被專業(yè)機構鑒定為危房的房產(chǎn)等不做報廢處理將影響正常生產(chǎn)經(jīng)營安全的，其他超過折舊年限但仍能繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)，應繼續(xù)使用。11．固定資產(chǎn)的大修理，由使用部門提出需求，實物管理部門提出固定資產(chǎn)修理計劃，財務部門審核報單位負責人批準后在預算額度內(nèi)據(jù)實列支。由調(diào)出部門填制“固定資產(chǎn)調(diào)撥單”，經(jīng)實物管理部門和財務部門同意后，調(diào)入部門簽收確認，由資產(chǎn)管理部門辦理調(diào)撥手續(xù)。本辦法中固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房屋建筑物、機器、機械和其他生產(chǎn)設備、與生產(chǎn)經(jīng)營有關的器具、家具和工具、運輸設備、電子設備等，不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設備的資產(chǎn)，單位價值在2000元（含2000元）以上且使用期限超過兩年的，也作為固定資產(chǎn)。 杜絕白條抵庫，不允許有白條現(xiàn)象。每月結(jié)束后，出具《月進銷存表》。 業(yè)務部門按照要求聯(lián)系對方開具相應的退貨發(fā)票。 調(diào)撥入庫 業(yè)務部門根據(jù)經(jīng)營需要，對貨物在公司與直營店之間進行調(diào)撥。 財務部收到業(yè)務傳遞單據(jù)后，當月進行存貨的采購估價入庫賬務核算。 本公司各類存貨取得時按實際成本計價，發(fā)出時按移動加權平均法計價。20. 對符合下列標準之一的應收款項，按權限報經(jīng)公司決策機構批準后作為壞賬損失，轉(zhuǎn)觥提取的壞賬準備：因債務人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)財產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后仍不能收回的應收款項；債務人已撤銷；債務人長期停產(chǎn)未正常經(jīng)營，現(xiàn)金流量嚴重不足，資不抵債；債務人逾期未履行償債義務，且有明顯特征表明無法收回的應收款項。每月末，財務部門應收款項管理人員應提交包括應收款余額總數(shù)，明細單位，結(jié)構情況，賬齡長短和風險大小分析的應款報告，分別報銷售主管領導、公司財務總監(jiān)和總經(jīng)理。如不相符，應及時查找原因，并提出相應解決辦法。 對合同或協(xié)議規(guī)定確需預付賬款或支付購貨定金的業(yè)務，應嚴格按照授權批準制度辦理審批手續(xù)，貨款預付后，經(jīng)辦采購部門的負責人要派專人催貨，逾期不發(fā)貨要追回貨款。 對于確實無法填寫支票金額的，在簽發(fā)支票時，除加蓋銀行預留印鑒外，必須注明日期、用途和以大寫金額書寫的限額，以防止超限額使用或銀行賬戶出現(xiàn)透支，同時還必須在簽發(fā)支票時填寫收款單位。 票據(jù)是指收據(jù)、支票等各類結(jié)算憑證等。 財務部門出納將《現(xiàn)金繳款單》或《銀行存款進賬單》保存完整。 公司發(fā)生收款業(yè)務，要根據(jù)業(yè)務部門提供的結(jié)算憑證核實收款金額、手續(xù)及相關單證是否齊全，金額計算是否正確，出納人員復核并填制收款憑證，辦理收款業(yè)務?！? 對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的預算執(zhí)行過程中的薄弱環(huán)節(jié),有關部門應當查明原因，采取措施加以糾正和完善。5. 預算考核與監(jiān)督 預算管理辦公室根據(jù)實際情況制定預算考核方案定獎懲辦法，報預算管理委員會批準后，定期組織對各部門進行考核。 預算責任單位編制單位（部門）預算，并將審核、匯總、平衡后的部門預算報預算管理辦公室。辦公室設在財務部門，主任由財務部門負責人擔任，成員由相關職能部門人員組成。，經(jīng)辦部門在明細表對應項目簽字確認。，經(jīng)辦人需在《網(wǎng)銀支付登記簿》上進行登記，注明日期、收款人全稱、收款人開戶銀行、收款人賬號、用途及經(jīng)辦人等信息。報銷標準小于規(guī)定標準的按實際支出報銷，超過報銷期限的不予報銷。 業(yè)務招待費報銷管理：業(yè)務招待費是指管理人員及各部門在業(yè)務往來中招待有關人員所發(fā)生的餐費、招待用品費及其他相關費用。 非報銷類結(jié)算項目包括發(fā)放工資、職工借款及其他類付款。 收款單位信息應填寫齊全。 取得的發(fā)票應逐筆開具各項目，項目較多的可匯總開具但需附清單，并在清單加蓋發(fā)票專用章（與發(fā)票蓋章一致）。其中：總部各項支出應及時報銷，各直營店