【正文】 的增值稅專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件交客戶，客戶憑《已報稅證明單》和相應(yīng)的增值稅專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證抵扣。發(fā)票管理人員向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》，并在申請單上填寫具體原因以及相對應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息，同時提供由購買方出具的寫明拒收理由、錯誤具體項(xiàng)目以及正確內(nèi)容的書面材料，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)后出具《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》。 發(fā)生退貨、退票等情況，按照以下程序辦理： 增值稅專用發(fā)票開具當(dāng)月發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形，收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的，按作廢處理；開具時發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時作廢。每月月底將核對無誤并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字認(rèn)可的《普通發(fā)票領(lǐng)用存表》、《發(fā)票類型匯總表》報財務(wù)部。 2 2 發(fā)票的購買和領(lǐng)取 財務(wù)部負(fù)責(zé)發(fā)票管理人員根據(jù)業(yè)務(wù)需要，持稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的公司稅務(wù)登記證（副本）、一般納稅人資格證、增值稅專用發(fā)票管理人員資格證、稅務(wù)管理卡、防偽稅控IC卡、自助辦稅終端電子標(biāo)簽、增值稅專用發(fā)票領(lǐng)購簿及發(fā)票驗(yàn)舊結(jié)報表辦理發(fā)票購買手續(xù)。15．采購部門購置低值易耗品，應(yīng)進(jìn)行事項(xiàng)審批。遇到下列情況，應(yīng)當(dāng)對固定資產(chǎn)進(jìn)行臨時清查：； 因機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)變動，辦理財產(chǎn)交接； 固定資產(chǎn)發(fā)生非常損失；。實(shí)行賬實(shí)分管，財務(wù)部門管賬，實(shí)物資產(chǎn)管理部門管物。3．財務(wù)部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的預(yù)算管理、價值核算、賬務(wù)管理等工作。5. 存貨盤點(diǎn) 業(yè)務(wù)部門及各直營店倉庫保管員每日下班前清點(diǎn)貨物，與存貨庫存數(shù)量卡（賬）進(jìn)行卡、實(shí)核對，做到日清月結(jié)。，進(jìn)行當(dāng)月銷售出庫賬務(wù)處理?！短┥?532經(jīng)貿(mào)公司銷售調(diào)撥單》，辦理貨物出庫手續(xù)。 接受調(diào)撥入庫的單位每旬結(jié)束后1日內(nèi)將《泰山1532經(jīng)貿(mào)公司銷售調(diào)撥單》記賬聯(lián)交至財務(wù)部，辦理單據(jù)傳遞手續(xù)。，當(dāng)月沖銷以前月份估價入庫，根據(jù)發(fā)票對貨物實(shí)際價值進(jìn)行入庫賬務(wù)核算。 業(yè)務(wù)部門在貨物驗(yàn)收入庫2個工作日內(nèi)（不得跨月），將簽批后的《泰山1532經(jīng)貿(mào)公司商品采購單》、增值稅發(fā)票（包括發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)及清單）和《泰山1532經(jīng)貿(mào)公司倉庫入庫單》記賬聯(lián)傳遞到財務(wù)部，辦理單據(jù)傳遞手續(xù)。附應(yīng)收賬款管理流程附相關(guān)表格附3其他應(yīng)收款管理流程附相關(guān)表格存貨管理 則 為加強(qiáng)公司存貨管理，規(guī)范存貨的采購、銷售、領(lǐng)用、核算及盤點(diǎn)等流程，根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際，制定本辦法。15. 依法申訴而無法取回的應(yīng)收款項(xiàng)，如果事后發(fā)現(xiàn)債務(wù)人有償還能力時，應(yīng)依據(jù)有關(guān)規(guī)定申請法院執(zhí)行。10. 公司內(nèi)部各種 往來應(yīng)收款應(yīng)該月清月結(jié)，不得長期掛賬。4. 發(fā)生應(yīng)收款項(xiàng)時，財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)以經(jīng)過核對的購銷合同（附出庫單）為依據(jù)予以記賬，并按照不同的應(yīng)收款項(xiàng)單位名稱設(shè)置明細(xì)賬，同時應(yīng)當(dāng)注明應(yīng)賬款發(fā)生時間、責(zé)任人等。 現(xiàn)金的使用范圍（一）職工工資、獎金、福利等。 財務(wù)部門要建立《轉(zhuǎn)賬支票領(lǐng)用登記簿》，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員登記票據(jù)的編號、金額、時間、用途、簽名等。企業(yè)法人代表章與財務(wù)專用章必須指定不同保管人員專人負(fù)責(zé)分別保管和存放，嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印鑒。 嚴(yán)禁收取過期支票和遠(yuǎn)期支票。 本辦法適用于公司總部及分支機(jī)構(gòu)。重點(diǎn)檢查預(yù)算編制依據(jù)是否科學(xué)、合理，是否存在預(yù)算與經(jīng)濟(jì)實(shí)際相脫節(jié)甚至相背離的情況；預(yù)算編制程序和方法是否合規(guī)、正確，是否存在違反編制程序、濫用編制方法的情況。 年度預(yù)算正式下達(dá)后，預(yù)算管理辦公室將預(yù)算指標(biāo)分解到各部門，經(jīng)董事會批準(zhǔn)后執(zhí)行。 費(fèi)用預(yù)算，主要包括業(yè)務(wù)招待費(fèi)預(yù)算、車輛運(yùn)行費(fèi)預(yù)算、辦公費(fèi)預(yù)算、通訊費(fèi)預(yù)算等。包括預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、控制、監(jiān)督與考核等程序。 職工借款在規(guī)定時間內(nèi)未予歸還且超過一個月的，由財務(wù)部門負(fù)責(zé)通知催收，催收后5個工作日內(nèi)仍不歸還的，由綜合部根據(jù)財務(wù)部門提供的金額從借款人員的工資中扣減；無法從工資中扣減的，從其后報銷金額中扣減，直至還清為止。、培訓(xùn)費(fèi)、修理費(fèi)等報銷時需按照要求提供相關(guān)的附件（如相關(guān)明細(xì)清單、培訓(xùn)通知等）逐級審批后進(jìn)行報銷。 差旅費(fèi)報銷管理：外出參加會議或培訓(xùn)，統(tǒng)一安排食宿的，會議或培訓(xùn)期間的住宿費(fèi)、伙食費(fèi)由主辦單位按規(guī)定統(tǒng)一開支。 商品采購的付款審批流程為： 付款與商品驗(yàn)收入庫及取得發(fā)票為同一月份的，經(jīng)辦人持發(fā)票、入庫單，經(jīng)辦人、經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人、分管業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)、單位負(fù)責(zé)人依次在發(fā)票上簽字后，再經(jīng)財務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核后，出納進(jìn)行轉(zhuǎn)賬付款； 付款與商品驗(yàn)收入庫及取得發(fā)票非同一月份的，經(jīng)辦人填寫付款申請單，注明收款單位及發(fā)票號碼，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)、單位負(fù)責(zé)人審批后，再經(jīng)財務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核后，出納進(jìn)行轉(zhuǎn)賬付款。書寫的文字、數(shù)字應(yīng)規(guī)范整潔，大小寫金額必須相符。，不得作為財務(wù)報銷憑證，任何部門和個人有權(quán)拒收，財務(wù)部門有權(quán)拒絕報銷。 事前審批資料包括事前審批單、會議紀(jì)要、相關(guān)批復(fù)文件及其他證明材料。 本辦法所稱“財務(wù)報銷”是指公司一切對外付款業(yè)務(wù)，包括采購商品、購置實(shí)物資產(chǎn)、費(fèi)用報銷、個人借款、預(yù)付款等支出。 發(fā)票類型與業(yè)務(wù)內(nèi)容要匹配，國稅發(fā)票主要用于購買商品、接受加工、修理修配勞務(wù)等支出項(xiàng)目；地稅發(fā)票主要用于餐飲、服務(wù)、建筑、運(yùn)輸、住宿、會務(wù)等支出項(xiàng)目。 摘要中應(yīng)對報銷的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)做簡要說明。，小張單據(jù)要分布均勻，以利裝訂。 付款完成后，財務(wù)人員應(yīng)在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”印章。 外出參加會議的，報銷時需要提供相關(guān)的會議通知及參會報名表進(jìn)行逐級審批后報銷。結(jié)算起點(diǎn)的調(diào)整，由中國人民銀行確定）；。 財務(wù)部門負(fù)責(zé)在每年1112月對所有未還清職工借款分部門進(jìn)行催收，各部門負(fù)責(zé)人收到催收還款通知后應(yīng)督促本部門借款人員及時還款，如有特殊情況致使職工借款在當(dāng)年12月31日前確實(shí)無法還清的，借款人員應(yīng)做書面說明并由部門負(fù)責(zé)人簽字后交財務(wù)部門留存。 預(yù)算管理委員會主任由公司主要負(fù)責(zé)人擔(dān)任，是全面預(yù)算管理工作的第一責(zé)任人。 資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算，主要包括預(yù)計(jì)資產(chǎn)、負(fù)債及所有者權(quán)益預(yù)算。 各部門在預(yù)算執(zhí)行過程中發(fā)現(xiàn)問題要及時向預(yù)算管理辦公室反饋，預(yù)算管理辦公室收集、匯總、整理預(yù)算執(zhí)行信息并根據(jù)重要性原則及時向預(yù)算管理委員會反饋。　　 預(yù)算分析與考核情況。 現(xiàn)金收入要當(dāng)天入賬，當(dāng)天聯(lián)系存入銀行；日周轉(zhuǎn)需用的庫存現(xiàn)金必須存放在保險柜內(nèi)，不準(zhǔn)以白條抵庫，嚴(yán)禁坐支。，不得折損、丟失。 財務(wù)印鑒原則上不得帶出，確有必要時在財務(wù)印鑒審批單上特別注明，經(jīng)公司財務(wù)部門負(fù)責(zé)人、分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，由兩位以上財務(wù)人員共同攜帶辦理有關(guān)業(yè)務(wù)。如確有特殊情況需領(lǐng)用現(xiàn)金支票，必須由財務(wù)部門負(fù)責(zé)人簽署意見注明。 公司發(fā)生對外支付業(yè)務(wù)，付款部門必須按照公司報銷結(jié)算規(guī)定填制付款憑證，經(jīng)相關(guān)人員簽字、領(lǐng)導(dǎo)審批后，出納人員復(fù)核，方可辦理付款業(yè)務(wù)。公司發(fā)生因清理追收不力，造成壞賬損失的，應(yīng)依情節(jié)輕重和損失大小對有關(guān)責(zé)任人予以經(jīng)濟(jì)和行政處罰，情節(jié)嚴(yán)重，損失巨大的，要追究法律責(zé)任。對公司內(nèi)部不按規(guī)定及時還款的個人從其下月及以后的工資當(dāng)中扣回。18. 公司的款賬采用備抵法核算，對于單項(xiàng)金額重大且公司已取得確鑿證據(jù)能證實(shí)其減值金額的應(yīng)收款項(xiàng)，公司根據(jù)相關(guān)證據(jù)估計(jì)其減值金額；對于其他的應(yīng)收款項(xiàng)，公司以賬齡作為其信用風(fēng)險特征的評價標(biāo)準(zhǔn)，分賬齡計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，并將不同賬齡的應(yīng)收款項(xiàng)的壞賬實(shí)際發(fā)生數(shù)定期與公司估計(jì)對比復(fù)核。庫存商品是指外購并驗(yàn)收入庫用于銷售的各種商品；包裝材料是指包裝商品用材料，如包裝袋等；周轉(zhuǎn)材料是指能夠多次使用、逐漸轉(zhuǎn)移其價值但仍保持原有形態(tài)不確認(rèn)為固定資產(chǎn)的材料，如包裝物和低值易耗品。 業(yè)務(wù)部門在貨物驗(yàn)收入庫2個工作日內(nèi)，將審批后的《泰山1532經(jīng)貿(mào)公司商品采購單》、供貨清單（加蓋供貨單位公章）和《泰山1532經(jīng)貿(mào)公司倉庫入庫單》記賬聯(lián)傳遞到財務(wù)部，辦理單據(jù)傳遞手續(xù)。 各直營店對在每旬結(jié)束后1日內(nèi)（不得跨月），將增值稅發(fā)票（包括發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)）和《泰山1532經(jīng)貿(mào)公司倉庫入庫單》記賬聯(lián)傳遞到財務(wù)部，辦理單據(jù)傳遞手續(xù)。調(diào)出部門調(diào)撥時出具《泰山1532經(jīng)貿(mào)公司店間商品調(diào)劑確認(rèn)單》，列明調(diào)出門店、調(diào)入門店、商品名稱、貨號、單位、數(shù)量，經(jīng)業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人簽批后，將《泰山1532經(jīng)貿(mào)公司店間商品調(diào)劑確認(rèn)單》記賬聯(lián)2日內(nèi)傳遞至財務(wù)部。：，辦理貨物出庫手續(xù)，錢貨兩清。4. 存貨日常管理 業(yè)務(wù)部門及各直營店倉庫貨物擺放整齊，歸類存放，出入庫時及時登記庫存數(shù)量卡（帳）。對于存貨的異常情況要查明原因，分清責(zé)任，按規(guī)定的程序、手續(xù)處理。6．新購建固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時，應(yīng)由采購部門組織相關(guān)部門驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后，由資產(chǎn)管理部門辦理固定資產(chǎn)驗(yàn)收手續(xù)，登記固定資產(chǎn)卡片，并由財務(wù)部門登記入賬。10． 固定資產(chǎn)實(shí)行標(biāo)簽管理。13．超過折舊年限并經(jīng)相關(guān)部門鑒定，不能繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)，經(jīng)審批同意后予以報廢處理。發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符的，資產(chǎn)使用部門應(yīng)查明原因、分清責(zé)任，財務(wù)部門、資產(chǎn)實(shí)物管理部門提出書面處理意見。3 發(fā)票的開具 領(lǐng)取的發(fā)票只準(zhǔn)在公司經(jīng)營范圍內(nèi)按規(guī)定的用途使用。有需要購買發(fā)票的，需提前將U盤交財務(wù)部，由財務(wù)部購買后，各店前來領(lǐng)取。 發(fā)生銷貨退回、銷售折讓以及開票有誤等情況需要開具紅字專用發(fā)票的，必須在發(fā)票開具出的180日內(nèi)辦理相應(yīng)手續(xù)，超過辦理期限的稅務(wù)機(jī)關(guān)不予受理。 開具發(fā)票丟失的處理： 開具的普通發(fā)票在交給客戶之前丟失的，由送交人員寫出書面情況并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字后，到開具部門復(fù)印相應(yīng)的普通發(fā)票記賬聯(lián)交客戶。業(yè)務(wù)經(jīng)辦人將《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》和相應(yīng)的增值稅專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件交客戶，客戶憑《已報稅證明單》和相應(yīng)的增值稅專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件作為抵扣憑證留存。已開具的發(fā)票記賬聯(lián)永久保存，不得銷毀。 取得發(fā)票須先鑒定發(fā)票的合法性、合規(guī)性。 取得的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)必須通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，認(rèn)證相符的發(fā)票才能夠抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，認(rèn)證不符的發(fā)票不得作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證，必須退回對方重新開具增值稅專用發(fā)票。3 財務(wù)分析的內(nèi)容，包括主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)綜合分析、財務(wù)指標(biāo)分析、成本費(fèi)用指標(biāo)分析、專項(xiàng)分析等。2 會計(jì)檔案的歸檔 公司會計(jì)檔案的歸口管理部門為財務(wù)部。 定期保存定期保管期限分為 3 年、5 年、10 年、15 年、25 年等 5 類，從 會計(jì)年度終了后的第一天計(jì)算。 公司內(nèi)各單位若因公需要查閱會計(jì)檔案時，必須經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)證明，經(jīng)財務(wù)部負(fù)責(zé)人同意，方能由檔案管理人員接待查閱