【正文】 每月26日前到總部報(bào)賬。2. 事前審批管理 事前審批是指經(jīng)辦部門在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生前，對(duì)該事項(xiàng)的發(fā)生依據(jù)和預(yù)算金額進(jìn)行說明并提出申請(qǐng)，單位領(lǐng)導(dǎo)或相關(guān)部門按照規(guī)定對(duì)其進(jìn)行審批，事項(xiàng)沒有通過審批的不能辦理資金支付及報(bào)銷業(yè)務(wù)。 發(fā)票開具單位與發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)單位一致，發(fā)票專用章所注單位與收款單位一致。 附件張數(shù)需準(zhǔn)確填寫對(duì)。工資發(fā)放由綜合部根據(jù)審批完成的工資發(fā)放明細(xì)表填寫付款申請(qǐng)單，職工借款及其他類付款根據(jù)業(yè)務(wù)需要填寫借款憑證或付款申請(qǐng)單。報(bào)銷招待餐費(fèi)原則上實(shí)行一餐一單，集中結(jié)賬的招待費(fèi)實(shí)行按月度或與酒店協(xié)議約定及時(shí)結(jié)賬，報(bào)銷時(shí)相關(guān)招待明細(xì)留存綜合部，作為備查。 單位辦公通訊費(fèi)按月進(jìn)行報(bào)銷結(jié)算。7. 借款及墊付款管理 職工借款包括出差借款及臨時(shí)周轉(zhuǎn)借款、長(zhǎng)期周轉(zhuǎn)金。附 商品采購(gòu)流程所需表格費(fèi)用報(bào)銷流程相關(guān)表格全面預(yù)算管理1 總則 為完善內(nèi)部控制機(jī)制，建立規(guī)范、科學(xué)、高效的全面預(yù)算管理體系，提高企業(yè)管理水平，根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際，制定本辦法。3. 預(yù)算編制與審批 預(yù)算編制內(nèi)容主要包括業(yè)務(wù)預(yù)算、資金預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算等。 預(yù)算管理辦公室審核、匯總、平衡各部門編制的預(yù)算，擬定預(yù)算草案并提交預(yù)算管理委員會(huì)審議。預(yù)算執(zhí)行情況考核，應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持公開、公平、公正的原則。附1預(yù)算編制流程圖貨幣資金管理 為加強(qiáng)公司貨幣資金的控制和管理，規(guī)范資金支付手續(xù)和列支程序，提高貨幣資金的使用效率，確保各項(xiàng)資金規(guī)范使用和安全管理，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》等有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合公司實(shí)際，制定本辦法。 收取的支票貨款必須為轉(zhuǎn)賬支票，嚴(yán)禁收取現(xiàn)金支票。3. 資金支出管理 公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家及煙草行業(yè)有關(guān)規(guī)定，妥善使用和保管法人章及財(cái)務(wù)專用章等財(cái)務(wù)印鑒。支票由出納員負(fù)責(zé)購(gòu)買。 現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)，必須有原始憑證，并填制報(bào)銷憑證，由經(jīng)辦人簽字，經(jīng)公司規(guī)定的報(bào)銷結(jié)算審批流程后，出納據(jù)此付款并在付款憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”章后入賬。附貨幣收入流程附貨幣資金支出流程附3相關(guān)表格轉(zhuǎn)帳支票領(lǐng)用備查簿領(lǐng)用日期領(lǐng)用單位或部門金額支票號(hào)用途領(lǐng)用人簽字發(fā)票歸還日期歸還人簽字備注　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　現(xiàn)金支票領(lǐng)用備查簿領(lǐng)用日期領(lǐng)用單位或部門金額支票號(hào)用途領(lǐng)用人簽字發(fā)票歸還日期歸還人簽字備注　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　網(wǎng)銀支付登記簿日期賬戶名稱賬號(hào)賬戶金額開戶銀行經(jīng)辦人應(yīng)收款項(xiàng)管理1. 公司應(yīng)收款項(xiàng)包括應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款等2. 應(yīng)收賬款是指公司銷售產(chǎn)品應(yīng)向購(gòu)貨客戶或接受勞務(wù)客戶收取的款項(xiàng)或代墊的運(yùn)雜費(fèi)等。8. 其他應(yīng)收款，主要是對(duì)外非產(chǎn)品銷售活動(dòng)發(fā)生的應(yīng)收債權(quán)，公司內(nèi)部各單位往來應(yīng)收款等。13. 應(yīng)收款項(xiàng)發(fā)生問題不能收回時(shí)，由經(jīng)辦業(yè)務(wù)人員提出書面說明，財(cái)務(wù)部門應(yīng)單獨(dú)設(shè)立明細(xì)科目予以列示。21. 應(yīng)收款項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備后，如有客觀證據(jù)表明價(jià)值已恢復(fù)，應(yīng)將原確認(rèn)的壞賬準(zhǔn)備予以轉(zhuǎn)回，計(jì)入當(dāng)期損益。低值易耗品在領(lǐng)用時(shí)采用一次攤銷法攤銷。，業(yè)務(wù)部門應(yīng)積極與供貨單位溝通協(xié)調(diào)，督促對(duì)方盡快提供發(fā)票。調(diào)撥時(shí)出具《泰山1532經(jīng)貿(mào)公司銷售調(diào)撥單》，列明收貨單位、商品名稱、貨號(hào)、單位、數(shù)量，經(jīng)業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人簽批后，將《泰山1532經(jīng)貿(mào)公司銷售調(diào)撥單》記賬聯(lián)2日內(nèi)傳遞至財(cái)務(wù)部。 倉(cāng)庫(kù)根據(jù)業(yè)務(wù)部門的通知在供貨單位取貨時(shí)填寫《泰山1532經(jīng)貿(mào)公司倉(cāng)庫(kù)退貨單》，取貨人簽字確認(rèn)后進(jìn)行記賬，財(cái)務(wù)記賬聯(lián)2日內(nèi)傳遞到財(cái)務(wù)部。匯總表列明本店名稱、商品名稱、單位、數(shù)量、單價(jià)、銷售金額、不含稅金額及稅額，并經(jīng)店長(zhǎng)簽字。 關(guān)于低值易耗品的管理，按低值易耗品相關(guān)規(guī)定辦理。低值易耗品是指單價(jià)200元（含）至2000元（不含）且獨(dú)立使用的物品。未經(jīng)資產(chǎn)實(shí)物管理部門辦理調(diào)撥手續(xù)而私自轉(zhuǎn)移存放地點(diǎn)的，調(diào)出部門視同資產(chǎn)丟失，追究責(zé)任人的責(zé)任并按資產(chǎn)賬面價(jià)值履行賠償責(zé)任。12．固定資產(chǎn)實(shí)物管理部門應(yīng)與財(cái)務(wù)部門組成清查小組，定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行全面清查盤點(diǎn)，查明有無丟失、毀損或賬外固定資產(chǎn)，保證賬、卡、物相符。 對(duì)未超過折舊年限但由于自然災(zāi)害、意外事故、管理不善等原因造成不能繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)，由相關(guān)部門鑒定，經(jīng)審批同意后可提前報(bào)廢。 公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)發(fā)票管理工作。 銷售商品需要開具增值稅專用發(fā)票的，客戶必須提供一般納稅人資格證書復(fù)印件并加蓋單位公章，并經(jīng)業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)銷售業(yè)務(wù)進(jìn)行確認(rèn)、單位負(fù)責(zé)人進(jìn)行審批后方可開具。 發(fā)票開具人員根據(jù)增值稅專用發(fā)票記賬聯(lián)順序號(hào)碼按月裝訂成冊(cè)，封面上必須注明稅款所屬時(shí)間和銷售金額、稅額、整理人等。 因開具信息有誤造成客戶拒收專用發(fā)票或者收取發(fā)票后發(fā)現(xiàn)信息有誤退回的，首先發(fā)票管理人員要核查該客戶金稅系統(tǒng)的信息是否正確，如果金稅系統(tǒng)的信息正確，是錄入時(shí)出現(xiàn)的錯(cuò)誤，由錄入人寫出書面拒收情況說明，并由錄入人的直接領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可后，將情況說明交財(cái)務(wù)部，同時(shí)錄入人將信息修改正確。發(fā)票開具部門將《丟失增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單》和相應(yīng)的增值稅專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件交客戶，客戶憑《已報(bào)稅證明單》和相應(yīng)的增值稅專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證抵扣。 空白增值稅專用發(fā)票必須存放在保險(xiǎn)柜中，已開具的增值稅發(fā)票記賬聯(lián)按照時(shí)間順序存放在專用檔案柜中。5 發(fā)票管理人員、開具人員資格要求 財(cái)務(wù)部發(fā)票管理人員必須持有稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的增值稅專用發(fā)票管理人員資格證。 取得的計(jì)算機(jī)打印的發(fā)票必須填寫付款單位、開具發(fā)票時(shí)間、單位名稱、具體費(fèi)用項(xiàng)目、單價(jià)、金額、開具發(fā)票單位的稅務(wù)登記證號(hào)等，發(fā)票大、小寫金額必須一致，加蓋出具發(fā)票單位清晰的發(fā)票專用章。接受稅務(wù)機(jī)關(guān)依法檢查，如實(shí)反映情況，提供有關(guān)資料，不得拒絕、隱瞞。 成本費(fèi)用指標(biāo)分析主要包括管理費(fèi)用、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用的控制情況分析。 賬簿的裝訂及歸檔賬簿由財(cái)務(wù)部一年打印一次，裝訂成冊(cè)，賬簿裝訂前應(yīng)將扉頁填寫完整；年度終了，以冊(cè)為卷,按統(tǒng)一規(guī)定填寫封面，整理歸檔。 會(huì)計(jì)電算化檔案的管理。6 會(huì)計(jì)檔案的移交 對(duì)于上年形成的會(huì)計(jì)檔案，由財(cái)務(wù)部保管一年，在年度 終了后的次年元月，由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一編制移交清冊(cè)，移交公司檔案館統(tǒng)一保管。 對(duì)移交給公司檔案館保管的會(huì)計(jì)檔案，原則上應(yīng)當(dāng)保持 原卷冊(cè)的封裝。 磁盤形式的電子文檔保管期限必須在五年以上，必須定期（每 年一次）進(jìn)行更新備份，保證信息的安全完整；妥善保管會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的 備份，存放在安全、潔凈、防火、防潮、防磁、防塵的場(chǎng)所，不得隨 便亂放和外借。4 會(huì)計(jì)檔案的保存期限 會(huì)計(jì)檔案的存期限為永久保存和定期保存兩類。5 措施建議對(duì)分析中查找出來的問題，要提出改進(jìn)建議、解決措施，通過財(cái)務(wù)分析促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)和管理工作的提高和加強(qiáng)。附1 發(fā)票開具流程附2 需要的表格發(fā)票領(lǐng)用存臺(tái)帳期初庫(kù)存購(gòu)入發(fā)出交回期末庫(kù)存份數(shù)號(hào)碼日期份數(shù)號(hào)碼日期份數(shù)號(hào)碼領(lǐng)用人日期份數(shù)號(hào)碼交回人金額份數(shù)號(hào)碼　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　丟失增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單銷售方名 稱購(gòu)買方名 稱稅務(wù)登記代碼稅務(wù)登記代碼丟失增值稅專用發(fā)票發(fā)票代碼發(fā)票號(hào)碼貨物（勞務(wù)）名稱單價(jià)數(shù)量金額稅額報(bào)稅及納稅申報(bào)情況報(bào)稅時(shí)間：納稅申報(bào)時(shí)間： 經(jīng)辦人: 負(fù)責(zé)人： 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)名稱（印章）： 年 月 日備注注：本證明單一式三聯(lián)：第一聯(lián),銷售方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)留存；第二聯(lián),銷售方留存；第三聯(lián),購(gòu)買方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)留存。 取得的增值稅專用發(fā)票必須填寫正確的購(gòu)銷雙方的名稱、地址、電話、稅務(wù)登記證號(hào)、開戶行及銀行賬號(hào)，項(xiàng)目、數(shù)量、單價(jià)和金額。 各直營(yíng)店發(fā)票開具人員必須持有稅務(wù)機(jī)關(guān)指定防偽稅控培訓(xùn)部門核發(fā)的增值稅防偽稅控開票操作員結(jié)業(yè)證書。使用后的發(fā)票存根聯(lián)、記賬聯(lián)依次保存在專門的發(fā)票存放地點(diǎn)。業(yè)務(wù)經(jīng)辦人將《丟失增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單》和相應(yīng)