【正文】 由于會計人員的變動或會計機構(gòu)的變更等，需要合并、 撤銷單位的會計檔案時，應(yīng)根據(jù)不同的情況，分別移交給并入單位或 上級主管部門指定的其他單位接受保管，并由監(jiān)交人、移交人、接收 人簽字或蓋章。 對于存儲在磁盤上的電子文檔，必須由財務(wù)部及時打印輸出 書面形式，打印輸出的會計檔案發(fā)生缺損時，必須及時補充打印，并 由操作使用人員在打印輸出的頁面上簽字或蓋章注明。 報表及審計報告的裝訂及歸檔 財務(wù)部參照公司《會計憑證、會計賬簿及財務(wù)會計報告管理辦法》編制財務(wù)會計報告，裝訂成冊，會計師事務(wù)所出具的審計報告一并妥善保存，統(tǒng)一歸檔。 異常變動指標分析要對異常變動的指標逐項分析其形成原因。 因違反有關(guān)規(guī)定，在發(fā)票管理、使用、保管過程中被稅務(wù)機關(guān)查處的，未按規(guī)定購買、開具、保管發(fā)票的，經(jīng)辦人未及時將領(lǐng)取的發(fā)票交客戶或者將發(fā)票丟失的，除按稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的罰則進行處罰外，公司將給予責任人相應(yīng)的經(jīng)濟和行政處罰，并納入績效考核。公路運輸發(fā)票還必須填寫單位運價、計費里程并加蓋有開具發(fā)票方主管稅務(wù)機關(guān)代碼的扁章。如需更換發(fā)票管理人員，應(yīng)及時向主管稅務(wù)機關(guān)匯報并參加稅務(wù)機關(guān)組織的相關(guān)培訓，取得增值稅專用發(fā)票管理人員資格證后進行更換上崗。 普通發(fā)票必須按照發(fā)票批次、號碼順序保管，按照發(fā)票的號碼順序使用。 開具的增值稅專用發(fā)票在交給客戶后認證之前丟失的，由客戶寫出書面情況并經(jīng)負責該客戶的人員及部門負責人分別簽字后交財務(wù)部，發(fā)票管理人員持增值稅專用發(fā)票記賬聯(lián)原件及稅控IC卡到主管國稅機關(guān)開具《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》。如果客戶提供的稅務(wù)信息是錯誤的，必須由客戶重新提供書面正確的增值稅發(fā)票信息，能夠證明需要修改的信息的資料（稅務(wù)登記證復印件、一般納稅人資格證復印件、銀行開戶證明等）及出現(xiàn)錯誤的情況說明，以上三項資料一式兩份必須加蓋該客戶的單位公章，客戶將資料交給業(yè)務(wù)經(jīng)辦人，由經(jīng)辦人、經(jīng)辦部門負責人簽字認可后分別交信息錄入人和財務(wù)部。普通發(fā)票的存根聯(lián)按照發(fā)票的號碼順序每100份裝訂一冊，封面必須使用稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一規(guī)定的《征稅/扣稅單證匯總簿封面》，并完整填寫封面內(nèi)容。 銷售商品需要開具普通發(fā)票的，按照經(jīng)業(yè)務(wù)負責人對銷售業(yè)務(wù)進行確認的銷售數(shù)據(jù)據(jù)實開具發(fā)票。 各部門、直營店依據(jù)各自的職責，共同做好發(fā)票管理工作。14．對房屋建筑物、車輛等資產(chǎn)進行報廢，應(yīng)經(jīng)中介機構(gòu)評估后公開拍賣。 固定資產(chǎn)每年至少清查一次。8．固定資產(chǎn)日常管理堅持“價值管理與實物管理結(jié)合，用和管結(jié)合，賬實相符”的原則。2．公司綜合部負責固定資產(chǎn)的實物管理，負責固定資產(chǎn)臺賬建立，資產(chǎn)調(diào)撥變更，資產(chǎn)盤點清查，資產(chǎn)報廢處置等固定資產(chǎn)綜合事項管理。 各責任部門對存貨疏于管理，給公司造成損失的，公司將給予責任人相應(yīng)的處罰，并納入績效考核。 直營店上、中旬每旬結(jié)束后1個工作日內(nèi)，將《旬進銷存表》及現(xiàn)金繳款單交至財務(wù)部，下旬《旬進銷存表》、現(xiàn)金繳款單及《月進銷存表》于次月1日上午交至財務(wù)部，辦理單據(jù)傳遞手續(xù)。 3. 出庫管理： 業(yè)務(wù)部門發(fā)生銷售業(yè)務(wù)時，出具《泰山1532經(jīng)貿(mào)公司銷售調(diào)撥單》，列明收貨單位、商品名稱、單位、數(shù)量，并經(jīng)業(yè)務(wù)負責人簽批。 接受調(diào)撥入庫的單位對調(diào)撥貨物與《泰山1532經(jīng)貿(mào)公司銷售調(diào)撥單》核對，無誤后對貨物驗收入庫。收到發(fā)票后，業(yè)務(wù)部門與《泰山1532經(jīng)貿(mào)公司商品采購單》和《泰山1532經(jīng)貿(mào)公司倉庫入庫單》核對，無誤后2個工作日內(nèi)將增值稅發(fā)票（包括發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)及清單）傳遞到財務(wù)部，辦理單據(jù)傳遞手續(xù)。2. 入庫管理 非煙商品采購入庫 貨與發(fā)票同時到達的，業(yè)務(wù)部門對貨物與發(fā)票及經(jīng)過簽批的《泰山1532經(jīng)貿(mào)公司商品采購單》核對，無誤后對貨物驗收入庫，填列《泰山1532經(jīng)貿(mào)公司倉庫入庫單》，在入庫單上寫明供貨單位、發(fā)票號碼、貨物名稱、單位及數(shù)量。22. 壞賬確認標準：對有確鑿證據(jù)表明確實無法收回的應(yīng)收賬款或逾期3年以上且收回的可能性極小的應(yīng)收賬款，報經(jīng)總經(jīng)理辦公會后作為壞賬損失，沖銷提取的壞賬準備。14. 應(yīng)收款項確實無法收回時，應(yīng)當依據(jù)以下情況處理：提表仲裁機構(gòu)協(xié)調(diào)處理；；依法起訴，予以法律裁決；總經(jīng)理辦公會議研究處理方法。9. 嚴格控投師其他應(yīng)收款項的發(fā)生，若確實需要發(fā)生其他應(yīng)收款項，均需總經(jīng)理審批。3. 賒銷商品前，銷售人員應(yīng)對客戶進行信用調(diào)查和資信評價，財務(wù)部門應(yīng)收賬款管理人員根據(jù)客戶欠款余額大小、時間長短，向銷售業(yè)務(wù)人員提出貨款回收建議，均需報總經(jīng)理審批?，F(xiàn)金付款的原始憑證必須是合法憑證，付款內(nèi)容真實，數(shù)字準確，不得涂改。印鑒和支票分人保管，實行嚴格分工、把關(guān)和牽制制度。 財務(wù)部對財務(wù)印鑒應(yīng)按照專人保管分別存放的原則妥善保管，并在保險柜中存放。 收取轉(zhuǎn)賬支票時檢查支票的收款單位名稱、出票日期、用途和大小寫金額（如有密碼的應(yīng)填寫上密碼）是否正確，是否涂改，以及印鑒是否清晰。 本辦法包括資金收入管理和資金支出管理?！? 預算內(nèi)部控制監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括：　　。 預算管理辦公室根據(jù)預算委員會審議決定意見，對預算草案進行修改調(diào)整，并按規(guī)定上報董事會決定。 業(yè)務(wù)預算編制的主要內(nèi)容： 銷售預算，主要包括銷售商品的采購預算、銷售預算、庫存結(jié)構(gòu)預算等。 本辦法所稱全面預算管理是指圍繞公司發(fā)展戰(zhàn)略和企業(yè)年度經(jīng)營管理目標，對各類經(jīng)營管理活動及其資源配置進行合理預測、控制和監(jiān)督。出差借款要求出差返還后7個工作日內(nèi)辦理報銷還款手續(xù)；臨時周轉(zhuǎn)借款要求業(yè)務(wù)處理完畢后及時還款，最長不得超過2個月；長期周轉(zhuǎn)金要求在借款當年年末予以結(jié)清，次年如有需要必須重新辦理借款手續(xù)。 個人通訊費用以部門為單位，按照月度或季度進行報銷，從上年12月至當年11月視為一個年度。購買招待日常用品按照公司有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。4. 報銷結(jié)算審批管理 經(jīng)辦人應(yīng)按照審批流程依次辦理簽字審批，不得跨越審批節(jié)點進行簽批。 填制憑證應(yīng)使用簽字筆或鋼筆，不得使用鉛筆、圓珠筆。 購買商品、接受加工、修理修配勞務(wù)的應(yīng)盡量取得增值稅專用發(fā)票。 需要進行事前審批的事項主要包括廣告促銷及業(yè)務(wù)宣傳費、資本性支出、低值易耗品支出項目。 本辦法適用于公司總部及各直營店。 發(fā)票必須真實，票面加蓋發(fā)票專用章； 發(fā)票項目必須填開齊全：付款單位（濟南泰山壹伍叁貳經(jīng)濟貿(mào)易有限公司）、開票日期、品名、數(shù)量、單價、金額。 報銷金額應(yīng)根據(jù)數(shù)字填寫規(guī)范認真填寫，并與發(fā)票附件金額一致。，不得超過報銷憑證范圍，如單據(jù)較大，可將單據(jù)折疊與憑證對齊。5. 日常費用報銷管理 日常費用主要包括業(yè)務(wù)招待費、差旅費、會議費、通訊費、辦公費、修理費、勞務(wù)費及其他相關(guān)費用項目等。 通訊費報銷管理： 報銷標準按照公司規(guī)定執(zhí)行。 使用銀行柜面支付的，經(jīng)辦人員在《轉(zhuǎn)賬支票登記簿》上進行登記，注明日期、票據(jù)號碼、票據(jù)金額、收款單位、用途及經(jīng)辦人等信息，完成登記后方能領(lǐng)取。 申請預付款、墊付款的經(jīng)辦部門應(yīng)對此類款項的支付與結(jié)算全程負責，除工程類項目外，原則上要求在當年結(jié)清。 預算管理委員會下設(shè)預算管理辦公室，負責辦理日常工作。 預算編制、審批程序： 預算管理辦公室根據(jù)預算管理委員會確定的年度預算目標，將預算編制工作分解到相關(guān)預算責任單位、部門。相關(guān)信息可以作為預算調(diào)整以及持續(xù)提高預算編制水平的參考依據(jù)。重點檢查是否建立科學的分析考核制度，是否落實預算責任制，是否落實兌現(xiàn)獎懲措施。 現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)，由出納清點現(xiàn)金，開出收據(jù)或發(fā)票，并加蓋“現(xiàn)金收訖”章后，及時入賬。 收取的轉(zhuǎn)賬支票當日交至財務(wù)部門出納，由出納及時繳存至收入賬戶。 超出財務(wù)印鑒使用范圍必須事先經(jīng)財務(wù)部門負責人批準。 作廢或過期的支票必須加蓋“作廢”戳記。支付業(yè)務(wù)必須嚴格履行簽字或蓋章手續(xù)。7. 財務(wù)部門應(yīng)收賬款管理人員每季度應(yīng)欠款單位或個人最少進行一次應(yīng)收賬款核對，確保應(yīng)收賬款記錄準確無誤，賬賬相符。12. 應(yīng)收賬款實行報告制度。具體計提比例如下：賬 齡壞賬準備比例（%）一年以內(nèi)5一至二年10二至三年30三至四年50四至五年80五年以上100，包括在下列各項：債務(wù)人發(fā)生嚴重財務(wù)困難；債務(wù)人違反了合同條款，如償付利息或本金發(fā)生違約或逾期等；出于經(jīng)濟或法律等方面因素的考慮，對發(fā)生財務(wù)困難的債務(wù)人作出讓步；債務(wù)人很可能倒閉或進行其他財務(wù)重組；債務(wù)人經(jīng)營所處的技術(shù)、市場、經(jīng)濟或法律環(huán)境等發(fā)生重大不利變化；其他表明應(yīng)收款項減值的客觀證據(jù)。 公司業(yè)務(wù)部及各直營店是存貨管理的直接責任部門；綜合部是非生產(chǎn)用低值易耗品的管理部門；財務(wù)部是存貨的賬務(wù)核算部門。，當月應(yīng)辦理暫估入庫手續(xù)，不得跨月入庫。 財務(wù)部收到卷煙采購單據(jù)后，當月進行存貨的采購入庫賬務(wù)核算。 倉庫退貨 業(yè)務(wù)部門對于需要退貨的商品聯(lián)系商品供應(yīng)商并同時通知直營店和區(qū)縣局非煙物流科按照退貨程序?qū)⑸唐吠嘶卮髱?。，出具《旬進銷存表》。 業(yè)務(wù)部門及各直營店倉庫暫時代管商品應(yīng)單獨存放，不在盤點范圍內(nèi)，但要提供代存證明。附非煙商品采購入庫流程附卷煙商品采購流程附直營店及區(qū)縣非煙物流科調(diào)撥入庫流程 附相關(guān)表格附倉庫出庫流程附相關(guān)表格附存貨盤點流程實物資產(chǎn)管理1．本辦法所稱實物資產(chǎn)，包括固定資產(chǎn)和低值易耗品。7．根據(jù)工作需要，固定資產(chǎn)可在公司內(nèi)部調(diào)配使用。使用部門領(lǐng)用固定資產(chǎn)后，實物管理部門應(yīng)及時將注明資產(chǎn)編碼、使用人等信息的“資產(chǎn)管理標簽”粘貼到固定資產(chǎn)上，便于固定資產(chǎn)管理清點等工作。相關(guān)部門鑒定是指：房屋及建筑物類的報廢由當?shù)胤课莅踩b定機構(gòu)鑒定，并出具鑒定報告；電子設(shè)備類及機械器具類的報廢由實物資產(chǎn)管理部門組織技術(shù)人員進行技術(shù)鑒定；運輸工具類的報廢標準按照國家規(guī)定的使用年限或累計行駛里程執(zhí)行。 低值易耗品出現(xiàn)故障不能正常使用時，使用部門(單位)及時進行維修，經(jīng)鑒定無維修價值的,由實物資產(chǎn)管理部門組織進行報廢處理。嚴禁偽造、買賣、轉(zhuǎn)借、代開、虛開、涂改、挖補、變造、撕毀、單聯(lián)填開。 每月1日分別對各開票機器上月發(fā)票開具信息進行抄稅，抄稅操作前不能開具增值稅專用發(fā)票。 發(fā)生銷貨退回、銷售折讓以及開票有誤等情況需要開具紅字專用發(fā)票的，應(yīng)視不同情況分別按以下辦法處理： 開具給客戶的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)無法認證的，由該客戶填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》，并