【正文】 公司內(nèi)各單位若因公需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，必須經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)證明，經(jīng)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人同意，方能由檔案管理人員接待查閱。2 會(huì)計(jì)檔案的歸檔 公司會(huì)計(jì)檔案的歸口管理部門(mén)為財(cái)務(wù)部。 取得的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)必須通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，認(rèn)證相符的發(fā)票才能夠抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，認(rèn)證不符的發(fā)票不得作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證，必須退回對(duì)方重新開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。已開(kāi)具的發(fā)票記賬聯(lián)永久保存，不得銷毀。 開(kāi)具發(fā)票丟失的處理： 開(kāi)具的普通發(fā)票在交給客戶之前丟失的，由送交人員寫(xiě)出書(shū)面情況并經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字后，到開(kāi)具部門(mén)復(fù)印相應(yīng)的普通發(fā)票記賬聯(lián)交客戶。有需要購(gòu)買(mǎi)發(fā)票的，需提前將U盤(pán)交財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)部購(gòu)買(mǎi)后，各店前來(lái)領(lǐng)取。發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符的，資產(chǎn)使用部門(mén)應(yīng)查明原因、分清責(zé)任，財(cái)務(wù)部門(mén)、資產(chǎn)實(shí)物管理部門(mén)提出書(shū)面處理意見(jiàn)。10． 固定資產(chǎn)實(shí)行標(biāo)簽管理。對(duì)于存貨的異常情況要查明原因，分清責(zé)任，按規(guī)定的程序、手續(xù)處理。：，辦理貨物出庫(kù)手續(xù)，錢(qián)貨兩清。 各直營(yíng)店對(duì)在每旬結(jié)束后1日內(nèi)（不得跨月），將增值稅發(fā)票（包括發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)）和《泰山1532經(jīng)貿(mào)公司倉(cāng)庫(kù)入庫(kù)單》記賬聯(lián)傳遞到財(cái)務(wù)部，辦理單據(jù)傳遞手續(xù)。庫(kù)存商品是指外購(gòu)并驗(yàn)收入庫(kù)用于銷售的各種商品；包裝材料是指包裝商品用材料，如包裝袋等；周轉(zhuǎn)材料是指能夠多次使用、逐漸轉(zhuǎn)移其價(jià)值但仍保持原有形態(tài)不確認(rèn)為固定資產(chǎn)的材料，如包裝物和低值易耗品。對(duì)公司內(nèi)部不按規(guī)定及時(shí)還款的個(gè)人從其下月及以后的工資當(dāng)中扣回。 公司發(fā)生對(duì)外支付業(yè)務(wù)，付款部門(mén)必須按照公司報(bào)銷結(jié)算規(guī)定填制付款憑證，經(jīng)相關(guān)人員簽字、領(lǐng)導(dǎo)審批后，出納人員復(fù)核，方可辦理付款業(yè)務(wù)。 財(cái)務(wù)印鑒原則上不得帶出，確有必要時(shí)在財(cái)務(wù)印鑒審批單上特別注明，經(jīng)公司財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人、分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，由兩位以上財(cái)務(wù)人員共同攜帶辦理有關(guān)業(yè)務(wù)。 現(xiàn)金收入要當(dāng)天入賬，當(dāng)天聯(lián)系存入銀行；日周轉(zhuǎn)需用的庫(kù)存現(xiàn)金必須存放在保險(xiǎn)柜內(nèi)，不準(zhǔn)以白條抵庫(kù)，嚴(yán)禁坐支。 各部門(mén)在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題要及時(shí)向預(yù)算管理辦公室反饋，預(yù)算管理辦公室收集、匯總、整理預(yù)算執(zhí)行信息并根據(jù)重要性原則及時(shí)向預(yù)算管理委員會(huì)反饋。 預(yù)算管理委員會(huì)主任由公司主要負(fù)責(zé)人擔(dān)任，是全面預(yù)算管理工作的第一責(zé)任人。結(jié)算起點(diǎn)的調(diào)整，由中國(guó)人民銀行確定）；。 付款完成后，財(cái)務(wù)人員應(yīng)在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”印章。 摘要中應(yīng)對(duì)報(bào)銷的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)做簡(jiǎn)要說(shuō)明。 本辦法所稱“財(cái)務(wù)報(bào)銷”是指公司一切對(duì)外付款業(yè)務(wù)，包括采購(gòu)商品、購(gòu)置實(shí)物資產(chǎn)、費(fèi)用報(bào)銷、個(gè)人借款、預(yù)付款等支出。，不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證，任何部門(mén)和個(gè)人有權(quán)拒收，財(cái)務(wù)部門(mén)有權(quán)拒絕報(bào)銷。 商品采購(gòu)的付款審批流程為： 付款與商品驗(yàn)收入庫(kù)及取得發(fā)票為同一月份的，經(jīng)辦人持發(fā)票、入庫(kù)單，經(jīng)辦人、經(jīng)辦部門(mén)負(fù)責(zé)人、分管業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)、單位負(fù)責(zé)人依次在發(fā)票上簽字后，再經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核后，出納進(jìn)行轉(zhuǎn)賬付款； 付款與商品驗(yàn)收入庫(kù)及取得發(fā)票非同一月份的，經(jīng)辦人填寫(xiě)付款申請(qǐng)單，注明收款單位及發(fā)票號(hào)碼，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人、分管業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)、單位負(fù)責(zé)人審批后，再經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核后，出納進(jìn)行轉(zhuǎn)賬付款。、培訓(xùn)費(fèi)、修理費(fèi)等報(bào)銷時(shí)需按照要求提供相關(guān)的附件（如相關(guān)明細(xì)清單、培訓(xùn)通知等）逐級(jí)審批后進(jìn)行報(bào)銷。包括預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、控制、監(jiān)督與考核等程序。 年度預(yù)算正式下達(dá)后，預(yù)算管理辦公室將預(yù)算指標(biāo)分解到各部門(mén)，經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行。 本辦法適用于公司總部及分支機(jī)構(gòu)。企業(yè)法人代表章與財(cái)務(wù)專用章必須指定不同保管人員專人負(fù)責(zé)分別保管和存放，嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印鑒。 現(xiàn)金的使用范圍（一）職工工資、獎(jiǎng)金、福利等。10. 公司內(nèi)部各種 往來(lái)應(yīng)收款應(yīng)該月清月結(jié)，不得長(zhǎng)期掛賬。附應(yīng)收賬款管理流程附相關(guān)表格附3其他應(yīng)收款管理流程附相關(guān)表格存貨管理 則 為加強(qiáng)公司存貨管理，規(guī)范存貨的采購(gòu)、銷售、領(lǐng)用、核算及盤(pán)點(diǎn)等流程，根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際，制定本辦法。，當(dāng)月沖銷以前月份估價(jià)入庫(kù)，根據(jù)發(fā)票對(duì)貨物實(shí)際價(jià)值進(jìn)行入庫(kù)賬務(wù)核算?！短┥?532經(jīng)貿(mào)公司銷售調(diào)撥單》，辦理貨物出庫(kù)手續(xù)。5. 存貨盤(pán)點(diǎn) 業(yè)務(wù)部門(mén)及各直營(yíng)店倉(cāng)庫(kù)保管員每日下班前清點(diǎn)貨物，與存貨庫(kù)存數(shù)量卡（賬）進(jìn)行卡、實(shí)核對(duì)，做到日清月結(jié)。實(shí)行賬實(shí)分管，財(cái)務(wù)部門(mén)管賬，實(shí)物資產(chǎn)管理部門(mén)管物。15．采購(gòu)部門(mén)購(gòu)置低值易耗品，應(yīng)進(jìn)行事項(xiàng)審批。每月月底將核對(duì)無(wú)誤并經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字認(rèn)可的《普通發(fā)票領(lǐng)用存表》、《發(fā)票類型匯總表》報(bào)財(cái)務(wù)部。發(fā)票管理人員向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單》，并在申請(qǐng)單上填寫(xiě)具體原因以及相對(duì)應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息，同時(shí)提供由購(gòu)買(mǎi)方出具的寫(xiě)明拒收理由、錯(cuò)誤具體項(xiàng)目以及正確內(nèi)容的書(shū)面材料，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)后出具《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》。使用后的發(fā)票存根聯(lián)、記賬聯(lián)依次保存在專門(mén)的發(fā)票存放地點(diǎn)。 取得的增值稅專用發(fā)票必須填寫(xiě)正確的購(gòu)銷雙方的名稱、地址、電話、稅務(wù)登記證號(hào)、開(kāi)戶行及銀行賬號(hào)，項(xiàng)目、數(shù)量、單價(jià)和金額。5 措施建議對(duì)分析中查找出來(lái)的問(wèn)題，要提出改進(jìn)建議、解決措施，通過(guò)財(cái)務(wù)分析促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)和管理工作的提高和加強(qiáng)。 磁盤(pán)形式的電子文檔保管期限必須在五年以上，必須定期（每 年一次）進(jìn)行更新備份，保證信息的安全完整；妥善保管會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的 備份，存放在安全、潔凈、防火、防潮、防磁、防塵的場(chǎng)所，不得隨 便亂放和外借。6 會(huì)計(jì)檔案的移交 對(duì)于上年形成的會(huì)計(jì)檔案，由財(cái)務(wù)部保管一年，在年度 終了后的次年元月，由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一編制移交清冊(cè)，移交公司檔案館統(tǒng)一保管。 賬簿的裝訂及歸檔賬簿由財(cái)務(wù)部一年打印一次，裝訂成冊(cè)，賬簿裝訂前應(yīng)將扉頁(yè)填寫(xiě)完整；年度終了，以冊(cè)為卷,按統(tǒng)一規(guī)定填寫(xiě)封面，整理歸檔。接受稅務(wù)機(jī)關(guān)依法檢查，如實(shí)反映情況，提供有關(guān)資料，不得拒絕、隱瞞。5 發(fā)票管理人員、開(kāi)具人員資格要求 財(cái)務(wù)部發(fā)票管理人員必須持有稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的增值稅專用發(fā)票管理人員資格證。發(fā)票開(kāi)具部門(mén)將《丟失增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單》和相應(yīng)的增值稅專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件交客戶，客戶憑《已報(bào)稅證明單》和相應(yīng)的增值稅專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證抵扣。 發(fā)票開(kāi)具人員根據(jù)增值稅專用發(fā)票記賬聯(lián)順序號(hào)碼按月裝訂成冊(cè)，封面上必須注明稅款所屬時(shí)間和銷售金額、稅額、整理人等。 公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)發(fā)票管理工作。12．固定資產(chǎn)實(shí)物管理部門(mén)應(yīng)與財(cái)務(wù)部門(mén)組成清查小組，定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行全面清查盤(pán)點(diǎn)，查明有無(wú)丟失、毀損或賬外固定資產(chǎn)，保證賬、卡、物相符。低值易耗品是指單價(jià)200元（含）至2000元（不含）且獨(dú)立使用的物品。匯總表列明本店名稱、商品名稱、單位、數(shù)量、單價(jià)、銷售金額、不含稅金額及稅額，并經(jīng)店長(zhǎng)簽字。調(diào)撥時(shí)出具《泰山1532經(jīng)貿(mào)公司銷售調(diào)撥單》，列明收貨單位、商品名稱、貨號(hào)、單位、數(shù)量，經(jīng)業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人簽批后，將《泰山1532經(jīng)貿(mào)公司銷售調(diào)撥單》記賬聯(lián)2日內(nèi)傳遞至財(cái)務(wù)部。低值易耗品在領(lǐng)用時(shí)采用一次攤銷法攤銷。13. 應(yīng)收款項(xiàng)發(fā)生問(wèn)題不能收回時(shí)，由經(jīng)辦業(yè)務(wù)人員提出書(shū)面說(shuō)明，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)單獨(dú)設(shè)立明細(xì)科目予以列示。附貨幣收入流程附貨幣資金支出流程附3相關(guān)表格轉(zhuǎn)帳支票領(lǐng)用備查簿領(lǐng)用日期領(lǐng)用單位或部門(mén)金額支票號(hào)用途領(lǐng)用人簽字發(fā)票歸還日期歸還人簽字備注　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　現(xiàn)金支票領(lǐng)用備查簿領(lǐng)用日期領(lǐng)用單位或部門(mén)金額支票號(hào)用途領(lǐng)用人簽字發(fā)票歸還日期歸還人簽字備注　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　網(wǎng)銀支付登記簿日期賬戶名稱賬號(hào)賬戶金額開(kāi)戶銀行經(jīng)辦人應(yīng)收款項(xiàng)管理1. 公司應(yīng)收款項(xiàng)包括應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款等2. 應(yīng)收賬款是指公司銷售產(chǎn)品應(yīng)向購(gòu)貨客戶或接受勞務(wù)客戶收取的款項(xiàng)或代墊的運(yùn)雜費(fèi)等。支票由出納員負(fù)責(zé)購(gòu)買(mǎi)。 收取的支票貨款必須為轉(zhuǎn)賬支票，嚴(yán)禁收取現(xiàn)金支票。預(yù)算執(zhí)行情況考核，應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持公開(kāi)、公平、公正的原則。3. 預(yù)算編制與審批 預(yù)算編制內(nèi)容主要包括業(yè)務(wù)預(yù)算、資金預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算等。7. 借款及墊付款管理 職工借款包括出差借款及臨時(shí)周轉(zhuǎn)借款、長(zhǎng)期周轉(zhuǎn)金。報(bào)銷招待餐費(fèi)原則上實(shí)行一餐一單，集中結(jié)賬的招待費(fèi)實(shí)行按月度或與酒店協(xié)議約定及時(shí)結(jié)賬，報(bào)銷時(shí)相關(guān)招待明細(xì)留存綜合部，作為備查。 附件張數(shù)需準(zhǔn)確填寫(xiě)對(duì)。2. 事前審批管理 事前審批是指經(jīng)辦部門(mén)在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生前，對(duì)該事項(xiàng)的發(fā)生依據(jù)和預(yù)算金額進(jìn)行說(shuō)明并提出申請(qǐng)，單位領(lǐng)導(dǎo)或相關(guān)部門(mén)按照規(guī)定對(duì)其進(jìn)行審批，事項(xiàng)沒(méi)有通過(guò)審批的不能辦理資金支付及報(bào)銷業(yè)務(wù)。 取得的發(fā)票應(yīng)逐筆開(kāi)具各項(xiàng)目，項(xiàng)目較多的可匯總開(kāi)具但需附清單，并在清單加蓋發(fā)票專用章（與發(fā)票蓋章一致）。 非報(bào)銷類結(jié)算項(xiàng)目包括發(fā)放工資、職工借款及其他類付款。報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)小于規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的按實(shí)際支出報(bào)銷，超過(guò)報(bào)銷期限的不予報(bào)銷。，經(jīng)辦部門(mén)在明細(xì)表對(duì)應(yīng)項(xiàng)目簽字確認(rèn)。 預(yù)算責(zé)任單位編制單位（部門(mén)）預(yù)算，并將審